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強化財務監督防范風險范文第1篇

【關鍵詞】 市場環境;醫院;財務風險;防范

一、醫院財務風險的含義界定

風險就是可能發生的危險,是指自然界和人類社會客觀存在的能引起災害和損失的不確定事件。作為社會經濟發展重要組成部分的醫院,在其運行過程中,肯定會不可避免地面臨各種各樣的風險,財務風險則是醫院諸多風險中最常見的一種。所謂財務風險即是指醫院財務活動中由于各種不確定因素的影響使醫院財務收益與預期收益發生偏離而蒙受損失的可能。其主要特征是:

(1)財務風險的存在具有必然性和廣泛性。財務風險客觀存在于醫院財務管理工作的各個財務環節并體現在多種財務關系上,且不以人們的意志為轉移,人們只能通過各種有效的手段來降低風險發生的機率,避免可能造成的損失,但要徹底消除風險及其影響是不現實的。

(2)財務風險的存在具有潛在性。風險是一種可能性,財務風險潛存于醫院的財務運作中,能否從潛在風險轉化為現實風險,需要一定條件。財務人員只有正確及時地識別出潛存于財務工作中的風險,采取有效的防范措施,才可以避免財務風險從潛在轉化為現實。

(3)可預測性。財務風險的產生和發展是具有規律的,隨著現代管理手段和管理方法的進步,對財務風險的發生時間、范圍和程度能進行科學的預測。

二、醫院財務風險產生的原因

醫院財務風險的產生,是多種因素造成的。總體來說,可歸結為外部宏觀環境的不利影響和醫院內部財務工作的不足兩個方面。就前一方面而言,外部宏觀環境包括國家政治環境、經濟環境、市場環境、社會文化環境、資源環境等,這些因素存在于醫院之外,具有醫院財務決策難以改變的外部不確定性,但對醫院財務管理和資金運用會產生重大的影響。尤其是我國加入WTO后,國家的有關政策要逐步適應WTO的游戲規則,相關衛生政策的改革力度不斷加大,境外的慈善機構、醫院集團等紛紛來我國投資建立醫療機構,加劇了醫療市場的競爭。這就要求現代醫院財務管理系統必須適應復雜多變的外部環境,否則就會產生財務風險。

就后一方面而言,醫院內部管理制度、籌資結構、投資項目分析、資金回收、理財人員素質與風險意識、經營者道德約束等方面的問題是醫院財務風險產生的內部原因。

三、醫院財務風險的防范之策

1.關注外部環境變化。外部環境的變化會給醫院的經營管理造成風險,因此應關注這些變化,防范可能造成的財務風險。醫院應了解市場需求和變化,明確醫院的市場定位,積極了解國家政策法規,對不斷變化的財務管理外部環境進行認真的分析研究,把握其變化趨勢及規律,并制定多種應變措施,適時調整財務管理的政策和改變管理方法,積極主動提高醫院對理財環境變化的適應力和應變能力,以此降低因環境變化給醫院帶來的財務風險。

2.培養高素質人才,增強財務風險意識。隨著我國市場經濟日益國際化,醫院財務將面臨著各種可能出現的財務風險,這就要求財務人員具有較高的業務素質,不僅要能夠應用理論方法進行財務風險分析,且還要能夠對具體環境、方法的切合性及某些條件進行合理假設和估計,并在此基礎上準確識別財務風險,及時發現和估計潛在的風險。培養高素質的人才是規避醫院財務風險的迫切需要。

3.完善財務決策的科學化水平。財務決策不僅關系到醫院財務管理工作的水平,甚至關系到醫院的生死存亡。在融資決策過程中,醫院應通過資金成本的計算分析及各種籌資方式的風險分析,選擇合理的資金結構,并充分考慮償還能力,制定出借款、還款計劃和重大建設項目的費用安排。

4.強化風險控制關鍵環節。財務監督是防范和化解財務風險的重要環節,進一步完善內部財務監督機制是保障風險控制成效的關鍵措施。要改變以手工為主的信息監督方法,積極引進并擴大電子技術的應用范圍,改進和完善監督手段。要加強對財務管理活動過程的經常性檢查,形成點面結合,適時動態的監督新形式。加強在資金監督、資產監督、支出監督、崗位監督等方面制度措施的配套建設,注重監督制度的整體性與系統性。著力于制度落實工作,做到核算上有會計監督,管理上有預算監督,職能上有內部審計,形成三位一體比較完善的部門財務監督體系,增強防范和控制財務風險的能力。

