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企業財務合規問題范文第1篇

關鍵詞：保險企業；財務；合規性

2016年12月13日下午，保監會召開專題會議，會議指出：“保險業姓保”是指要分清保障與投資屬性的主次。保障是保險業根本功能，投資是輔助功能，是為了更好地保障，必須服務和服從于保障，決不能本末倒置。要堅持長期投資、價值投資、穩健投資，起到支持實體經濟、促進資本市場穩定健康發展的作用。自此，保險業嚴監管重合規的階段性任務拉開了序幕。2017年，保監會共處罰機構720次，處罰人員1046人次，罰款共計1.5億元，同比增長56.1%，撤銷任職資格18人，行業禁入4人。2018年是保險行業的“轉型”之年，中國銀保監會的成立使得保險業發展迎來新的機遇，而監管機構的變動與調整并沒有放緩保險業嚴格監管的腳步，全國保險監管系統累計在官網上公布了1450張行政處罰決定書，共計罰款2.4億元。從保監會開出的各項罰單來看，虛列費用，編造或者提供虛假的報告報表，給予或者承諾給予保險合同約定以外的利益，未按規定使用經批準或者備案的條款費率，利用中介機構套取費用，未經批準變更分支機構營業場所或撤銷分支機構等是保險公司受罰的主要原因。這些原因幾乎無一不涉及保險公司財務工作，因此，在這樣的嚴監管形勢下，如何做好保險企業財務合規性建設，成為一個值得探討的問題。

一、合規性的相關概念

（一）合規據我國保監會頒布的相關文件表明，合規是指保險企業及其所有員工的保險經營管理活動理應遵守監管機構規定的法律法規、行業自律規則、企業內部管理規章制度及誠實守信等道德準則。

（二）合規風險企業因違反監管要求或法律法規從而受到相關部門制裁的風險、遭受的經濟損失風險，或保險企業因未能遵守行業規定的法律法規制度、行為準則以及相關的慣例標準，給企業帶來不可預計的信譽損失等風險。

（三）合規管理在我國保險業的強監管背景下，保險企業根據行業法律法規要求，制定適用于企業自身的合規性政策，修改其內部規范標準，作為日常實施的標準。加強合規管理既有利于企業增強內控，也有利于企業建設一套事前預警、事中控制、事后化解的保險企業管理機制。

二、保險企業財務合規性部分問題

（一）違反會計核算真實性原則在保險企業會計核算方面，大部分企業均存在諸多問題，如虛列費用、虛增保費、工資支出欠規范、跨年度列支費用及預提支付賠償等，這些都違反了會計核算的真實性原則，除了導致企業核算費用、傭金及保費收入數據不實外，也容易滋生企業“小金庫”等舞弊行為，進而影響保險企業長期穩定發展能力。

（二）企業資金內控失效無論是對保險企業還是其他企業來說，資金內控失效都將對其造成深遠的影響。如收取業務收益不入賬、套取費用不入賬、扣留營業收入或其他收入、截留業務給付資金等，這些行為如果沒有據實被企業紀錄經濟業務，將導致企業財務數據不準確。

（三）稅務管理方面存在漏洞一些保險企業在稅務管理方面有漏洞，有的企業未按《稅收征收管理辦法》等相關文件，辦理稅務登記、變更及保管稅務資料檔案，也有企業違反稅法規定要求，尤其是代扣代繳所得稅、個稅等稅種方面，出現偷逃漏稅等行為，這些都將受到主管稅務機關通報批評或罰款，并導致影響企業信譽形象。

三、保險企業財務合規性建設方向

（一）產品建設是本源保險產品要做到條款清晰，權責明確，表述嚴謹，費率合理，提升行業保險產品規范水平，切實維護消費者合法權益，促進保險行業健康有序發展，產品乃行業本源，源清則流清，源濁則流濁，肅清各個保險主題的產品建設管理，確保合規開發，合規銷售，合規競爭，是保險企業財務合規性建設的前提和保障。保險企業財務應積極涉足前端產品開發領域，從財務數據的提供、分析方面，提品建設意見，參與產品定價分析。

（二）領會監管精神，介入過程控制財務數據、財務流程、財務資料都屬于監管實施控制的抓手著力點，保險企業財務工作應在日常財務工程中進行過程控制，從大局出發，從細節著眼，領會監管精神，介入過程控制。對于監管明文禁止的業務行為，控制其財務資金和資源的流動，對于監管重點關注的數據信息，進行穿透分析，力求用數字反映事實，對于監管要求的制度規范，加強制度建設，從流程中控制住每個風險點，不僅責任到人，也要責任到崗，讓合規制度建設成為保險企業的鋼筋鐵骨，免受于因人員流動立場差異造成的企業風險。

（三）完善會計核算內控管理近年來，保險企業財務報表美化比較嚴重，企業往往人為虛列費用傭金、虛增保費收入、工資支出不規范等違規方法，虛增利潤或逃稅漏稅。針對上述違規手段，保險企業要引以為戒，不要為了逞一時之快而忽略企業長期發展。對于保險企業內部審計來說，也要加大監管力度，以保費收入為例，審計人員應檢查保單和發票憑證的使用、保管及消耗環節，調閱保險客戶相關承保卷宗和保費收入明細賬，核對收入是否以權責發生制原則入賬，再對比分析財務報表，梳理問題。這樣保險企業才能不斷地完善會計核算合規性建設。

