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為了全面落實省財政廳關于推進財政國庫管理改革工作的安排部署，確保年底前市級全面推進現代財政國庫管理制度改革，實現“橫向到邊，縱向到底”目標任務，結合《市市級會計集中核算制度向國庫集中收付核算制度轉軌實施方案》（政辦發〔〕114號）和實際情況，制定本實施方案。

一、財政國庫管理制度改革的必要性

財政國庫管理制度是財政性資金收繳和撥付的基礎性規范，是預算執行的制度性保障。隨著我國財政經濟的發展，原有的分級設立賬戶、分層管理資金的制度，已經不適應新形勢下公共財政發展的要求。一是預算執行透明度不高。傳統財政財務管理方式不能對預算執行過程實行有效監控。二是資金運行效率低下。各單位層層占壓資金，難以降低財政籌資成本和提高使用效益。三是容易滋生腐敗。傳統財政財務管理體制下容易產生小金庫、回扣、虛假發票等腐敗行為。因此，必須對現行的財政國庫管理制度進行改革，逐步建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度。實施財政國庫管理制度改革，有利于解決目前財政資金分散收付的問題，實現財政性資金集中化管理，強化依法理財觀念；有利于解決收入層層匯集、支出層層轉撥、資金流經環節過多的問題，便于資金及時收繳和單位用款，提高預算執行的效率；有利于改變過去大量資金滯留在預算單位和庫款調度困難的狀況，便于財政部門對資金調度和管理；有利于解決財政性資金運行信息反饋遲緩的問題，提高財政收支信息反饋的及時性和準確性，為預算編制、政府宏觀經濟調控提供決策依據；有利于規范預算資金管理和預算執行，使預算監督由事后監督變為事前、事中監督，從源頭上遏制腐敗行為的發生。

二、市級財政國庫管理制度改革的指導思想和原則

市級財政國庫管理制度改革的指導思想是：按照社會主義市場經濟體制下公共財政的發展要求，結合我市實際情況，建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎,資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，加強預算執行和收支管理，實現財政收支管理的規范、透明、高效，完善財政監督，更好地發揮財政在宏觀調控中的作用，促進全市經濟和社會各項事業跨越式發展。

根據上述指導思想，市級財政國庫管理制度改革遵循以下原則：

（一）“三個不變”原則。實行財政國庫管理制度改革，不改變預算單位的資金所有權和使用權，不改變預算單位在部門預算編制及執行、財務管理方面的職責，不改變預算單位的會計責任主體。

（二）規范操作原則。嚴格按照財政部和省財政廳的改革要求，實施規范的國庫集中收付制度，保證財政資金按規范程序在國庫單一賬戶體系內運作；按照規范要求推進公務卡改革試點和預算執行動態監控機制建設。