強化財務監督防范風險范文第2篇

關鍵詞: 資金安全 問題 風險防范 管理措施

資金管理對于消防部隊日常管理工作是很關鍵的一部分，是維持消防部門工作的基礎。面對不同的資金管理問題，消防部門應對資金給予嚴格管理，降低資金管理潛在的安全隱患，這樣才能做好資金的運轉工作。對消防部隊資金流向的監督和資金風險實施控制，能夠加大消防部隊資金的集中管理、科學分配等方面的工作，使得資金安全得到有效的維護。

一、消防部隊資金管理出現的問題

1、內控制度不落實的問題

（1）崗位規范問題。消防部隊的會計人員在工作崗位上沒有發揮應有的作用，由于會計、出納、稽核人員等每項責任沒有分清，導致了會計人員彼此之間監督、制約工作不到位，對于內部的資金庫存沒有嚴格管理，導致了諸多經濟犯罪問題的發生。（2）出納制度問題。會計對于消防部隊收入的資金沒有及時審核確認，影響了資金的正常使用。一是因為編制不恰當，少數部門沒有安排專職會計工作者，而是一人多用，同時監管多項工作；二是個別部門對會計出納沒有落實分管制度，造成人力資源使用效率低下，這就給資金管理埋下隱患。（3）票據管理問題。消防部隊工作者沒有嚴格按照總部規定的票據的收發、領用、注銷手續，擅自印制、購買、使用非法票據。（4）印鑒保管問題。會計人員對于財務用章沒有及時管理，造成會計管理財務專用章、報銷審訖章使用混亂，給自己的轉賬收支帶來不利影響。有的部門沒有針對支付印鑒實施分人分印管理，全套支付印鑒都由一個人保管，對印鑒存放未給予安全方面的關注，這就使得印鑒在上使用時常出現錯亂問題，導致很多賬務難以分明對清。

2、運行機制不健全的問題

（1）崗位布置問題。資金管理工作必須要相關人員按照制度執行，而有的部隊在人員分配上沒有實施必要的崗位培訓，導致各類專業人才難以發揮自己的作用。內部管理上存在一人多崗、崗位交叉的現象，造成很多實用制度無法落實，這對于部隊資金安全是很大的危險。（2）賬務核對問題。有的部門沒有根據規定的資金管理制度供，在查賬、收賬等方面未采取有效的措施管理，導致部分資金不明流失，這對于消防部隊建設是不利的。（3）資金操作問題。少數部門借墊款數額過多，很多資金使用后沒有及時收賬查款，實際已無法歸還；少數借墊款沒有按照標準秩序辦理，影響了整個管理制度的實施；有的實施借墊款形式，繞開國家金融規定，導致消防工作的資金沒有及時收回，影響了后面的工作開支安排。

3、資金存儲不完善的問題

資金是消防部門作用發揮的保證，沒有資金作為支持將阻礙消防工作的順利實施。但有的部門沒有對資金存儲的重要性給予關注，存款時沒有嚴格按照規定程序辦理，造成很多財務信息沒有及時被公布。少數部門為了獲得個人利益，不僅違背了國家規定操作資金，還在非銀行金融機構和異地高息存儲，給資金風險埋下了巨大的隱患。資金問題不僅破壞了國家金融政策和軍隊資金管理規定，而且造成大量資金難以按期收回，對消防部隊的經濟、信譽都造成了很大的損失。另一方面，現金的管理方式不合理，使得很多資金的開支超出的預期的范圍。（1）超限額保存現金，以借款報銷方便，與正常情況的資金開支不相符。（2）超范圍使用現金，對資金的結算工作沒有發揮作用，很多資金直接拿出使用。（3）個人大量借用現金，但歸還欠款時沒有按期歸還，這些都是資金存儲工作存在的不足。

二、調整資金安全風險防范的措施

1、強化責任，更新控制制度

面對新時期經濟發展環境，以及現代化資金管理制度的有關需要，國家積極對消防部隊資金管理實施了針對性的策略。這種資金管理的方案關鍵在于減少消防部隊的資金浪費現象，提高部隊資金的使用效率，為財政部門管理實物資產提供幫助。因而，結合消防部隊的管理措施，對資金管理存在的問題必須及時更新消防部隊需從多個方面開展資金管理、防范資金風險、確保資金安全等，對于內部控制制度要建立完整的風險體現，明確工作流程、審批權限、崗位責任、監督管理要求、責任追究等內容。通過采取相應的責任制度來實施管理措施，讓整個資金管理制度能達到理想的實施效果。此外，還需要結合資金管理性質、情節以及后果，對國法軍法規定以及相關內容進行調整。