（四）關注行業動態，把握新型監管工具近年來，監管部門開發啟用了一系列先進的監管工具：償二代風險評估體系、SUMMARY評估體系、公司管理制度評價體系、資產負債管理體系等等，監管的手段越來越科學，意味著要求保險企業財務的合規性管理也要與時俱進，各項靜態的財務報表數據和指標分析已然不能全面反映保險法人主體的實際經營狀況和風險水平。因此，一方面。保險企業財務工作要保持學習和發展的意識，理解參透監管的各項工具內涵，并積極與行業研究人員聯系，聯系本企業實際，開發適用的信息工具，做到科學、系統、實時的監控；另一方面，不拘泥于財務領域，適度引進專業人才，打造一支崗位穩定但不僵化、責任分明但不官僚的各梯隊層次豐富的財務隊伍，做到各司其職，以確保各項財務工作都能有序不紊的穩步推進。

（五）建設合規性的企業稅務管控體系當前，我國稅收職能核心和企業都面處于稅務風險的變化中，而保險業中各類參與者也應當繼續探索并建設合規性的企業稅務管控體系，嚴格執行稅務管理制度，規范企業各項業務稅務流程，加強稅務風險監控和風險動態評估，唯有如此，企業才能避免涉稅風險。為進一步加強企業稅務管理工作合規性，避免發生稅務違法行為，實際業務中可以在財務部下設立稅務管理崗，負責保險企業經營業務稅務籌劃，定期分析其納稅申報、稅負情況，貫徹執行稅務管理制度，實現企業稅務管理合規性。因此，在強監管的背景下，保險企業既要不斷適應市場內外部環境變化，也要建設合規性的稅務管控體系，以此提高企業的市場價值，同時也促進企業長期穩步發展態勢。

企業財務合規問題范文第2篇

關鍵詞： 企業；財務管理；內部財務制度建設；對策探討 

引 言 

當前，隨著經濟全球化進程加快和我國的社會主義市場經濟體制的建立和完善，我國企業的經營觀念和經營方式發生了根本性的轉變。在社會主義市場經濟條件下,企業必須建立一種新型的財務管理模式。這種新型財務管理模式的形成涉及企業的管理體制、財務理念、管理方法的變革。研究內部財務管理的原理與方法將成為財務研究的主題,內部財務管理的內容十分廣泛,其中包括內部財務機構設置、制度建設與實施等。企業作為自主經營、自負盈虧、自我約束、自我發展的法人實體，在激烈的市場競爭中，要運用符合市場經濟要求的一系列科學方法，不斷優化企業生財、聚財、用財等理財活動，強化企業內部財務管理，從而實現企業價值的最大化。 

社會主義市場經濟體制的建立，使企業的經營觀念和經營方式正在發生根本性的轉變。企業，要保證投入資本不斷保值增值；就要強化企業內部財務管理，從而實現企業價值的最大化。如何提高企業內部財務管理水平，首先應該制定科學的、完善的內部財務管理制度，筆者對此進行了探討。 

一、  科學合理地進行企業內部財務制度建設 

企業內部的財務管理制度建設,就是要按照國家的法律、法規及企業的規章制度,對企業進行依法治理、依章管理,并將企業內部形成的各類制度、標準和工作程序以企業立法建章的形式固定下來,作為規范企業組織行為的準則。 

（一）完善財務管理制度建設 

為了使企業財務管理工作有章可循,需要建立的完善的財務管理制度，具體有： 

 1、完善財務管理基本業務程序制度。包括明確資本金管理辦法,負債的審批、登記、歸還、計息的處理辦法,應收賬款的登記、核對、清理、保管制度,投資方案、投資項目的可行性分析程序、立項審批、管理考核制度,成本費用計算與分攤辦法,費用開支審批程序等。還應明確貨款結算辦法,產品退回、折扣、折讓的管理的權限,目標利潤的制定與管理辦法,營業外收支的管理制度和利潤分配辦法等。許多企業也建立了一些制度,但不夠健全或不能切實執行下去,企業應結合自身實際制定完善的內部財務管理制度,并始終如一地貫徹執行。 

2、明確企業內部崗位責任制。依照公司章程和內部崗位責任制,明確劃分公司中股東大會、董事會、廠長、財務部門和各職能部門的財務管理職權范圍,實現財務管理的高效、有序運行。 

3、健全財產物資、貨幣資金收支的管理及清查盤點制度。制定各項財產物資的購入、收發、銷售、盤盈、盤虧、毀損、報廢的有關手續與管理制度;固定資產、低值易耗品、包裝物等的使用、維護、修理制度;貨幣資金的收付手續和牽制制度;定期和不定期的財產盤存制度。 

（二）、制定財務制度時應遵循一定的原則 

 1、適合企業生產經營特點和管理要求的原則。不同企業的生產規模、經營方式和組織形式不盡相同,其財務活動的內容和方式也不可能完全一致。在制定企業內部財務制度時,不能盲目照搬照抄,只能借鑒吸收而不能簡單模仿,既要遵循國家統一規定,又要充分考慮企業自身的生產經營特點和管理要求,具有較強的可操作性。凡是可以由企業進行選擇的財務政策,企業應結合實際情況作出具體規定。 

 2、合規性原則。合規性是指制定企業內部財務制度,必須符合國家的法律、法規和政策,必須把國家的法律、法規和政策體現到財務制度中去。國家的財經法規政策是企業必須遵循的原則規定,也是制約和引導企業制定內部財務制度的因素。 

3、效益性原則。制定財務制度是為了規范財務行為,保證財務目標的實現,制定的財務制度應簡單明了,具有較強的可操作性。在制定財務制度時要考慮設計成本、運行成本與效益的關系,實現制度科學化,效益最大化。 

4、全面性原則。企業的財務活動貫穿于生產經營活動的全過程,財務管理也必須是對全過程的管理。因此,企業在制定財務制度時必須全面規范各項財務活動,作出明確規定,使財務工作有章可循,形成一個相互補充、相互制約的財務制度體系。 

