一、集團企業內控中財務控制存在的問題

(一)財務預算制度形同虛設，資金的管理混亂有的集團企業或者由于管理者自身原因或者由于集團企業發展較快等原因，到目前為止，并沒有集團企業財務控制的意識存在，所以財務控制中的財務預算制度也就當然的沒有了。有的集團企業雖然有自己的財務預算制度，但是卻是形同虛設，并沒有發揮其該發揮的作用，成為集團企業的“門面”，甚至是隨意更改財務預算。還有的企業預算不科學，在制定的時候并未充分考慮集團企業以及子公司的實際情況，缺乏嚴密的計量考核以及相關的考慮，導致有的企業到年末的時候看起來似乎盈利很多，但是實際中卻是利潤大部分以應收賬款的形式存在，不良資產不斷增加，資金運作困難，企業運營資金不足。

(二)監督、控制、考核不力集團企業中，財務人員對經營情況缺乏相應的了解，內部審計制度也不健全，外部審計由于其固有的弊端性受利益所驅使，只是走過場，會造成企業的監督、管理很多時候脫離市場，脫離實際，可能只是集團企業領導的個人喜好而已，造成集團企業的財務虧損。

(三)管理方式以及管理手段落后許多集團企業的發展過程中，都會由于兼并、收購等等手段來迅速的壯大企業，與此同時也帶來了很多問題，比如由于企業太大，旗下子公司太多而無暇顧及全局，無法及時掌握或者及時處理子公司出現的問題。另外，集團企業較小時候的管理方式、管理手段對于壯大之后的集團企業的管理就會顯得落后，不再適用。

二、集團企業財務控制的改進方式

(一)選擇合適的管理模式一般來說，企業內控中的財務管理模式主要有三種：集權制、分權制、混合制。三種模式都是各有各的優缺點：集權制可以增強集團企業對子公司的管控能力，但另一方面會導致子公司缺乏積極應對市場變動的主動性還有經營方面的主觀能動性也會受到挫傷，削弱了集團企業的應變能力。對于不同的企業：不同規模、不同行業的企業也許對于財務控制模式的選擇并沒有唯一的優劣標準。比如對于子公司與集團企業聯系比較緊密的企業，而子公司的控制權對于集團企業而言很重要，這樣的企業也許集權制會是比混合制更好的選擇。而對于一些需要積極應對市場，比如說銷售或者就是流行的快消行業也許分權制會比混合制更好一些，因為采用分權制可以使得子公司有足夠的自主權可以去選擇適合自己的實際情形的銷售模式、銷售產品等，對集團企業而言，子公司的經營積極性也許比控制能力更為重要，這個時候也許分權制會更好一些。但是，上述一些類型的企業在選擇財務模式的時候也與其規模有關，處于不同規模的企業的選擇可能也并不是一致的。華能集團是一家依靠國家以煤代油專項資金發展起來的以電力為中心的一家國有大型企業，由核心企業中國華能集團、9個成員公司以及這些公司旗下的400多家子公司組成。旗下有華能國際電力開發公司以及山東華能電力開發公司分別先后與紐交所上市。華能國際對其子公司的管理就是采取了混合模式，既有籌資、投資、財務業績等方面的控制，也有子公司發展的自由性?？偟囊痪湓挕熬唧w情況具體分析”，適合企業的、能給企業帶來最大利益的才是好的。

一、事業單位及其財務管理的目

標事業單位在社會上的主要功能是為了服務社會，是國家為了開展管理出資興辦的承擔著專項職能的工作單位，事業單位的主要特點是非盈利。事業單位為社會提供服務的范圍比較多，包括教育、科技、醫療技術、科學、保險等諸多方面，在對事業單位資金管理的過程中需要按照一定的時間階段進行策劃來完成服務的標準。比如在傳統經濟體制下的事業單位財務管理中，由于其經濟來源比較單一，沒有具體的盈利項目進行資金回轉，事業單位的資金來源只是依靠國家對其經濟的資助。這樣，事業單位的管理部門只需要對原有的資金進行合理的管理，并能夠對社會提供一定的服務，就能夠開展正常的運作。事業管理的發展目標應該按照一定的規范進行合理的控制，從而能夠使得事業單位能夠適應于社會的發展，另一方面要滿足事業單位自身的發展。事業單位在資金問題上不再僅僅局限在依靠國家的撥款。逐漸地開展一些公益性的社會活動來獲得資金，向社會尋求資金。事業單位在進行籌資的過程中應該進行嚴格的控制，在實踐活動中爭取以最小的風險來完成籌資工作。同時，在現代的事業單位財務管理階段應該轉變管理模式，不斷地對事業單位財務管理的內控制度進行創新，突破傳統的預算資金收入管理；不斷地通過績效為指導的創新型財務管理進行合理的控制，設定相應的指標對事業單位的財務管理進行定期的考核，能夠圍繞事業的發展進行管理。

二、目前事業單位財務管理內控制度存在的主要問題

1.內部財務管理體系不夠完善

在相當多的事業單位中，財務管理部門和一些職能部門并沒有設立專業的工作人員，對財務工作人員的相關規定不充足，其中一些財務人員也是從其他部門轉行來進行財務管理工作的。在一些事業單位中，并沒有設定適合事業單位發展的財務管理的內控制度，事業單位依靠傳統的制度模式進行管理，沒有意識到內控制度不夠完善，一些簡單的管理條例不能滿足發展中的事業單位的財務管理模式。還有一些事業單位中，工作崗位出現偏差，使得內部工作人員不能真正地各司其職。另外，有一些事業單位在進行資金管理的過程中并沒有設置內審機構，這就使得財務人員不能真正地發揮內部管理的職能，使得事業單位的財務管理無章可循，在上級檢查時只能應付，造成事業單位財務管理逐漸地形式化，達不到財務管理的效果。比如在會計人員之間不能形成一種內部牽制的原則，一些職能始終得不到落實。