2、積極監管，控制財務風險

從憲法規定的內容看，消防部隊的資金管理問題是國家經濟的組成部分，對于消防部隊各個時期的發展提供必要的資源。我國長期以來經歷了不同的社會時期，資金管理的概念在實踐發展中也給予了全新的含義。但不可否認，資金管理在中國社會主義建設時期的意義。積極實施監管措施包括：（1）監督創新。在消防部門監督資金管理時，需要從多個方面搞好財務監督工作。如：研究開發各種財務監督軟件，在網絡上實現現代化監控系統，實時遠程動態監控以創建新型的財務監督體系，對日常工作提出更好的管理措施（2）優化環境。對于消防部門的財務管理創造良好的條件，這樣才能在實現經濟效益增收的同時提高整體質量管理水平。（3）預警機制。消防部隊對財務監督應樹立風險意識，對于各種造成資金流失的行為都必須要采取措施處理，設立一系列預警指標和判別標準來測量風險值，從多個方面做好自己控制問題。

3、正確守法，確保資金運行

嚴格按照國家法律規定的內容，對消防部隊的資金有限管理，應從思想理念上實施實施正確的轉變。（1）政策觀念。辦理資金業務要與商業銀行和社會上的供應商發生聯系，這樣才能控制資金風險以及操作風險。消防部隊需根據國家相關部門的規定，參照《票據法》的內容安排業務，這樣在保護資金安全的同時提高整體資金使用效率。（2）政治觀念。資金的存儲和運行聯系了多個方面的內容，這些都是我們需要積極關注的。資金控制時消防部隊需注重政策上的運用，盡量降低資金管理不當造成的各種影響。此外，還需要做好思想教育工作，增強對資金管理的認識，將資金管理工作放到重要位置，認真負責、精心審慎地抓緊抓好。（3）紀律觀念。不以規矩，不成方圓。消防部隊要嚴格執行資金管理方面的制度規定，對目前資金管理存在的問題及時反思控制。

4、加強培養，提高財務人員的素質

高素質的消防部隊財務人員是防范財務監督風險、提高財務監督質量的人力保證。加強財務人員素質培養主要包括以下兩方面：一是提升財務監督人員綜合素質。要加強思想道德教育，增強榮辱觀，使其能夠抵制各種誘惑，防止因道德缺失給財務監督工作帶來風險。要加強業務能力培養。為財務監督人員提供理論與實際相結合的實踐鍛煉平臺，經常進行典型案例分析和理論研究等方面的業務交流，使財務人員不斷學習和掌握新知識、新方法，以適應不同財務監督項目的要求，達到高水平的監督效果。二是增強財務監督風險防范意識。財務人員要牢記自己的雙重身份，明確自己既是部隊的“內當家”，同時也是單位的“監督員”，定期進行風險教育、職業道德教育，通過崗位責任制和激勵機制等方法，增強財務監督人員的營造“風險就是損失，損失就是失職，失職就要懲罰”的監督氛圍，促使財務監督人員增強自身的風險防范意識，進而提高財務監督的質量。

三、結語

總之，資金活動的過程由人來操作，資金風險也受人制約。所以，要重視消防部隊資金安全管理，加大資金的監督力度，規范資金活動秩序。確保消防部隊資金的安全管理。

參考文獻:

[1]李華.發揮財務的監督職能探討.[J].青海大學學報自然科學版，2005,3

[2]朱鳴飛,易光明.軍隊資金管理發展的經驗與創新[J].軍事經濟研究，2009,3

強化財務監督防范風險范文第3篇

一、系統運行為財務管理帶來積極效應

1.提高了財務核算效率。《系統》的運行，不僅使基層央行財務人員手工核算勞動強度得以減輕，提高了工作效率，也確保了財務數據的準確性和可靠性。同時，系統將經費核算、報表管理、預算管理、項目管理以及財務分析等功能集于一身，數據高度共享、檢索查詢快捷，收集、整理、傳輸、反饋財務信息更準確、更及時，為財務人員開展預測、控制、分析、考核等管理工作提供了科學依據。

2.強化了財務監督時效。《系統》在人總行集成網絡互聯環境下運行，基層央行財務費用的動態變化處于上級行實時監控中，財務信息的反饋速度大為提升，為確?；鶎友胄胸攧展芾砗弦幮?、時效性，切實防范財務資金風險提供了強大的信息支持平臺。