5、權、責、利相結合的原則。在組織企業財務活動和處理企業財務關系上要貫徹以責任為中心,以權力為保證,以利益為手段的責任制。 

二、對企業內部財務管理的特點的認識： 

提高企業內部財務管理水平，就要認識到企業內部財務管理多樣化的特點，具體來說企業內部財務管理的特點有： 

(一) 財務管理環境多變性。財務管理環境又稱理財環境，是指對企業財務活動產生影響作用的企業內外部的各種條件。在市場經濟條件下，企業理財環境不是一成不變的，隨著社會的不斷發展，法律環境、金融市場環境及經濟環境都在不斷地發生最大變化。 

 (二) 財務管理內容廣泛性。在市場經濟條件下，財務管理的內容包括籌資管理、投資管理、營運資金管理和收入及分配管理，還包括企業設立、合并、分立、改組、解散、破產的財務處理。隨著企業經營和市場競爭主體的逐步確定，企業的籌資渠道更加廣泛，籌資方式更加靈活多樣，而企業投資面臨復雜多變的投資環境和多種多樣的風險，收益分配方式變得靈活，使企業財務管理內容更加廣泛。 

(三)目標多樣性。企業的財務目標是價值最大化，而價值最大化是通過資金、成本、收入等財務指標體現出來的。財務管理目標與企業的總體目標必須科學合理地組織財務活動，達到各種財務關系協調發展，保證償債能力，提高營運能力和盈利能力，維護各方利益。追求企業價值最大化目標是企業財務管理的主導目標，其他財務管理目標是輔助目標。企業內部財務管理在努力實現效益最大化這一主導目標的同時，必須實現履行社會責任、加速企業成長、提高企業信譽等一系列輔助目標。 

 (四) 財務管理工作綜合性。企業管理在實行分工、分權的過程中形成一系列專門管理，而財務管理是企業綜合性的管理工作。企業各方面生產經營活動的質量和效果，大都在資金營運活動中綜合反映出來。因此，企業通過合理的組織資金活動可以實現企業經營活動財務管理的各項價值指標。 

三、加強企業內部財務管理的對策探討 

在市場經濟條件下，企業價值最大化的目標決定了加強企業內部財務管理的重要性和緊迫性及強化企業內部財務管理的必要性，筆者對加強企業內部財務管理的對策進行了探討。 

(一)樹立現代企業理財觀念，規范企業的財務行為樹立企業主體觀念。在市場經濟條件下，企業的籌資、投資及所有資本運作行為都要符合現代企業制度的規范。理財工作的重點在于企業內部管理，擴大財務成果，提高經濟效益。樹立資產受托、資本保全觀念。企業在理財活動中，要嚴格執行資本保全的原則，為維護國家及各方投資者的合法權益服務。樹立安全觀念。企業在理財活動中，不但要嚴格遵守和維護國家的財經紀律，同時還要研究在社會主義市場經濟中如何在法制軌道上安全經營、自我保護和避免風險的有關問題。 

(二)依法從嚴強化企業財務機構的理財職能。在企業資金籌措、投資分配和運用的全過程中，企業財務部門應積極參與論證和決策，充分發揮企業財務監督作用。在企業財務管理活動中應明確各級領導、財務部門及財會人員各自的職權范圍，分清各自應承擔的責任，企業理財的具體業務工作應堅持由專職財會人員進行操作和管理，以維護企業的正常理財秩序。加大企業財務會計工作的規范化建設，使企業的理財活動在規范的制度下進行，做到合法、合規、合理，確保各類財會核算資料真實、完整，杜絕企業財務行為失控和會計信息失真現象。 

(三)加強財務管理各環節的相互聯系與協調理順。企業財務關系，主要是企業對方方面面財務關系的調整。首先，企業要樹立依法納稅和依法借貸的意識，創造一個寬松的外部資金環境。其次，企業在產品物資購銷活動中，要加強對經辦人員的廉潔、防腐蝕教育，杜絕不正當購銷行為，建立良好的企業信譽。堅持按期清償債權，避免企業陷入債務的怪圈和經濟糾紛之中。 

(四)提高企業經營者和財務人員的理財知識，不斷提高企業理財水平。加入 wto 以后，企業要參與激烈的市場競爭，企業的主要管理者和財務人員都面臨著理財知識更新問題。企業的管理者應具備全面的理財知識，對企業財務活動中經常遇到的投資報酬、資本結構、財務風險、利潤分配等理財問題應有全面的了解，對企業經營活動中出現的財務問題應有清醒的認識和較強的處理能力，確保企業在激烈的高層競爭中立于不敗之地。財會人員要加強政治和專業素質及技能的培訓和學習，提高企業內部財務管理的水平。 

結論：在現代企業制度下,企業內部財務管理的內容將日益增加,提高企業內部財務管理水平也日益重要,企業應不斷加強內部財務管理，企業理財要更新觀念、規范財務行為、健全機制、依法理財、提高管理人員的素質，使財務管理工作在制度化、規范化中進行，提高企業內部財務管理的水平。從而使企業獲得經濟效益的最大化，促進企業又好又快地發展。 

參考文獻: 

1、wto與企業財務管理 唐麗,陳華東     財會通訊  2001年  第08期   

 2、現代企業內部財務管理制度建設的探討 竺素娥    四川會計  2003年  第06期         

 3、論企業財務管理創新 劉俊利     技術經濟  2002年  第07期    

 4、企業財務管理環境研究 吳騰烽     經濟問題  2001年  第10期         

 5、淺析企業財務管理目標 邢穎    商業研究  2003年  第03期        

6、企業財務管理環境研究 吳騰烽     經濟問題  2006年  第10期 

企業財務合規問題范文第3篇

［關鍵詞］財務管理；內部控制；企業

1建立企業財務內控管理體系的必要性

為了讓企業更好的實現內部的優化及調整，順利地開展企業的各項財務活動，企業應建立財務內控管理體系。其可以提高企業財務內部控制水平，提高企業管理人員和基層員工對企業財務內控管理工作的認識，進而更好地提高企業財務內控管理的效率和質量。構建企業財務內控管理體系，不僅能對以往的獨立職務給予科學、有效的管理，還能使各項管理制度相互制約，均衡發展。同時企業內部的部門之間往往是相互協同、相互合作的過程，因此構建企業財務內控管理體系，可以推動企業財務內部控制管理工作更加的科學化、規范化，使企業財務內控管理工作趨于合理化、嚴謹化，從而將企業經營過程中各種財務風險及財務違規問題降到最低。

