稅源管理
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（一）要強化科學管理的理念。實現稅源的科學管理，就是要堅持實事求是的原則，一切從實際出發，深入研究并把握經濟稅源的生產經營規律，積極運用現代管理方法和信息技術手段，提高稅源管理質量。
（二）要強化精細管理的理念。明確職責分工，優化業務流程，加強協調配合，認真扎實地落實稅源管理的各項措施，使稅源管理達到精確、細致、深入的要求。
（三）要強化大征管的理念。系統內每個領導、部門和同志，不論分工和職能，都必須緊緊圍繞稅收征管來開展工作，構建大征管工作格局，形成稅源管理的合力。
（四）要強化管理與服務并重的理念。管理與服務是一個問題的兩個方面，二者相輔相成，相互促進。要在強化稅源管理中提升為納稅人服務的水平，在優化納稅服務中提高稅源管理的質量。
二、加強戶籍管理，夯實稅源管理的基礎
全面掌握納稅人的戶籍信息，是做好稅源管理的首要環節，也是做好稅源管理工作的基礎。各級稅務機關必須采取有效措施加強納稅人戶籍管理。
（一）要摸清稅源底數。要充分利用經濟普查資料、工商部門的企業基礎信息、質量技術監督部門的組織機構代碼信息，結合稅務登記驗、換證，全面核對稅源底數，清理漏征漏管戶。與此同時，要積極參與各級政府的公共信息平臺建設，拓展與政府部門間的互聯互通，構建納稅人戶籍管理的信息網絡，逐步實現各類企業及個體工商戶、事業單位和社團組織登記信息共享，解決長期以來稅務登記信息與各類法人及非法人登記信息不對稱的問題。
（二）要加強稅務登記管理。要在利用信息化手段掌控納稅人資料的同時，定期開展巡查，及時發現和掌握納稅人的變動情況，并做好開戶、變更、停復業、注銷、外出經營報驗登記管理工作，加強非正常戶的認定和處理。
（三）要加強與國稅部門的合作。堅持和完善國稅、地稅在戶籍管理上的協調配合機制，實現戶籍管理信息共享、齊抓共管，防止出現戶籍管理盲點，使戶籍管理措施得到落實。
（四）要加強稅源信息的采集和利用工作。各級地稅機關要抓住“秦稅工程”上線和稅務登記換證的機遇，認真做好稅源基礎信息的采集工作，進一步完善征管基礎資料信息庫，按照“一戶式”管理的要求，逐戶建立戶籍管理檔案。同時，要加強對房屋、土地、車船等財產登記信息的收集和管理，并依托“秦稅工程”全省大集中的計算機網絡，提高稅源基礎信息的利用效率。
三、落實稅收管理員制度，加快工作平臺建設
稅收管理員是稅源管理的載體。要按照革除弊端、發揮優勢、明確職責、提高水平的要求，進一步完善和落實稅收管理員制度，建立稅收管理員工作平臺，提高稅源管理的效能。
（一）要科學配置稅收管理員力量。各級稅務機關特別是縣區級稅務機關要按照征管重心向稅源管理轉移的要求，大力充實管理員隊伍，使管理力量與稅源管理的任務相匹配。基層稅務機關要綜合考慮所管轄的稅源數量、稅源結構、稅源地域分布、稅源發展趨勢、基層人員的數量和素質等因素，對管理員隊伍進行優化組合，使稅收管理員的素質與稅源管理的難度相匹配。