3.完善了財務內控手段。《系統》運行后，傳統手工財務核算環境下的一些內部控制，如編制資金平衡表、憑證借貸平衡校驗、總賬與明細賬的核對等均可以由計算機程序自動實現；另外《系統》的預算管理模塊可以實現預算執行預警，為基層央行合理、準確控制費用指標使用提供了更直接的手段。

二、運用系統強化財務管理存在不足

1.系統功能設計不盡合理。一是《系統》用戶權限分配未能體現財務崗位分離控制要求。財務主管職責應該是以管理、審批為主，而財務綜合管理系統賦予財務主管的權限很大，不僅具有下級用戶權限分配功能，而且具備記賬、復核和現金、銀行存款日記賬登記等諸多具體操作權限，不利于財務風險控制；二是《系統》未能設置重要空白憑證管理功能。日常財務核算中所用現金、轉賬支票仍需出納人員依靠手工建立重要空白憑證使用銷號登記簿進行銷號登記，不能及時反映重要空白憑證使用情況，不利于風險控制，也不適應財務電算化的發展要求；三是登記簿模塊與經費核算模塊數據缺乏直接聯系。登記簿是與經費核算相互獨立的一個模塊，出納在登記簿模塊中登記的現金及銀行存款日記賬與經費核算模塊中的現金及銀行存款賬戶科目余額不能自動核對，只能通過人工的方式進行核對，不便于出納、會計發現問題并及時查找。

2.現行財務監督模式有待改進?！断到y》運行后財務內控范圍相應擴大，如操作權限、信息交互和網絡安全等新內控風險點的增加。而目前基層央行財務監督模式仍然是以事后專項檢查為主，且對外部檢點月份的財務憑證要素合規性、審批手續完備性關注較多，而對于財務信息輸入、輸出過程中因人機交互引致的財務內控風險點，財務監督人員事前、事中界入還存在盲區。

三、充分運用系統強化財務管理的建議

強化財務監督防范風險范文第4篇

施工企業財務風險是指施工企業在各項經營活動中，由于內部管理和外部環境因素的作用，使財務系統運行偏離預期目標而形成的經濟損失的可能性。它客觀的存在于施工企業管理中的各個環節，對其經營產生重大影響。廣義的施工企業財務風險包括了其在進行財務活動過程中的融資風險、投資風險、資金回收風險和利益分配風險等；狹義的施工企業財務風險是施工企業在舉債經營時所產生的風險[1]。因此，施工企業財務風險又叫負債風險，即施工企業負債經營時，面臨到期無法還本付息的財務危機及資不抵債的破產危機。

在瞬息多變的市場環境中，施工企業經營常常面臨眾多風險，將無數的施工企業逼上了絕路。因此，風險管理應當成為施工企業管理的一項重要內容。一切的其他風險最后都表現為財務風險，因此，財務風險是威脅施工企業持續經營的根本性風險，是風險管理的重中之重，須高度重視有效防范。

2施工企業財務風險防范與控制的現狀及存在問題

市場經濟體制下，同行施工企業間的競爭日益激烈，但是有些施工企業財務管理、財務風險防范與內控制度方面存在諸多問題，這些問題都影響施工企業的效益最大化，影響施工企業的整體形象和發展，必須采取措施加以糾正。

2.1管理觀念陳舊，領導重視不夠

一些施工企業內部約束機制不健全，管理工作薄弱，財務管理職能弱化。尤其是有些施工企業認識不到財務的重要性，認為財務工作僅僅是記賬、算賬、管現金收付，不知道財務還有資金預算、成本控制、投資預測與決策、全面分析等職能[3]。從思想觀念來看，還存在對施工企業財務風險防范認識上的誤區。

主要表現在：一是有些施工企業的領導沒有認識到財務風險防范與內控制度建設的重要性，管理層重營銷、輕管理、重開發、輕內控，只知道要抓好營銷，多攬游客，多爭取組團，沒有把財務工作放在整個經營管理的戰略高度來考慮，甚至把財務風險防范僅看成是財務管理部門的事；二是有的施工企業雖有財會規章制度，卻忽視了嚴抓落實。多為寫在紙上、掛在墻上流于形式，缺乏執行力；三是忽視財務內部稽核和內部審計的作用，有的沒有稽核機構和人員，有的內部稽核不規范，尚未形成制度；四是在日常財務管理方面短板，對員工的個人行為和思想狀況了解不夠，使一些事故隱患長期得不到發現和消除。

