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村級財務內控制度范文第1篇

【關鍵詞】企業財務管理；內部控制；制度問題；解決措施

一、前言

企業財務的內部控制不僅是企業資金安全運轉的重要保證，而且也是財務管理人員向企業提供財務信息的重要途徑之一。因此，若要使企業財務管理內部的各項工作有效、順利進行，不但需要提高企業財務內部管理水平。同時，還應重視財務管理制度的完善，針對一些制度問題應該積極采取有效措施，確保企業財務管理工作的有效實施，促進企業正常運轉。

二、企業財務內部控制存在的制度問題

1.內部控制不全面

企業財務的內部控制管理工作過程中的各項工作環節都有十分緊密的關聯，所以，企業財務的內部控制與管理務必全面化，力求對各環節做到綜合、全面的控制。但是，目前很多企業財務內部控制依然存在一些相對薄弱的環節，只是對企業的少部分部門進行了表面性的控制，消弱了財務管理、控制執行的力度，也忽略了財務管理制度和執行操作間的相互銜接。因此，企業若想確保自身財務內部控制與管理的有效實施，就應該對企業所有部門的財務進行全面控制，了解各部門間的財務支出，保證財務信息的清晰、明了，提高企業財務管理的工作效率。

2.企業財務沒有得到嚴格監管

執行企業的內部控制制度需要在極為復雜的過程中完成，且需要通過不同的活動方式來實現。所以，在執行內部控制過程中會遇到許多突發問題，從而影響控制的效率。此外，在企業財務管理工作過程中，對內部控制的監督力度不夠，使企業的財務內部控制得不到良好的實施。現如今，很多企業進行財務的內部控制時，由于沒有進行嚴格監管，導致財務管理工作流于形式，只注重表面性，未能將財務監管職能嚴格落實，降低了資金使用率，嚴重影響了企業財務的內部控制效果。

3.財務預算模式陳舊

企業內部財務管理、控制過程中，財務預算是重要的工作之一，所以，財務預算編制的有效性、合理性與企業內部財務控制有著非常重要的聯系。很多企業進行財務預算時，預算編制的范圍與預算時間都與財政部門有一定差異，無形中使預算環節越來越復雜。執行預算過程當中，企業由于沒有對財務預算實施合理分析與評價，嚴重影響了企業的資金使用效率，降低預算內容的真實性，使得企業財務預算管理模式缺乏創新。

三、解決企業財務內部控制存在的制度問題的措施

1.完善財務控制制度

企業財務的內部控制應隨著市場經濟的變化做出適當的制度改動，幫助企業提升經濟效益以及社會效益。從實際方面來看，企業財務內部控制的制度非常嚴格，涵蓋范圍極廣，包括了組織規劃的制度、財務預算控制的制度、授權比準的制度等，并且建立這些制度皆是為了輔助企業財務內部控制，特別是在一些生產規模極大的企業當中，財務管理內部控制過程中出現的問題很多，因此，企業更應該考慮到制度的適用、經濟及規范等性能。提高企業員工意識，不斷完善企業的財務制度。

2.重視對財務的風險性管理

任何企業在財務管理過程中都無法避免風險發生，特別是從我國目前的經濟市場形式來看，企業的財務人員必須對市場發展的實際情況進行充分調查，對一些可能會發生的風險，采取相關措施進行防范。此外，企業管理者財務風險的意識能夠決定企業將來的發展態勢，對于經濟實力教強的企業來說，可進行高收益、高風險等投資，但對于一些小型公司而言，公司的開支、收入等都是相對公開的、透明的，甚至對一些財物的預算或者預算過程進行公開。同時，企業還應創建外部監督體系，擴大企業財務預算公開范圍，提高企業財務管理的效率。企業建立財務管理考核制度可以促進企業管理與決策之間的統一，積極地推廣監督模式，將財務人員的創造性、主動性、積極性等充分提升，使其更好地為企業做貢獻，更好地服務于企業、服務于社會等。

3.重視內部控制的制度關聯性

企業在財務內部控制過程當中，各環節都是相互聯系，互相影響的，企業若想有效的實現財務管理工作，就必須要求企業各部門之間相互協調工作。所以，企業應當重視財務內部控制的制度關聯性。對于性質不同的工作，企業給予的要求也應當存在差異性，而且，還應在一些工作環節上進行互相制約，以此無形中使企業的資金運轉達到互相牽制。所以，若要完善財務管理結構，務必重視制度之間的關聯性，全面控制企業財務管理工作，結合必要措施，不斷完善財務內部管理制度，并要求企業員工嚴格按照要求進行工作，全面提高工作效率，增強企業的市場競爭力，促進企業的持久發展。

四、結束語

隨著我國市場經濟的不斷完善，企業財務管理內容得到進一步更新，且在企業財務管理過程中具有十分重要的地位。所以，不斷完善企業的財務內部控制制度，對企業財務管理發展有著非常重要的意義。對于傳統財務管理的制度來說，現代化企業財務管理制度是提升企業市場競爭力的重點。可見，隨著我國社會的迅猛發展，企業更應該不斷完善財務的內部控制與管理，有效提高企業的社會經濟效益。