2企業財務內控管理的現狀

2.1對風險控制管理缺乏系統的認識財務風險控制對企業的一些管理工作來說是至關重要的，但我國目前大部分的企業對財務風險的控制與管理缺乏有效的了解和認識，且企業的經營管理部門或財務管理部門在進行相關經濟活動的制定過程中，未對決策可能導致的風險概率進行系統的分析，從而不能為企業提供合理的有效的應對經營風險的措施。2.2財務內控管理效率有待提升由于財務內控管理體系的不完善，導致部分企業的財務內控管理體系較為單一、片面，很難與企業的其他職能部門結合在一起，無法發揮出財務內控工作的全面性、系統性，使企業的經營管理過程及企業發展的規劃受到不利的影響。2.3對內控管理工作不夠重視目前，我國所采用的企業財務內控管理理論都是從西方發達國家已有體系中借鑒的，對我國的實際情況并未給予充分的考慮，從而導致財務內控理論無法更好地滿足我國企業的發展。部分企業的管理者僅僅重視企業的生產經營，對企業財務內控管理體系的認識不夠全面，認為財務內控包含在財務部門管理的內容之中，從而將財務內控劃分到財務部門之下，增加了開展企業財務內控管理工作的難度。

3企業財務內控體系構建的策略

3.1完善企業內部管理制度為了保證企業財務內控管理措施的順利實施，要加強各部門間職務的獨立性，明確各部門工作的具體內容和職責，落實到崗位，從而保證企業財務管理工作的順利開展。通常情況下，要將企業財務資金管理委派給不同部門的工作人員來開展，從而實現各部門之間相互合作、相互制約，將財務風險的發生率降到最低。在進行財務管理人員的選拔過程中，要嚴格遵守選拔的規定及標準，要選擇在專業能力及思想狀態方面都符合財務管理要求的人員。除此之外，企業要對財務人員進行定期的培訓和考核，這樣不僅可以激發財務人員的工作熱情和積極性，還能有效地提升財務管理的質量。3.2提升財務人員的綜合素質要保證企業財務內控管理工作的順利進行，就需要不斷地提升財務人員的綜合素質水平，提高企業管理人員和基層人員對財務內控管理的認識了解程度，對工作人員進行定期的培訓和教育，強化其專業的知識儲備，為推動企業財務內控管理的進行奠定良好的基礎。在企業財務內控管理過程中，還需要加強員工之間的交流與溝通，以更好地提升員工的專業素養，使其對企業財務內控管理體系有全面的了解和認識。此外，企業還需根據員工的實際情況制定一套系統的獎懲制度，以更好的提高財務人員的工作效率和質量。3.3加強企業財務的內部監督企業應注重構建財務內控管理體系，對各個環節的管理工作進行系統的監督，并根據企業的戰略目標，對已有的財務內控管理制度進行補充和完善。在日常工作過程中，還要對工作中存在的問題進行分析，并采取措施給予解決，以更好的調動員工的工作熱情，從而促進企業財務內控管理工作的有序開展。

4企業財務內控管理體系構建的目的

4.1保障企業財產物資的安全企業財務內控管理體系，能夠對企業各個環節的財務工作進行有效的監督，確保企業的資產得到合理的利用和管理，避免企業產生浪費、貪污等問題，更好的保障了企業的財產安全。4.2更好地落實相關法規國家制訂的相關法規一般在企業內部財務控制手段的基礎上得以實現的。因此，在構建企業財務內控管理系統時，應與國家相關的法規相結合，從自身的實際情況出發，進行有效的自我管理，讓國家的相關政策、法規得以落實。4.3及時監督會計工作企業財務內控管理體系是企業會計監督活動的新平臺，其主要是對企業財產的使用情況進行監督。因此，完善的會計監督管理體系，可以對財務工作進行實時的監督，從而確保會計工作有條不紊地進行。

5結語

對企業的發展來說，企業財務內控管理工作扮演著十分重要的角色，因此，基層員工和企業的管理者都需要積極地參與到構建的過程中。面對目前的市場競爭壓力和企業發展的經營環境，企業的經營管理工作中的最重要的就是財務內控工作，通過企業財務內控管理體系的構建，不僅可以有效地提高企業的財務管理水平，還能更好地推動企業長遠發展。

主要參考文獻

企業財務合規問題范文第4篇

關鍵詞：礦業企業；財務管理；財務風險；

一、引言

在改革開放初期，國家大力發展工業、制造業，礦業企業作為工業、制造業、房地產開發企業、電力等行業提供原材料的企業，市場需求大，占據了不可多得的發展機遇和條件，成了國民經濟的重要組成部分。近些年來，國家經濟發展速度趨于平穩，金融業、服務業大力發展，制造業發展速度放緩，國內礦業行業發展活力減弱，逐漸出現了產能過剩的現象，各家礦業企業的競爭壓力逐漸增加。筆者在調查我國礦業企業產量后，發現2000年以來，我國的礦產品產量雖然在增加，但是增速出現了明顯下降，表明我國礦業產品市場開始逐漸飽和。因此，很多礦業企業的生產經營也受到影響，資金鏈不健康的問題也逐漸顯現出來，財務管理問題也逐漸突出。面臨激烈的競爭環境和逐漸飽和的市場，礦業企業如何有效、科學地進行財務管理，是當前關注的重點問題。