（三）高效運行原則。在合法、合規、安全的基礎上，通過改革財政資金撥付方式，減少中間環節，簡化業務流程，提供優質服務，使預算單位用款更加及時便利。

（四）分步實施原則。按照上級部門的總體要求和工作部署，結合市級實際情況，有計劃、分步驟地推進改革，不斷擴大改革的范圍和內容。

三、市級財政國庫管理制度改革的總體要求

（一）市級所有預算單位全部執行國庫集中支付制度，將公共財政預算資金、政府性基金全部納入國庫集中支付范圍。

（二）市級所有執收單位全部實施非稅收入收繳管理改革。

（三）市級所有預算單位全面推行公務卡改革試點，建立公務卡強制結算目錄制度。

（四）建立起預警高效、反饋迅速、糾偏及時、控制有力的財政預算執行動態監控體系。

四、市級財政國庫管理制度改革的主要內容

（一）國庫集中支付改革。一是建立國庫單一賬戶體系。由財政部門統一建立國庫單一賬戶體系，將所有財政性資金的收入和支出，全部納入國庫單一賬戶體系管理和核算。國庫單一賬戶體系包括五類賬戶：國庫單一賬戶、非稅收入專戶、財政零余額賬戶、預算單位零余額賬戶和特設專戶。二是實行用款計劃管理。各預算單位根據履行職能需要，根據批準的預算指標編制分月用款計劃，在批復的用款計劃額度內進行支付。三是實行財政集中支付管理。對財政資金分別實行兩種支付方式，即財政直接支付和財政授權支付。屬于直接支付類型的支出（統發工資支出、政府采購支出、基本建設支出等），通過財政零余額賬戶直接支付到收款人；屬于授權支付類型的支出（未納入財政直接支付范圍的零星支出、提取小額現金等），通過預算單位零余額賬戶直接支付到收款人。

（二）非稅收入收繳改革。市級非稅收入執收單位全部實施改革，行政事業性收費、政府性基金、罰沒收入、國有資本經營收益、國有資源(資產)有償使用收入、以政府名義接受的捐贈收入等所有非稅收入全面納入改革范圍，教育收費等納入財政專戶管理的收入，比照改革模式進行收繳。

（三）公務卡改革。公務卡是指預算單位在編、在職工作人員持有的，主要用于日常公務支出和財務報銷業務的標準銀聯信用卡。公務卡結算是指持卡人在日常公務支出中先使用銀行信用卡刷卡消費，在規定的期限內按財務制度審核后，通過國庫集中支付系統財政授權支付方式，直接將報銷費用轉入信用卡上還款的結算方式。建立公務卡制度，實行公務卡結算，有利于減少現金支付結算，提高支付透明度，是完善國庫集中收付制度的重要內容，也是從源頭防治腐敗和減少違法違規行為的重要舉措。實施范圍包括：差旅費、印刷費、培訓費、郵電費、招待費、勞務費和原使用轉賬支票5萬元以下的零星修繕費、設備購置費、辦公費、物業費、會議費、水電費等。

（四）預算執行動態監控改革。預算執行動態監控機制是以國庫單一賬戶體系為基礎、以財政資金活動監控為重點、以動態監控系統為平臺，實時接收銀行和預算單位用款支付信息，全程監控財政資金支付活動的一項改革。加快建立預算執行動態監控機制，有利于增強財政管理透明度，提高財政資金使用的安全性、規范性、有效性，有利于推進財政管理的科學化、精細化。

五、部門職責劃分

（一）市級財政部門：負責管理和監督財政國庫管理制度改革的實施，組織制定有關辦法和規章制度；管理國庫單一賬戶；審批預算單位零余額賬戶和特設賬戶的開設；審批預算單位報送的分月用款計劃，辦理財政直接支付業務，下達授權支付額度；選擇銀行，會同人行市中心支行協調預算單位、銀行和其他部門與財政國庫管理制度改革相關的工作。

（二）人行市中心支行：配合市級財政部門制定財政國庫管理制度改革的有關辦法和規章制度；為財政部門開設國庫單一賬戶，辦理國庫單一賬戶的收支業務，向財政部門報送國庫單一賬戶的收支日報；負責辦理與銀行的收支清算業務，監督銀行財政性資金支付業務。

（三）市級預算單位：根據批準的年度部門預算，按規定編報分月用款計劃,基層預算單位將本單位用款計劃及時上報主管部門審核匯總，主管部門將本單位和所屬基層單位的用款計劃匯總后，報財政部門進行審核。主管部門配合財政部門對本部門及所屬單位預算執行和部門預決算進行監督管理。

（四）銀行：按照與市財政局簽訂的協議和與人民銀行簽訂的資金清算協議，及時準確地辦理財政性資金收付和清算業務；嚴格按照財政部門的支付指令和授權額度支付資金；及時反饋財政直接支付與財政授權支付信息，為預算單位和財政部門提供電子化查詢服務；定期向財政部門、人民銀行和預算單位報送有關報表。