（二）要明確稅收管理員工作職責。要結合本地實際，抓緊制定稅收管理員操作指南和作業標準，著力解決稅收管理員“該干什么、該怎么干、該干到什么程度、不該干什么”的問題。準確把握稅收管理員的職能定位，正確處理好稅收管理員與辦稅服務廳、稅務稽查以及納稅人三者之間的關系，明確各自的職責和義務，防止越俎代庖，稅收管理員不直接征收稅款、不負責處罰、不負責稽查案件、不包辦納稅人涉稅事項，也絕不允許把應由各級管理機關承擔的工作向管理員轉嫁，讓稅收管理員有時間、有精力專職從事稅源管理工作。與此同時，要堅持和完善稅收管理員工作底稿制度，解決管理員“何時何地做了什么、怎么做的、做到何種程度、做沒做不該做的”等問題，建立起執法有記錄、過程可監控、結果可核查、績效可考核的良性循環和持續改進機制。
（三）要開發稅收管理員工作平臺。要依托計算機網絡盡快開發稅收管理員工作平臺，緩解稅源管理部門人手少與任務重之間的矛盾。要從管理員所承擔的工作內容和實施有效管理的要求出發，稅收管理員平臺至少應當提供任務分配、綜合查詢、工作記錄、分析評估以及數據補充和變更等操作功能，并能與包括“一戶式”信息管理系統，電話、郵箱、網絡申報系統等在內的各類相關管理系統實現平滑對接，做到不同平臺之間功能互動、切換便捷和信息共享，便于稅收管理員同納稅人實現互動交流。
（四）要加強稅收管理員的監督管理。建立稅收管理員的監督制約機制，明確廉政要求，堅持定期輪崗。有條件的地方，要積極試行能級管理，可根據稅收管理員受教育的程度、個人素質和業務水平上的差異，把納稅評估、調查核實、巡查漏戶、催報催繳、文書送達等難易程度不同的工作分門別類，以事定崗、以崗明責、按崗定級、擇優上崗、因才施用，做到人盡其材，才盡其用。同時要加強績效考核，建立健全激勵機制,以充分調動稅收管理員的工作積極性。
（五）要加強稅收管理員的教育培訓。根據崗位的專業特點和管理的難易程度，有針對性地加強稅收管理員的業務技能培訓，提高稅收管理員的綜合素質和業務能力，以加強對稅源的管理。
四、堅持屬地原則，實施分類管理
實施屬地管理基礎上的分類管理，是稅務機關在人少事多的情況下，適應市場經濟和企業變化要求，實施科學化、精細化管理的有效方法。各地要在全面準確掌握稅源信息的基礎上，根據納稅人生產經營規模、行業、經營特點、企業存續時間和納稅信用等級，實施科學合理的分類管理。
（一）要強化對重點稅源企業、重點稅源地區和重點稅源行業的管理。一要加強對重點稅源企業的管理。要注意加強對納稅人管理難度和稅務機關管理能力的對應性研究，根據納稅人的經營地域、經營規模、經營行業、經營方式、內部控制制度以及信用等級等因素，準確區分納稅人的管理難度，確定相應的稅務機關進行管理。各市局要按照省局要求，明確市、縣兩級直屬分局的重點稅源管理職能，盡快完成職能轉換，合理確定其管理范圍，優化人力資源配置，適應重點稅源管理的需要。要全面掌握重點稅源企業的生產經營情況、收入來源渠道、財務會計制度和核算方式、分稅種納稅和欠稅情況，正確預測其發展前景和變化趨勢，提高重點稅源的管理和服務水平。建立跨國公司、集團公司和國內跨省大企業、省內跨區經營的重點稅源企業的管理機制，避免分稅種、多頭管理的問題，提高管理效能。二要加強對重點地區的稅源管理。密切關注重點地區的稅源變化和管理情況，在機構設置、人力調配、征管手段、管理措施等方面，加強對重點稅源地區的管理和指導。要建立與我省“關中地區率先發展、陜北地區跨越發展、陜南地區實破發展”的區域發展戰略相適應的稅源管理機制。關中地區特別是西安市要不斷改革稅源管理制度，創新稅源管理的方式方法，建立科學的稅源管理體制機制，為全省稅源管理工作創造經驗；陜北地區要大力加強干部培訓，不斷提高稅源管理能力，加強對大中型資源開發和能源化工企業的管理和服務，適應陜北經濟跨越發展的需要；陜南地區要切實改善稅收環境，管好現有稅源，培植新增稅源，推動陜南經濟突破發展。三要加強對重點行業的管理。要以能源化工業、高新技術產業、裝備制造業、建筑業、金融保險業、房地產業、服務業等行業為重點，分行業研究生產經營的規律和特點，制定加強行業性稅源管理的辦法和措施，提高稅源管理的水平。