2.2財務信息失真，資金管理混亂

目前，國內許多施工企業的財務信息存在虛假現象，不少會計師事務所和施工企業的財務人員造假賬、出具虛假財務報告，為滋生偷稅漏稅、貪污受賄、挪用公款等腐敗現象提供了溫床[4]。稅務部門在每年對施工企業進行所得稅的查帳征收過程中，發現有些施工企業的收入、費用、利潤失真，有的施工企業多列成本和費用以少交施工企業所得稅；有的施工企業為了應付上級單位檢查而多列收入或少列成本和費用以虛增利潤和業績；有的施工企業為了完成上級指標，指使財會人員造假帳和假表，造成會計信息嚴重失真，甚至會誤導會計信息使用者，導致做出錯誤判斷和決策，以至于資金管理混亂。不少施工企業的經營資金不是真正用于我國施工企業經營，而是被擠占，甚至是挪用，資金使用效率低下，導致施工企業發展舉步維艱。主要表現在：

一是施工企業在銀行多頭開戶現象。如有的施工企業在工商銀行開有一個基本賬戶，再到其他信用社開一個臨時賬戶，一部分流動資金經常留在臨時賬戶而不入賬。

二是現金管理不嚴，白條抵庫。有些單位領導隨便簽字借錢，借出款項長期不報銷，有些難于處理的則長期用白條抵庫，甚至到最后借款人調離原單位都不還款，形成壞帳。

三是追求高檔消費，大量購買奢侈辦公用品，對辦公用品的購買和使用沒有預算和計劃，擠占、挪用生產經營資金。

四是業務招待費普遍超支，招待時不切實際的追求高檔次，隨意報銷招待費，招待費指標不夠的施工企業甚至克扣工人工資和獎金，并且有的施工企業領導招待費找下級單位報銷，加重施工企業招待費負擔。

五是地方政府部門和社會以各種名義向施工企業籌資攤派現象也屢禁不止。

2.3防范制度缺失，財務監控不力

防范制度是財政支出管理的重要手段，是財政資金安全的關鍵環節。風險防范制度的建立，可以使財政資金支付過程中涉及的各個部門、崗位在合理分工的基礎上相互聯系、相互制約、相互監督、相互促進、相互協調，從而保證該項業務按照預算使用的目標高效率地運行，并防止或及時發現各種錯弊現象的發生[4]。由于財政資金支付程序過程中風險防范制度的缺失，致使財政內部工作人員有機可乘，輕而易舉地盜取各種財政資金。

有些施工企業對所有的資金調配和使用由主要領導一人決定和簽字，缺乏內部監督和控制；再就是有的施工企業沒有上級領導和直接管理部門，缺乏上級約束和監督檢查，造成財務管理混亂。一是制度不完善，執行不得力，控制環境薄弱。二是內部監督缺乏。三是風險防范虛設，組織機構設置不合理、不完善。四是施工企業制度不健全。

2.4人員素質較低，違反財經紀律

有些財務人員知識層次低、知識結構不合理、財務知識掌握不夠不全，不能熟練掌握新的財務會計制度和核算程序、規則和方法；有些思想保守，缺乏市場觀念、價值觀念、風險觀念、決策觀念，主動參與施工企業管理的能動性差；工作中不嚴格按會計法和財務制度、財經紀律辦事，對領導的錯誤干預和決定沒有據理力爭和拒絕；有些財務人員缺乏職業道德和法制觀念，存在僥幸心理，有意違反財經紀律，甚至利用職務之便貪贓枉法，嚴重違法亂紀。

3加強施工企業財務風險控制的措施與建議

3.1轉變管理觀念，高度重視財務風險

財務管理實質就是風險控制，如何通過管理，使施工企業經營沿著既定目標發展，并取得預期效果，這是財務管理的任務[5]。當前，我國施工企業正處在又好又快發展的關鍵時期，要按科學發展觀和新的管理理念和管理方式的要求，進一步把握發展規律，特別要堅持與時俱進，轉變發展理念、完善發展思路、創新發展方式，正確處理速度與效益的關系，進一步提高發展質量和效益，增強發展實力，防范經營風險。

建立健全施工企業財務管理的構架，財務管理實行“集中管理，統一經營”管理模式，樹立“嚴、細、實、新、齊”的管理理念，努力降低經營成本，提高效益，增強經營活力。加強風險教育，使施工企業員工，特別是施工企業的領導者牢固樹立風險意識，減少賒銷行為，避免盲目決策，從根本上杜絕財務風險的發生。