二、礦業企業財務管理存在的問題分析

1.財務風險管理不健全

首先，礦業企業風險控制目標設置不科學。企業財務風險管理是一項復雜的工程，根據財務風險管理的要求，風險控制目標設置必須包括合規性目標、資產安全完整性目標、報告時效有效目標、戰略目標以及運營效率效果目標等等。而根據筆者對我國多家礦業企業財務風險管理的調研發現，礦業企業在設置財務風險管理目標時，往往只關注了合規性目標，對其他風險管理目標的不重視，只是停留在財務工作的合法合規以及按時披露上，財務風險管理的目標設置要求低，同時還缺少宏觀性的風險控制目標，導致企業應對風險處于極為被動的地位。其次，礦業企業的風險管理組織架構不健全。我國礦業企業在財務風險管理組織架構建設上存在較多問題，一些企業雖然規模較大，但是在風險管理責任上責任分散，將企業的財務責任分散到各個業務部門中去，沒有針對財務風險管理設置專業的管理崗位及人員，從而企業財務風險沒有具體的負責人，一旦出現財務風險，各個業務部門之間可能會相互推諉。另外，將財務風險的管理職責分散到各個業務部門，各個業務部門自己的主要業務開展占據了主要的時間和精力，因此對于財務風險管理工作只會流于形式，沒有實質性效果。第三，礦業企業的財務風險控制流程設計不完善。一般而言，完善的財務風險控制流程需要包括有財務風險識別、風險預警以及風險控制幾個層次。根據對我國部分礦業企業的風險控制流程調查結果來看，在風險識別上，很多企業在風險識別中通過問卷調查方式建立風險識別框架，調查結果只能反映一部分問題，可靠性不強。在風險預警上，很多預警指標在設置前沒有進行充分調查，另外風險預警指標設計過于扁平、單一，導致財務風險預警指標不能保證可靠性，產生的偏差可能會影響企業的經營決策。在風險控制上，礦業企業保留了國有企業審批程序多、審批時效差的特點，在發現風險預警信息后，企業從防范風險的方案制定到方案實施過程中所需經歷的環節過多、耗費的時間過長，導致控制措施的滯后性。

2.財務信息溝通不順暢

首先，礦業企業普遍存在財務系統建設重復問題。由于礦業企業的建設規模較大、時間較早，很多礦業企業在建設初期即建設了一套財務系統。由于傳統財務系統使用的時間長，財務管理工作人員對系統的熟悉程度較高，并且傳統的財務處理系統已經積累了大量的歷史數據信息。現階段財務信息化的發展，大多數礦業企業開展了ERP系統建設，涵蓋了所有的財務工作內容。實務上，往往ERP系統無法與傳統的財務系統兼容，兩個系統之間的數據無法共享，因此新的財務系統應用不僅沒有帶來好的效果，反而增加了企業財務管理人員的信息化建設負擔。其次，礦業企業的財務系統信息化程度不高。礦業企業一直以來對財務系統的應用領域較為簡單，一般只是一些常規的工作，例如會計核算、資金支付、賬務記錄等簡單的會計工作，而沒有將財務系統用于財務數據信息的匯總分析，沒有充分利用起信息化財務系統的功能，導致了財務信息系統的功能浪費。另外，財務信息系統沒有發揮出數據分析、監管跟蹤的功能，導致企業在溝通資金項目時還需要通過部門會議的方式，不僅僅是耗時耗力，而且容易導致信息滯后，資金安全存在較大漏洞。第三，礦業企業的財務系統存在安全隱患。很多礦業企業對財務信息的安全并不重視，在對企業財務安全信息進行檢查過程中發現，很多企業基礎崗位的財務賬號密碼公開，或者保密意識非常低，存在較大的數據安全風險。另外，企業財務管理人員并不習慣運用企業的OA系統進行數據文件傳送，仍然使用微信等網絡平臺進行財務數據等重要信息傳遞，導致信息泄露的風險性不斷增加。

3.企業的財務管理內部文化建設不完善

企業內部財務管理文化氛圍是良好制度建設的反饋，在各家礦業企業調研中發現，企業內部對于財務管理的意識十分單薄。一是財務管理工作積極性低下。很多礦業企業的財務管理人員年齡構成偏向老齡化，缺乏創新意識和工作積極性，對于財務管理工作僅僅是完成日常報賬、會計核算等內容，沒有對財務數據進行分析研究，財務數據的深度信息得不到挖掘利用。二是財務管理人員的晉升通道不明確。部分礦業企業在建立財務人員晉升制度時，還是將管理人員的年齡和工作年限作為考核的重要依據，導致年輕而富有創造力的員工無法發揮工作積極性，財務管理團隊的年輕化難以實現。