（二）要加強納稅信用體系建設，根據納稅信用等級實施分類管理。深入開展調查研究，制定全省《納稅信用體系建設的實施意見》，加強納稅信用等級管理，完善納稅信用等級評定的程序和辦法。從2007年開始，配合政府及相關部門做好企業、個人誠信體系建設工作，逐步為所有納稅人建立納稅信用檔案。各地要對不同信用等級的納稅人采取相應的管理與服務措施，對信用等級被評定為A級的納稅人，要按照國家稅務總局《納稅信用等級評定管理試行辦法》和《陜西省納稅信用等級評定管理實施暫行辦法》的規定，在管理和服務上給予鼓勵和優惠；對于被評定為C級、D級和經常出現涉稅違法違規問題的納稅人要作為重點管理對象，嚴格管理。
（三）要加強大中城市個體工商戶和大型集貿市場的稅收征管。各地要認真貫徹落實國家稅務總局《集貿市場稅收分類管理辦法》、《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》和《個體工商戶建賬管理暫行辦法》，進一步規范和加強個體、集貿市場稅收征收管理。一要加強對大中城市個體工商戶和大型集貿市場內業戶的登記管理，加大巡查力度，杜絕漏征漏管。二要規范“雙定戶”的評定稅工作。嚴格按照規定的程序和要求核定應納稅額，增強評定稅工作的透明度，實施“陽光定稅”，有條件的地區可以試行電子定稅和民主評議相結合的評定稅辦法。三要結合實際推行簡易申報、簡并征期、委托代征、納稅“一卡通”等簡易便捷的申報征收方式，節約征收成本，降低個體工商戶納稅人的納稅成本。
五、深化稅收分析，強化納稅評估，建立稅源管理的良性互動機制
（一）要深化稅收分析。稅收經濟分析是稅收經濟觀在稅收管理實踐上的具體體現，是稅源管理的重要內容。一要加強稅負分析，通過實際稅負與法定稅負的比較、不同地區宏觀稅負的比較、同行業稅負的比較、稅種稅負的比較，以及企業稅負與所屬行業平均稅負的比較，揭示地區、行業、企業以及稅種稅負之間的差異和動態變化，及時發現管理上的漏洞。二要加強稅收彈性分析，不僅要從總量上分析經濟增長與稅收增長的彈性，而且要從分量上、從稅種、稅目、行業以及企業等稅收彈性上分析稅收與經濟增長的協調性，深挖稅收與經濟不適應的根源，查找影響稅源和稅收變化的因素，從中發現納稅申報和征管的異常和漏洞。三要加強稅源分析，充分利用現有數據，通過對企業生產經營活動成本、物耗、利潤和稅負率等指標的分析，評判企業財務核算和納稅申報質量。四要加強稅收關聯性分析，充分利用征管業務系統數據、稅收會統核算數據、重點稅源監控數據以及經濟部門和企業財務數據等有相關關系的各類數據進行對比分析，及時發現稅款申報征收中存在的問題。要通過稅收分析，準確把握影響稅收收入變化的經濟、政策和征管等方面的因素，為我們加強稅收管理、政府宏觀決策、總局完善稅收政策提出科學合理的意見和建議。