2.財務管理內控意識淡薄

一、目前事業單位財務管理內控制度存在的主要問題

1.內部財務管理體系不夠完善。在相當多的事業單位中，財務管理部門和一些職能部門并沒有設立專業的工作人員，對財務工作人員的相關規定不充足，其中一些財務人員也是從其他部門轉行來進行財務管理工作的。在一些事業單位中，并沒有設定適合事業單位發展的財務管理的內控制度，事業單位依靠傳統的制度模式進行管理，沒有意識到內控制度不夠完善，一些簡單的管理條例不能滿足發展中的事業單位的財務管理模式。還有一些事業單位中，工作崗位出現偏差，使得內部工作人員不能真正地各司其職。另外，有一些事業單位在進行資金管理的過程中并沒有設置內審機構，這就使得財務人員不能真正地發揮內部管理的職能，使得事業單位的財務管理無章可循，在上級檢查時只能應付，造成事業單位財務管理逐漸地形式化，達不到財務管理的效果。比如在會計人員之間不能形成一種內部牽制的原則，一些職能始終得不到落實。

2.財務管理內控意識淡薄。在事業單位中，要想真正落實財務管理，就需要加強事業單位整體的內控意識，但是，一些事業單位的領導在單位發展的過程中缺乏內控理念，財務管理意識逐漸薄弱，不能充分地認識到內控管理制度的重要性和科學意義。因此，導致內控制度形同虛設。還有一些領導在進行事業單位的財務管理中，認為內控的內涵就是對財務部門的監督，對財務部門只是施行簡單的監督職責，將財務預算當成了內控制度的主要內容。因而導致財會人員沒有受到足夠的重視，只是在事業單位中執行相關的財務，沒有權利進行決策和管理，對內控制度的執行能力大大減弱，在實際的工作中不能真正達到相應的效果。

3.相關人員的綜合業務素質有待提高。由于受到眾多因素的影響，在事業單位中的財會人員并沒有接受到正規的專業培訓工作，因此，相關工作人員的素質無法滿足事業單位的要求。就目前來看，事業單位的財會人員對國家中制定的關于財經的法律法規以及相關的政策標準研究不到位，這樣就使得財會人員在工作的過程中不能真正地做到得心應手，所以就不能保證事業單位財務管理工作的正常實施。對事業單位經濟運行中的財務信息處理不完善，就會影響后期的財務核算工作的工作質量。因此，在工作的過程中，事業單位需要對財務人員開展提高整體素質的培養與訓練，從而保證事業單位財務管理的正常執行。

二、實現事業單位財務管理內控制度的創新的途徑

1.充分發揮內部審計的監督作用，在監督方式上實現創新。內部審計部門和財務內部控制部門是事業單位的兩個同屬部門，事業單位在進行財務管理內控制度創新的過程中，需要不斷地充實與發揮內部審計部門的監督作用。因為內部審計部門對事業單位的資金運作比較了解，對事業單位的財務內部控制部門能夠進行合理有效的控制。這樣能促使整個事業單位部門有效地降低經濟花費，充分發揮內部審計的監督作用，對事業單位的經費進行定期審查，加強事業單位自身的建設。

尊敬的各位評委：

大家好！

1956年2月出生，叫?，F任財務資產科科長。年12月被評審為管理工程師，自學本科學歷，工商管理碩士學位。

由于各級組織的培養教育，參加工作近年。領導和同志們提攜幫助，加之個人不懈努力虛心學習，政治覺悟、思想品德、工作能力、業務水平有了不斷的提高，綜合素質也有了長足的進步。下面將近年來的主要工作情況述職如下：

一、從事經濟工作的基本情況

調任廠計劃財務科科長，從事廠計劃財務科的全面管理工作，經過廠領導指導，同事們幫助，很快挑起了全廠計劃和財務部門管理的這份重擔，不僅圓滿完成了組織交給的各項工作任務，從經濟上保障了采油三廠的快速發展，同時也保證了經濟的安全。本人多次被評為廠級先進工作（生產）者,于1999年10月重組時。年被評為油田公司經濟工作先進個人。所在財務科多次被評為廠級先進集體、油田公司會計核算先進單位。

尊敬的各位評委：

你們好！

我叫，年2月出生，現任財務資產科科長。年12月被評審為管理工程師，自學本科學歷，工商管理碩士學位。

參加工作近年，由于各級組織的培養教育，領導和同志們的提攜幫助，加之個人不懈努力虛心學習，我的政治覺悟、思想品德、工作能力、業務水平有了不斷的提高，綜合素質也有了長足的進步。下面將近年來的主要工作情況述職如下：

一、從事經濟工作的基本情況

我于年10月重組時，調任廠計劃財務科科長，從事廠計劃財務科的全面管理工作，經過廠領導指導，同事們的幫助，我很快挑起了全廠計劃和財務部門管理的這份重擔，不僅圓滿完成了組織交給的各項工作任務，從經濟上保障了采油三廠的快速發展，同時也保證了經濟的安全。本人多次被評為廠級先進工作（生產）者,年被評為油田公司經濟工作先進個人。所在財務科多次被評為廠級先進集體、油田公司會計核算先進單位。