施工企業領導一定要重視財務工作，充分發揮財務部門的作用，改變其單一的“事后核算”職能，堅持“事前參與決策，事中跟蹤監控，事后核算總結”的方針，讓財務人員參與到施工企業經營管理中去，有充分的發言權，并能充分尊重他們的意見，從而最大限度地保證施工企業財務狀況的穩定。領導干部要意識到財務管理對施工企業的重要性，意識到財經紀律的重要性，意識到法律法規對領導干部的約束性和嚴肅性，才能使施工企業的財務管理由被動變主動。

3.2強化資金管理，開源節流厲行節約

所有參與財務管理的人員要有高度責任心，工作認真負責，按章辦事。總經理審批一定要嚴格控制在年度預算范圍內，如果因特殊情況超出必須經總經理同意方可執行。主管會計要及時做好各項報表和帳目，現金會計每周要及時準確地把收支情況報給主管會計，并要謹慎審核各項開支實行錢帳分開。現金會計和主管會計一定要配合好，把所有帳目要每月一結，每月一公布，做到帳款相符，不得拖延。施工企業的生存、發展離不開資金。施工企業可以承受虧損，但資金鏈不能斷裂。施工企業資金鏈一旦斷裂，就將危及施工企業的生命。

建立財務公開、政務公開制度，施工企業高管人員在利益分配、公務活動等方面要堅持按制度和有關規定辦事，不，不搞特殊化。強化資金管理，認真落實“收支兩條線”制度。加強資產管理，做好建章立制工作，厲行節約，開源節流，重大開支項目要充分征求意見，反復論證，減少失誤。任何人不得擅自挪用公款，不得損公肥私，一經發現加倍處罰。教育員工要樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀和和正確的權力觀、地位觀、利益觀，養成嚴謹的生活作風，減少不必要的應酬活動，嚴禁用公款大吃大喝和進行高消費娛樂，鏟除為滋生貪污受賄、偷稅漏稅、挪用公款等腐敗現象的溫床。

3.3推進信息化手段控制，確保財務信息真實

施工企業構建財務管理信息化管理平臺是財務電算化從核算型向核算管理型轉變，提高會計信息的及時性和質量，提升公司財務管理水平的需要，也是施工企業的信息化建設的重要內容[6]。將業務控制要求嵌入到會計信息系統中，同時加強對會計信息系統本身的控制，使用統一的會計帳務處理系統，統一會計科目、會計政策，使用統一的財務報表系統，統一財務報表格式，從而使得整個施工企業的會計處理和會計信息的形成均遵循統一的口徑和原則，避免會計人員理解偏差和科目混亂的現象的發生，促進會計信息質量的提升，提高財務管理信息化水平，增強財務管理的有效性。

落實風險責任控制，建立業務、營賬系統、計費信息系統和財務各個環節的信息生成責任制度，形成跨部門協調機制，確保從輸入到輸出整個流程處理的正確性。完善財務報告制度及報告責任，逐級對財務報告簽署《聲明函》，承諾所報告信息已經本人認真審核，保證其真實、完整，對上報報表承擔責任。強化會計監督、財務檢查及責任追究制度，通過執行對財務信息的真實及會計制度的定期檢查，防范財務信息失真的風險。

3.4強化財務管理控制，建立健全財務監督體系

要狠抓內控制度的落實。常言道，沒有規矩，不成方圓。但有了規矩，不去落實，即使內控制度制定得再嚴密，那也只能是紙上談兵，制度本身的約束力和威懾力都會大打折扣[2]。因此，施工企業一方面要加強教育，提高員工的自律意識，另一方面，要敢于管理，結合各自實際開展經常性的監督檢查，對那些違章作業、違規違紀行為要嚴肅處理，決不姑息，真正達到內控制約監督有效的目的。

與此同時，對各級管理人員行為進行有效監督，形成集中管理、各司其職、各負其責、互相制衡的組織結構和權力結構。要進一步優化人力資源配置、加大必要的財力投入，確保內控建設和制度的落實。實行資金收、支兩條線的管理辦法，建立財務工作考核制度，從會計信息質量、資金資產安全、財務預算控制、資金結算紀律、遵守財經法規情況等各方面進行逐級考核、監控，從而強化施工企業財務管理控制力度，確保各項財務制度得到有效遵守和落實。