三、礦業企業優化財務管理的改進措施

1.健全企業財務風險管理體系

首先，礦業企業要設定科學的風險管理目標。礦業企業不能僅僅關注合規性目標，應當結合企業內部控制的相關理論和實際工作，確定企業的風險管理宏觀目標。合規性目標是最基礎的內容。企業需要承擔起應有的社會責任，保證企業的日常生產經營管理合法合規。對于資產管理目標，企業要不斷強化自身的資產管理工作，保證資產的安全，盡可能地減低資產風險。對于報告目標，企業必須保證及時披露、公示相關經營信息，對可能存在的經營管理風險進行預判并向社會公眾及時傳遞。對于運營目標，企業需要根據不同的經營發展階段設置不同的運營目標，包括長期目標和短期目標，短期目標需要根據經營狀態進行調整，保證運營的安全，長期目標要不斷完善財務風險管理機制，保證企業的長期可持續發展。對于戰略目標，企業的財務風險管理必須與戰略發展相一致。其次，強化企業的風險管理組織架構。礦業企業可以在企業內部建立專業的財務風險管理部門，確定財務風險的負責主體，能夠更有效地把握風險分散和權責一致的問題。財務風險管理部門要承擔起企業的財務風險管理責任，不僅僅是財務風險數據的收集、分析以及識別，還包括財務風險預警標準設置，財務風險信息，風險防范方案設計等等，為企業的風險管理提供更加科學、有效的建議，切實保證企業的風險管理效果。最后，優化企業的財務風險控制流程。規范、科學的財務風險流程能夠及時發現并反饋管理效果。優秀的財務風險管理流程需要進一步細化，主要包括以下幾個步驟：一是財務風險信息收集，包括對內收集企業內部財務數據和對外了解行業政策法規；二是識別評估財務風險狀況，優化財務風險識別定性框架，提高風險識別準確度；三是深層次分析財務風險具體情況，及時開展縱向風險對比，分層次開展風險橫向分析；四是完善財務風險控制措施，針對礦業企業的運營風險集中的現狀，針對性地財務控制措施。

2.完善企業內部的信息溝通渠道

首先，優化信息溝通渠道。針對我國礦業企業普遍存在的多個財務系統功能冗雜的現象，企業必須明確選擇一套信息化系統，規范企業內部財務數據的傳遞和使用，進一步發揮信息化財務系統的數據分析功能，為企業的經營決策提供可靠的信息支撐。其次，加強信息安全管理。企業要發揮出OA系統的溝通和信息傳遞功能，并且定期開展信息系統風險管理評估，安排專業的信息系統管理人員定期對信息系統進行測評和維護，在保障信息安全性的同時，也不斷提升企業的信息傳遞效率。最后，強化員工信息化培訓。除了保證系統的安全性以外，員工的信息化能力和意識的培養也十分重要，很多員工的保密意識不強，自己的權限密碼設置過于簡單或者隨意告知他人，企業要注重對信息安全意識的培養，更好防范無意識的信息泄露。另外，企業針對自己的財務信息系統應當編制系統使用手冊，更好地幫助員工使用系統。

3.加強企業內部財務風險管理文化建設

首先，企業要優化人事管理制度。我國礦業企業一般是發展歷史悠久、規模大的國有企業，企業應為員工營造更好的工作環境，包括財務管理文化氛圍的建立。企業可以加強財務管理部門與業務部門之間的溝通交流，加強財務知識的宣傳，影響員工對財務管理的重視程度。其次，企業要嚴格績效考核制度。從個人層面上來說，對于財務管理部門各個崗位上承擔的重要責任和任務，企業都必須充分考慮到其發揮的作用和貢獻，制定合理的崗位目標，將財務風險崗位目標考核作為選拔任用、獎金發放的重要依據。

參考文獻

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企業財務合規問題范文第5篇

關鍵詞：企業財務管理信息化建設

現在的企業為了達到高效的運轉，正在逐漸實現企業的信息化管理，尤其在財務方面更是進行了信息化管理應用。但企業信息化管理畢竟是近幾年提出的，在企業實現財務管理信息化過程中問題較多，導致有些企業在實現財務管理信息化后效果并不理想。本文首先對企業管理信息化做了概述，以此佐證企業實現財務管理信息化的必然性。其次介紹了財務管理信息化的基礎，讓企業可以從中對比。最后提出了在實現企業管理信息化過程中的主要問題以及解決辦法，以期促進企業管理信息化的落實推廣更加順利。

一、企業財務管理信息化概述

（一）財務管理信息化內涵。財務管理信息化是一種用于財務管理上的管理方法，它所依賴的核心技術就是信息化技術，其中的信息包括會計信息及其他的管理數據化信息。財務管理信息化并不是某一企業經營環節的信息化，而是貫穿于整個企業的財務運轉過程中的一種管理方式。其主要利用了計算機技術、網絡技術、信息化模擬技術這三種技術實現企業財務的資源整合，屬于企業管理的核心之一。財務管理信息化的重點在于管理，而信息化則是作為管理中方便資源整合的一種手段，財務人員就是利用這一手段進行企業財務的有效梳理及利用。該管理方式與傳統的管理方式有著極為明顯的不同之處，較之前的財務管理涵蓋的范圍更廣，在資金信息上將實現企業內部及相關供應鏈間的有效管理。（二）財務管理信息化特征。相對于傳統的企業財務管理方式而言，財務管理信息化有著明顯的自身特征。其特點主要包括實現了財務、信息、物流間的同步，實現了財務管理的優化，實現了財務管理的全局化。（1）財務、信息、物流間的同步。企業實現財務管理信息化后，將保證在企業的生產或者經營過程中就將之在財務上的資料進行信息化，在財務部門進行財務管理時可以直接將已經信息化的資料進行提取，從而實現了三者間的同步化。（2）財務管理的優化。財務信息化管理可以通過直接的信息化資料得到科學的數據，從而對企業的人力、資源、工作效率進行有效的整合。通過財務信息化管理加大企業員工的工作積極性，從而加大實現企業財務上的優化。（3）財務管理的全局化。財務管理的全局化可以分為企業內部的全局化及外部的全局化兩種。內部全局化是指在財務管理信息化中可以通過財務信息的反饋分析，及時對企業的未來發展趨勢及企業實力定位進行確定。外部的全局化則是指企業財務管理信息化過程中，企業可以將自身財務放在以企業為鏈接的整個供應鏈角度來加強與其他合作企業間的聯系，在進行財務管理時通過對整個供應鏈的信息化整合，制訂相應的財務決策方案。（三）財務管理信息化意義。企業財務管理信息化已經成為必然趨勢。落實財務管理信息化有利于企業核心競爭力的加強，有利于企業管理制度上的發展與完善，有利于財務監督及預測職能的有效實行。（1）有利于企業核心競爭力的加強。財務管理信息化將企業的資金運營進行了相應的信息化、數據化處理，以一種更為直觀的數據讓管理者對企業內部的財務漏洞、不足、優勢有所了解，從而更為科學合理地選擇企業的未來投資，并對企業內部的一些資源浪費進行及時的調整，通過這種方式使得企業內部的經營管理得到優化，從而有利于企業核心競爭力的加強。（2）有利于企業管理制度上的發展與完善。財務管理信息化是企業管理中的重要組成部分之一，要完善企業管理制度將財務管理進行優化是手段之一，而財務管理信息化就是近年來最新的財務管理優化方式，所以企業財務信息化管理有利于企業管理制度上的發展與完善。（3）有利于財務監督及預測職能的有效實行。將企業的財務管理實現完全的信息化后，企業內部的非財務職員也可以對企業的財務進行監管，實現公司內部的財務公開化，促進財務監督職能的落實。在財務管理信息化中還可以通過大致的數據統計分析，進行企業的財務預測，讓企業得以可持續發展進步。財務管理信息化的落實對于企業的整體發展有著積極的促進所用，這種管理方式適應了經濟市場的未來需求。