（二）要強化納稅評估。開展納稅評估是強化稅源管理，提高稅收征收率的有效途徑，是實施科學化、精細化管理的重要工作，也是稅源管理部門和稅收管理員的一項重要職責。各級地稅機關要認真落實納稅評估辦法，結合實際，建立科學、實用的納稅評估模型和細化的納稅評估指標體系，綜合運用不同稅種的分析評估方法，有針對性地對企業尤其是重點企業開展納稅評估。要通過建立行業平均增值率、平均利潤率、平均稅負、平均物耗能耗等指標體系，對比分析行業總體指標與納稅人個體指標之間的差異，具體分析企業相關稅種納稅情況與其經營收入、實現增加值、實現利潤等指標的對應關系，分析判斷企業納稅申報的真實性。要充分利用政府其他部門提供的外部信息，強化稅源的分析評估，并依據分析評估的結果實施稅源特別是重點稅源的稅收監控，實現稅收管理環節前移。現階段的評估工作仍將以指標分析方法為主開展，今后的評估工作將逐步實現指標分析與模型分析的有機結合，以提高評估結果的準確性，進一步深化稅源管理。
（三）要加強稅源管理機構建設。適應稅源管理的需要，建立省局稅源管理處，專門負責稅收數據的統計分析評價、納稅評估、重點稅源監控、政策研究和與外部的交流工作，提高稅源管理質量。對于基層稅源管理機構，要以增強稅源管理的針對性和實效性為目標，再作深入的調查研究和探索。各級地稅機關要加強對稅收統計分析評估人員的培養，建立一支專業的稅源分析評估人員隊伍，增強稅源管理的科學性和實效性。
（四）要建立稅源管理的良性互動機制。建立稅收分析、納稅評估和稅務稽查良性互動機制，是強化稅源管理的核心戰略。就是要在稅收分析、納稅評估和稅務稽查三者之間建立起有效的信息共享和雙向反饋機制，形成一個以稅收分析指導評估和稽查，評估為稽查提供有效案源，稽查保證評估疑案的有效落實，評估與稽查反饋結果改進評估分析和稅收分析工作的機制，以及時發現征管中存在的問題，找出薄弱環節，正確把握征管關鍵點，不斷加以改進和提高。各級稅務機關要將稅源管理的分析、評估和實施三個不同環節統籌考慮，優化管理流程，建立黨組領導下的，內部相關職能部門之間分工負責的信息共享、良性互動、有機統一的工作格局。
六、創新發票管理機制，加快推廣稅控裝置
發票是財務收支的法定憑證，也是稅款征收和稅務稽查的重要依據。各級地稅機關要針對“真票虛開”和“假票制售”兩大頑癥，在實行綜合治理的同時，不斷創新發票管理機制，提高發票管理水平，防止稅收流失。要認真落實納稅人逐筆開具發票的制度，堅持開展“有獎發票”、“發票查詢”（識別真偽）活動，鼓勵消費者索取發票、舉報假發票。要加快推廣稅控裝置，逐步取消手工填開發票。協助政府抓緊完成稅控收款機具的選型招標工作，按照國家稅務總局和省政府確定的適用行業，在服務業、娛樂業、交通運輸業中推行稅控裝置試點，通過“票表比對”達到“以票控稅”。逐步建立“逐筆開具發票，獎勵索取發票，方便查詢辨偽，推行機器開票”的發票管理新機制，使得稅務監督、消費者監督、電子監督三管齊下，養成“要發票，開真票”的社會氛圍，打壓“開假票，虛開票”的生存空間。
七、改進納稅服務，提高服務水平
各級地稅機關要將納稅服務工作滲透到稅源管理的各個環節，堅持在管理中服務，在服務中管理。要堅持依法、無償、公平、公正的原則，以提高稅法遵從度和方便納稅人及時足額納稅為目標，加強和改進服務工作。辦稅服務廳要建立納稅服務工作的崗責體系和業務流程，簡化辦事程序和手續，優化服務環境，提高辦事效率，使辦稅服務廳真正成為地稅機關為納稅人提供優質服務的窗口。稅收管理員要深入到納稅戶中去，及時為納稅人提供納稅咨詢和納稅輔導，使納稅人及時了解與其生產經營有關的稅收法律法規政策和辦理涉稅事項的程序，以及納稅人的權利、義務和相關法律責任。各級地稅機關要逐步推廣銀行代收稅款、簡易申報、簡并征期等申報繳稅方式，方便納稅人，降低辦稅成本。積極開展對社會弱勢群體的稅收援助，為其辦理涉稅事項提供幫助。省局將積極探索組建納稅服務中心，專門從事12366納稅服務熱線管理、內外網管理、網上報稅等工作。市、縣地稅機關也要充分利用現有的辦稅服務廳資源，做好納稅服務工作，逐步將納稅服務中心建設成稅務機關提供納稅服務的中樞。