六、實施步驟和時間

（一）國庫集中支付制度改革

第一階段：年月底前，根據規范改革的要求，參照財政部和省財政廳相關辦法，建立健全《市市級財政國庫管理制度改革資金支付管理辦法》等相關制度，制定國庫集中支付業務流程。為第一批改革單位開設零余額賬戶，將基本賬戶實有資金集中到財政往來賬戶中分賬管理，納入國庫單一賬戶體系運行。搭建財政部門、人民銀行、銀行、預算單位支付網絡信息系統平臺。開展各項業務培訓，做好國庫集中支付前期各項準備工作。

第二階段：年月至月底，第一批改革的74個一級預算單位全部開展國庫集中支付業務。

第三階段：從年月起，將70個二級預算單位納入國庫集中支付改革范圍。

（二）非稅收入收繳管理改革

年底前，按照統一規范、運行高效、監督有力的原則，建立健全統一的非稅收入收繳管理體系，不斷優化收繳流程，更好地滿足繳款人和執收單位的需求；不斷完善收繳信息反饋機制，確保財政部門、主管部門及執收單位全面、及時、準確掌握收繳信息。

（三）公務卡制度改革

第一階段：年月底前，制定市級公務卡實施方案和公務卡強制結算目錄制度。在第一批國庫集中支付改革單位中確定10個試點單位，本著方便、快捷的原則，選擇預算單位集中支付銀行作為其公務卡銀行，由銀行按照省財政廳統一制定的樣卡制發公務卡。

第二階段：年月，確定的10個試點單位根據相關管理辦法啟動公務卡改革試點運行工作。

第三階段：年月，一級預算單位推廣應用公務卡，下半年全面推行改革試點。

（四）市級預算執行動態監控機制建設

年月底前，制定出臺市級預算執行動態監控機制實施辦法，確定監控流程，設立監控崗位，配備工作人員；月底前，完成動態監控軟件系統安裝、調試工作；年底前，建立起預警高效、反饋迅速、糾偏及時、控制有力的市級預算執行動態監控體系。

七、配套措施

（一）加強組織領導。成立由市政府分管領導任組長，市財政局局長、市政府副秘書長任副組長，市監察局、市審計局、人行市中心支行、市銀監分局等部門負責人為成員的市財政國庫管理制度改革工作領導小組，具體負責改革督促指導和協調推進工作。領導小組下設辦公室，設在市財政局，市財政局分管副局長任辦公室主任。

（二）深化部門預算改革。按照內容完整、項目明細、定額科學、程序規范的原則，全面推行綜合部門預算，逐步使所有財政性資金的支付建立在明晰、規范的部門預算基礎上，為順利實施國庫管理制度改革創造有利條件。

（三）恢復預算單位會計核算權。根據中央、省上財政國庫管理制度改革的規定，堅持“三權不變”的原則和轉軌職能轉變的要求，恢復預算單位的會計核算權，分批將會計核算業務退還各預算單位。

（四）清理規范銀行賬戶。根據《市市直單位銀行賬戶管理暫行辦法》等規定，進一步清理規范預算單位銀行賬戶。嚴格按照《財政部關于清理整頓地方財政專戶的整改意見》精神和要求，將市級財政專戶全部轉歸財政國庫部門統一管理。

（五）建立健全預算單位財務機構。積極穩妥地做好會計集中核算向國庫集中支付轉軌工作，各預算單位要盡快建立健全財務機構，調配好財務人員，確保各項工作順利開展。

（六）加強財政國庫管理信息系統建設。制定財政國庫信息管理規范，推進國庫管理信息系統的標準化和安全管理制度建設，實現財稅庫橫向聯網和銀行清算系統對接，及時、準確反映財政收支及平衡狀況，確保財政資金的安全、規范、高效運行。

（七）加大培訓力度。由市財政局牽頭組織，分批對人民銀行、銀行、支付中心及預算單位的相關人員，進行財政國庫管理改革、財務管理等業務培訓和輔導。

（八）加強政策宣傳。通過電視、報刊、網絡等渠道，向社會各界廣泛宣傳推行財政國庫管理制度改革的重大意義，為改革創造良好的輿論環境，贏得社會各界的理解和支持。