二、財務信息化建設基礎

（一）理論基礎。我國的財務管理信息化在理論上經歷了三個階段，形成了現在的企業財務管理信息化建設的理論基礎。首先，第一階段是計算機會計軟件進行財務管理的階段。這一階段的財務管理僅是單一計算機進行財務管理，可以通過會計軟件進行簡單財務核算工作。這種用計算機的會計軟件進行的財務管理信息化管理方式相對于傳統的財務管理方式在工作效率上有所提高。第二階段在第一階段的基礎上有所發展，將財務的信息化進行了初步推廣，實現了公司內網范圍的財務管理信息化。第二階段可稱為局域網下會計軟件進行內部財務管理信息化。該階段對于企業內部的財務信息及其他關于財務的信息都進行了初步的整合，在信息化的共享上雖僅是公司內部但也實現了共享。第三階段是企業與相關供應鏈上的企業實現財務管理信息化。這一階段的財務管理信息化不在局限于本企業內部，對于有價值鏈聯系的企業也加入進來，在網絡上會使用到廣域網。在這三個理論發展階段中第三階段才是真正的財務管理信息化，但第三階段又是從一、二階段發展而來的。（二）技術基礎。財務管理信息化的實現離不開科學技術的支持，它是在科技發展基礎上發展出來的一種新型財務管理方式。在技術上財務管理信息化需要財務管理軟件、網絡、電腦等科技的支持。財務管理軟件可以讓財務管理信息化的工作效率得以提升，屬于財務管理信息化技術基礎的核心技術。只有財務管理信息化軟件出現才能保證財務管理實現信息化。網絡則是真正實現財務管理信息化的重要媒介，通過網絡打破時空間的距離，讓不同的價值鏈上的企業通過網絡實現快速的信息共享。電腦屬于財務管理信息化實現的主要載體，不管是管理軟件還是網絡都需要以電腦為載體才可以實行。財務管理信息化的技術基礎相互之間互相合作才能實現財務管理信息化，在技術上處于缺一不可的地位。（三）應用基礎。我國企業應用財務管理信息化的基礎是多方面的。首先，要在其理論基礎的前提下進行。只有形成財務管理信息化的觀念，讓企業管理階層認識到實行財務管理信息化對于企業運營的經濟價值，該管理方式才能被企業所應用。其次，要有相應的技術支持。在企業了解到應用財務管理信息化的優勢以后，必將會對該管理方式進行研究。而在研究過程中企業財務管理信息化必將能夠通過相應的技術來實現，才能保證其應用。最后，要對財務管理信息化應用過程中遇到的問題制訂具體的解決方案。在初步應用該管理方式過程中一定會遇到困難，只有不斷地根據問題改進企業財務管理信息化，才能保證其長久使用。

三、企業財務信息化建設現狀

（一）觀念滯后。企業財務信息化管理是近幾年提出的信息財務管理方式，這種管理方式的推廣需要一定的過程。現在的企業中存在觀念滯后的問題，導致財務管理信息化的落實并不順利。企業觀念的滯后可以體現在管理階層的觀念滯后及基層員工的觀念滯后。管理階層觀念滯后，主要是由于管理者在公司運營已相對成熟的基礎上不希望進行財務管理上的改革。一種新型的財務管理方式的引入必將要求企業與之進入一段磨合期，而財務管理信息化所帶來的經濟利益并沒有完全明朗化，所以部分的管理階層對之并不重視。管理階層在觀念上的不重視就是管理階層觀念滯后的體現。基層員工觀念滯后，主要是由于企業財務管理信息化要求非財務部門的職員與財務職員都要參與到財務管理信息整合中來，但對于很多職員在工作過程匯總中并沒有資金信息化整合的觀念。企業財務管理信息化觀念的滯后導致該管理方式落實困難，落實后執行效果并不理想。（二）法規不完善。企業財務管理信息化是在網絡上進行的，會出現競爭者利用網絡黑客盜取、修改、刪除企業財務信息的情況。在現有的法律法規體系下并沒有相關的法規，這就產成了法律上的漏洞。企業財務管理信息化在法規上的不完善，導致企業在應用該管理方式時較為猶豫和懷疑。加上一些企業在發生了該方面的糾紛以后，即便運用法律手段維護自身利益，但由于沒有準確的法規可依，最后的維權效果較差。法規上的不完善在一定程度上阻礙了企業財務管理信息化的推廣。（三）財務管理軟件落后。我國的財務管理軟件開發還處于較為落后的初級階段，現在市場上銷售的財務管理信息化軟件并沒有形成較為正規的市場。現在對外銷售的財務管理軟件多可應用在做賬與核算上，但其他財務管理信息化的軟件產品基本沒有。加上現在的財務管理軟件市場并沒有關于軟件質量的認證，軟件的產品購買對于企業而言具有極大的隨意性，企業很少會在購買軟件時進行過正規的軟件產品對比。財務管理軟件在售后上也存在極大的不足。現在許多財務管理軟件為一些小型的創業公司所制作，這些公司并沒有針對軟件的售后服務，在購買軟件以后一旦軟件出現問題，企業很難找到維修方。財務管理軟件的落后導致企業實行財務管理信息化十分困難。（四）財務管理基礎薄弱。我國為了國家的發展推行了經濟體制改革，但我國的經濟體制改革實行的時間還相對較短，在財務管理上我國還存在基礎薄弱的問題。在財務管理制度上存在較為明顯的問題就是財務會計信息作假，這體現了我國的財務管理基礎薄弱。每年都會存在部分多頭開戶的企業，但由于財務管理上的漏洞導致其并未有效解決。加上財務管理人才基礎上的薄弱也是原因之一。財務管理屬于新型的專業，該專業成立的時間是在近30年左右，企業的管理方式發生了三次較大的轉變，導致真正會應用財務管理信息化的專業人才十分稀少。我國現有的企業大都在財務管理上還沒有正規的體系，甚至許多中小企業并沒有進行過財務管理。財務管理尚未得以推廣，財務管理信息化的推廣程度更是受到了限制。