八、建立新型考評體系，提高征管質量效率
加強征管質量考核是提高稅源管理水平的重要抓手。要根據稅收征管工作的發展形勢，按照“執法規范、征收率高、成本降低、社會滿意”的四條根本標準，認真總結過去征管質量考核的經驗與不足，建立健全基于信息化基礎上的稅收征管質量與效率考核的評價指標體系，利用數據信息集中到省級管理的優勢，實現對征管工作質量與效率考核評價的程序化和自動化，以確保稅源管理各項目標的實現。從考核的時間上，省局對市局每半年考核一次，市局對縣區局按季考核，縣局對所和所對管理員按月考核。從考核的后續管理上，省、市、縣地稅機關要在每次考核后，就考核情況進行通報，并建立征管質量提醒制度。
九、依托“秦稅工程”征管業務系統，全面提高稅源管理的信息化水平
以數據和應用省級集中為標志的“秦稅工程”征管業務系統，為稅源管理的科學化、精細化提供了信息平臺。各級地稅機關要以“秦稅工程”征管業務系統上線為契機，全面規范稅源的戶籍管理、分類管理、發票管理、納稅評估、稅收分析和監控工作流程，摒棄過去工作中一些不規范的習慣性、傳統性和個性化的管理做法，按照“個體服從總體，落后服從先進”的原則，對現行征管業務流程、機構設置、崗責體系進行重組整合，建立信息化支持下的稅源管理機制，實現我省稅源管理的革命性變革。
十、加強減免稅管理，加大清欠和防欠力度
（一）要嚴格減免稅管理。嚴格按照稅法規定的條件、程序、權限和國家稅務總局《稅收減免管理辦法（試行）》的規定，認真做好減稅、免稅的審批和管理。禁止越權和違規審批減免稅，堅持減免稅審批誰審批、誰負責的原則，將減免稅審批納入崗位責任制考核，實行行政執法過錯責任追究制度，確保減免稅政策正確、有效執行。切實加強對減免稅納稅人的后續監督管理，對已享受減免稅的納稅人，要按規定納入正常申報管理，進行減免稅申報；對減免稅到期的納稅人，要督促其依法申報繳納稅款。
（二）要加大清欠力度。深入分析欠稅原因，找出癥結所在，約談納稅人主動清繳欠稅。對已經形成的欠稅要嚴格按照《欠稅公告辦法》的規定予以公告，限期繳納，并依法按日計算加收滯納金。對有能力清繳欠稅而不清繳的，要嚴格按照《稅收征收管理法》的有關規定采取稅收強制執行措施，追繳欠稅。
（三）要嚴格延期納稅的審批。符合法定條件批準延期繳納稅款的，延期屆滿要立即督促繳納；不符合法定條件不予批準的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金，以防“緩稅”變成欠稅。
各級稅務機關要進一步提高認識，加強領導，把加強稅源管理擺在重要的議事日程，加強對稅源管理的統籌與協調，充分發揮各部門在加強稅源管理工作中的作用。要不斷創新加強稅源管理的機制和方法，解決稅源管理所面臨的困難和問題，既要堅持長期以來行之有效的傳統做法，扎實工作，更要解放思想、銳意創新，針對加強稅源管理工作中的重點和難點問題，創新工作思路、工作機制和工作方法，積極運用多種資源與手段，全面提高稅源管理的質量。
以上意見，請結合實際，認真貫徹執行。