建立健全財務監督體系。繼施工企業應健全內部財務管理辦法，包括經理、財務負責人及財務部門和其他職能部門在內的施工企業內部財務監督管理責任制，不斷提高自我約束力。對財務會計人員實施定期輪換崗位制度，一個財務人員在一個崗位上的時間太久就會熟能生巧，就會創造自己犯錯誤和與自己關系密切的人提供方便而犯錯誤的機會。輪崗交流，可有效避免會計犯錯誤和違犯財經紀律。

3.5堅持“以人為本，全面提高財務人員綜合素質

防范和化解財務風險，關鍵是人，人員素質高低和人情觀念決定了內控制度是否能很好地的執行和落實，所以說風險防范歸根到底是對人的控制，不解決人的管理問題，再好的內控制度也無濟于事[7]。因此，全面提高全員的綜合素質乃是當務之急。只有通過科學縝密的管理，為風險防范管理人才的健康成長和忠誠服務創造良好的條件，才能實現可持續發展和防范化解風險的目標和任務。

為此，必須加強管理層、職能部門及員工的民主監督作用。加強政治思想品德教育，職業道德教育，法紀教育和廉潔自律教育，進一步建立和完善激勵機制，最大限度地調動團隊的工作熱情。所以，風險防范建設必須以人為本，把提高全員的綜合素質作為一項長期的任務來抓，避免因人員素質不高，致使在業務操作中存有風險，如因政治思想素質不高造成的主觀風險，即道德風險；因專業知識和業務素質不高造成的客觀風險，即操作風險；因偏重人情關系，相互監督意識不夠，致使某些內部工作人員有恃無恐地作案。

強化財務監督防范風險范文第5篇

一、醫院財務風險的分類

醫院的財務風險一般分為四大類，即籌資風險、投資風險、資金回收風險、收益分配風險?；I資風險的出現是因為醫院在經營過程中經常會受到市場經濟不確定因素的影響，在財務方面的經營管理決策以及實施出現失誤，使得醫院的籌資工作不能夠按照預期經營目標順利實施，增加了醫院籌資的風險。投資風險的出現是醫院沒有把握好投資方向，對于市場影響因素、資源流動狀況以及相關因素調查工作不夠全面準確，使得各種不確定性和不可預料性的因素影響到了醫院投資方案的制定，使得醫院財務部門所預測的投資報酬率出現誤差，影響到了投資決策。醫院經常會出現資金回收風險，因為醫院在進行資金回收的工程中回收資金的時間與回收的金額都具有很大的不確定性，影響到了資金回收的效率，加大了醫院資金回收的風險。收益分配風險的出現是由于醫院在經營過程中的財務工作管理不到位，利益分配不合理，使得醫院的各項經營活動不能夠高效的運行，給醫院帶來了巨大的經濟損失，引發收益分配風險。

二、醫院財務風險產生的原因分析

在大部分的醫院中，經常會片面的追求盈利最大化，在為社會提供各種福利產品的同時，更加注重不斷地提高醫院的盈利水平。醫院還不斷地實現社會效益最大化，在為社會提供醫療服務的同時，也為社會提供更多的醫療產品，確保人們有病可醫，獲得了巨大的社會效益。醫院對財務管理目標定位不準確，錯誤地將醫院的盈利同實現社會效益對立起來。

1、醫院財務人員的風險防范意識薄弱

醫院的財務人員主要把時間和精力放在了對財務報表的制作和對財務的處理上，體現了醫院這一特殊單位的公立性質，而醫院的內部沒有完善的風險管理機制，缺乏對財務人員的風險意識引導和培訓，對于風險環境的復雜性和多樣性沒有正確的認識，財務人員的風險意識薄弱會增加醫院的財務風險。

2、醫院缺乏健全的財務監督管理機制

建立健全財務監督管理機制能夠對醫院的財務風險進行有效地防范和控制。在醫院的財務管理監督工作沒有完整可行的規劃，只是將財務管理監督僅僅停留在理論上，沒有從醫院自身的特點出發，理論機制與實踐經驗不符，增加了財務監督管理機制實施的難度，對于財務部門出現的問題和漏洞沒有進行及時嚴格的處理，增加了醫院的財務風險。

3、風險管理的整體意識淡薄

醫院對于財務風險管理比較關注，但是大部分醫院的財務風險管理不具有長遠性，沒有考慮到醫院整體經營目標，破壞了整體的和諧性，不利于各種資源的優化配置，增加了醫院整體的財務風險。