四、財務信息化建設對策

（一）加強對企業經營者的培訓。現在的企業經營者對于企業財務管理信息化的觀念存在明顯的滯后現象。必須要加強對企業經營者的培訓，才能保證促進企業實現財務管理信息化。在培訓過程中可以通過一些案例與實際操作的講述，來讓經營者了解財務管理信息化對于企業競爭力加強的優勢。在對企業經營管理者培訓過程中一定要注意讓管理者看到該管理方式將為企業帶來的經濟利益，只有這樣才能促使管理者主動在企業落實新型的財務管理信息化過程中克服磨合期帶來的經濟損失。企業的經營者是一個企業的決策者，只有對其進行培訓，讓經營者認同企業財務管理信息化，才能讓員工可以根據上層的需要培養自身這方面的能力。加強對企業經營者的培訓才能解決現在觀念滯后的問題。（二）創造企業交流合作機會。全局化是財務管理信息化的又一大特征，要想促進該管理方式的發展必須發揮這一優勢，為此應創造企業交流合作的機會。現在信息的及時更新也是企業競爭力加強的重要手段，創造企業交流合作的機會將會促進合作企業間的信息化需求。企業為了更加了解合作雙方的資金狀況，必將需要提供具有信息化的數據以供參考，這為企業財務管理信息化提供了市場。該管理方式可以形成供應鏈間的財務信息化交流，從而形成一種供應鏈式的競爭，以此加強企業的行業競爭力。創造企業交流合作機會有利于促進企業財務管理信息化需求的形成與發展。（三）加大信息化建設投入力度。現在我國還沒有正規的財務管理信息化軟件，甚至財務管理軟件并未引入信息化。必須要加大信息化建設的投入力度，以此加強財務管理軟件的基礎化建設，促進財務管理信息化發展進程。加大信息化建設的投入力度可以從加大人才培訓力度及信息化網絡維護力度這兩方面進行。①加大人才培訓力度，是指在進行信息化建設過程中可實行適當的懲處措施，形成普通員工的信息化觀念培訓。還可以鼓勵員工在信息化建設過程中進行自主的創新，從而培養出高素質的信息化人才。②加大信息化網絡維護力度。現在的信息化建設是通過網絡進行的，但網上存在被黑客盜取的危險，以此加大信息化建設力度必須要加大對信息化網絡的維護力度，建設企業內部防護系數較高的網絡信息防火墻。加大信息化建設投入力度是促進企業財務管理信息化的要求。（四）完善財務內控工作制度。現在的財務管理工作存在一定不足，必須要完善財務內控工作制度。財務管理信息化的基礎就是將資金實現信息化，這就對信息的真實性提出了較高的要求，所以財務內控工作在該管理方式中極為重要。完善財務內控工作制度可以通過制定統一的信息化標準編碼為基礎，在財務內控工作中，一旦信息化編碼標準不統一就會導致審核時的不便，從而造成財務內控工作的漏洞。完善財務內控工作制度還要在財務信息化過程中建立相應的監督措施，將財務工作明確到個人。這樣在財務內控工作發生失誤時才能防止責權不明現象的發生。在進行財務內控工作完善時必須要制定相應的懲處制度，以此作為財務內控工作的標準。完善財務內控工作制度，才能保證企業財務管理信息化的順利落實。（五）完善財務管理信息化價值鏈。財務管理信息化相較于傳統的財務管理優勢之一就在于其可以成立企業間的價值鏈，完善財務管理信息化價值鏈有利于該管理方式的推廣。財務管理信息化可以通過信息間的交流形成一種供應鏈營銷，從而形成信息化后的價值鏈。將這種優勢進行完善，使這種競爭優勢明朗化，會促進供銷企業間使用財務管理信息化。完善財務管理信息化價值鏈有利于強化財務管理的基礎，讓企業財務管理人員通過合作企業間的人才交流提升自身的管理能力。價值鏈的完善會將企業財務管理信息化的優勢進行擴大化，加強整個價值鏈中企業的競爭力。

五、結束語

企業財務管理信息化管理方式是一種新型的管理管理方式，這有利于企業在行業競爭中加強競爭力。由于這種管理方式處于發展的初級階段，在企業實際應用推廣中必將存在一些問題。本文主要結合企業財務管理信息化的現狀提出了解決的建議，以期促進企業財務管理信息化的推廣。

作者:彭偉宏 單位:上海中馳集團股份有限公司

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