4、行業的特殊性決定了高風險性

醫院的變現能力比較弱，特殊的行業特點使得醫院擁有大量的醫藥、醫療設施設備等存貨，花費了大量的流動資金，利用拖欠藥品費用的方式來減少存貨使得醫院的負債增大，極大地增加了醫院財務風險。

三、針對醫院財務風險的防范和控制措施

在現代經濟社會的快速發展，醫院的財務部門面臨著巨大的挑戰，需要對醫院內部的管理結構和經營體制進行全面合理的改革和創新，要不斷地吸取其他企業單位的財務經營管理理念，不斷地建立健全財務管理監督機制，實現醫院各種資源的優化配置，制定出嚴格規范的財務規章制度，強化對醫院財務風險的防范和控制。

1、提高醫院財務管理風險意識

醫院財務管理部門的主體是工作人員，提高財務管理工作人員的風險意識是促進醫院財務管理實現創新的重要途徑。培養財務管理工作人員的風險意識不僅能為醫院經濟活動開展提供人員基礎保障，同時能促進因不科學管理而導致的財務糾紛發生率的降低。不過在對醫院財務管理人員進行風險意識培養時，醫院必須立足自身具體情況，首先讓員工對醫院經濟活動的重要性有充分了解，在了解的基礎上自覺培養風險意識。另一方面，醫院應在財務管理中對經營風險和收益進行平衡，不能一味躲避風險而忽略發展，在提高對財務風險防范意識和能力的同時實現更好地創新與發展。

2、制定完善的醫院財務規章制度

在醫院財務部門的人員有不同職責和義務，只有明確財務人員的職責和權限才能夠確保醫院財務管理體系的順利建立和運行，要堅持“統一領導，集中核算”的原則，設立完善的業績考核體系，提升醫院資金的使用率，做到財務部門工作流程規范化，防止醫院財務方面的漏洞和不良行為的發生，確保醫院資產的安全性和完整性。

3、建立完善的財務風險識別和預警系統

在電子信息技術高速發展的當前，傳統的財務管理手段已經無法滿足時展要求，醫院只有在財務管理中充分利用電子技術，才能促進財務管理中定量定性分析的實現，因此，在醫院財務管理創新中，建立完善的財務風險識別和預警系統可以對醫院的盈利狀況進行精確及時的把握，有利于醫院財務工作的順利進行。另外，通過采用網絡技術構建財務風險識別和語境系統，還能夠處理各種財務信息，實現資源共享，另一方面還為財務管理提供更加先進的技術支持，促進財務信息準確性和使用價值的提高。醫院成本核算、全面預算管理、績效考核及收益分配等都涉及到龐大的數據項目，傳統的核算方式不僅工作量大且容易出錯，所以，醫院財務部門應改變以往簡單滯后的財務管理系統，加大對財務信息網絡化的建設力度，不斷完善醫院財務風險預警系統，以促進財務管理手段實現現代化、科學化和系統化，使其能夠更好地滿足現代醫院財務管理。

4、利用科學的財務管理方法防范醫院的財務風險

醫院可以采用回避法對財務風險進行防范，對財務工作中可能出現的財務風險進行全面綜合性的評價，從而選擇風險最小的方案達到規避財務風險的目的，從而實現醫院財務管理目標。醫院可以采用分散法規避財務風險，對于風險大的項目，醫院可以與其他的企業單位合作，從而分散醫院的財務風險，例如醫院的產品出現滯銷可以通過多家醫院聯營的方式實現多種經營，從而分散醫院的收益預期風險。醫院對于財務風險的客觀要求要進行嚴格的控制，從根本上確保資金的運行效率，通過資金預算控制可以有效地減少醫院財務風險，通過合理科學的財務計劃，實現醫院資金的優化配置。對醫院的財務風險進行防范和控制是醫院進行全面的財務管理的重要內容，要不斷地強化醫院領導階層以及財務人員的財務風險意識，提升其財務風險識別能力和適應能力，加強對醫院財務風險的管理和控制，實現醫院的利潤最大化。

5、對醫院投資風險進行有效地防范

醫院的投資風險一般表現在銀行融資和固定資產投資回報等方面，要對其風險進行嚴格的管理，對投資方案中的投資報酬率、凈現值、投資回收期等進行分析，綜合評價銀行融資的周期性風險，考慮到固定資產投資的復雜性，建立銀行利率與外匯匯率等基礎數據庫，對醫院的壞賬進行有效合理的控制，利用折舊方法對長期待攤費用進行管控。