參考文獻：

村級財務內控制度范文第2篇

財務內部控制制度的建立與健全已經成為各大行政事業單位財務內部控制建設的一項重要內容，具有十分重要的現實意義。財務內部控制制度的完善能夠有效的規范行政事業單位的管理，可以有效的促進各項工作的順利開展，從而促進行政事業單位總體目標的順利實現，更重要的是，財務內部控制制度的完善能夠更好的防范各種違法亂紀行為的發生，從而使得行政事業單位財務內部控制制度不斷得到建立與完善。本文就對行政事業單位財務內部控制過程中存在的問題進行了詳細分析，然后提出了有效的解決對策。

一、行政事業單位財務內部控制制度存在的問題分析

1.行政事業單位還沒有建立起完善的財務內部控制體系

就目前我國的實際情況來看，目前我國大部分行政事業單位對財務內部控制制度的概念和認識還比較迷糊，對財務內部控制制度的原理、方法以及重要作用都不能得到合理的認識，從而使得大部分行政事業單位都沒有建立起完善的財務內部控制體系。有的行政事業單位還沒有單獨制定比較規范的財務內部控制制度，從而使得行政事業單位財務運作還是靠平時的慣例進行，而沒有相應的制度進行規范。還有的行政事業單位建立財務內部控制制度時針對性不強，只是憑經驗進行簡單的控制，這樣就使得建立的財務內部控制制度并沒有覆蓋行政事業單位所有的工作人員和業務環節，造成行政事業單位財務內部工作人員對自己的工作內容和所處的工作崗位認識不清，不能更好的做好財務工作。

2.行政事業單位的崗位設置不合理

在實際的工作過程中，行政事業單位由于編制有限或者是人員緊張等問題，從而使得許多行政事業單位沒有獨立設置財務科室，有的行政事業單位財務人員存在一人多崗、不相容崗位等現象，從而使得行政事業單位各個崗位之間沒有起到相互牽制、相互監督的作用，使得財務工作人員的責任心和意識不強，不能更好的投入到工作中去。

3.行政事業單位財務與業務管理脫節比較嚴重

行政事業單位財務與會計的基本功能是進行相應的核算與控制，但是，現在許多行政事業單位財務內部控制部門只起到了核算的作用，而根本不能切切實實參與到行政事業單位的重要決策以及管理活動中去，對行政事業單位重要決策以及實施都不能得到很好的了解，更不能真正做好財務內部控制工作。

二、行政事業單位財務內部控制制度的完善策略分析

1.提高單位負責人的內控意識

在行政事業單位的財務內部控制中，單位負責人發揮著關鍵作用。查證《會計法》、《內部會計控制基本規范》可知，作為單位財務與會計工作的第一責任主體，單位負責人需要保證本單位財務會計報告的可靠性、完整性，內部控制制度的合理性、有效性。然而，要想讓單位負責人確立起這種責任意識，還是非常困難的。因此，我們應該加大單位負責人、相關領導在內部控制方面的培訓力度。為了培訓的順利實施，財政部門應該聯合相關部門，分別為1級預算單位和2級預算單位的單位負責人以及有關領導分期、分批、分類型地開展培訓，一方面促進他們掌握更全面的內部控制基本知識，使他們認識到建設內部控制制度的重要性；另一方面給他們營造良好的內部控制環境，幫助他們培養出高度的內控責任意識。

2.做好會計基礎工作，提高會計系統的控制能力

隨著會計工作范圍的擴大，很多會計人員忽略了會計基礎工作的重要性，導致行政事業單位內部控制制度建設異常困難，部門預算的實施也難以進行。因此，為了提高行政事業單位財務內部控制水平，實現財政的“節流”，相關責任人應該認識到會計基礎工作的重要性，認真做好會計基礎工作，提升會計系統的控制能力。為了做好會計基礎工作，財政機關要定期對行政事業單位會計人員進行針對性的培訓。此外，財政機關還要致力于建立針對行政事業單位會計基礎工作的完善的監察制度和獎懲制度，讓行政事業單位真正把會計基礎工作重視起來。

3.完善部門預算制度，提高預算控制能力

財政預算制度可以對單位未來一段時間的財務情況進行預測，從而保證單位運營的穩定性。可以說，財政預算制度的出現，是行政事業單位財務內部控制的重要里程碑。而部門預算又是單位財務預算的細化，提高了預算的約束力、控制強度，具體表現在：1.?U大了預算控制的范圍；2.細化了預算控制內容；3.完善了財務審批程序；4、提高了控制標準的合理性。為了完善部門預算制度，我們要做到以下兩點：第一，進一步擴大部門預算的范圍，盡量囊括各部門的全部財務收支事項，并且使得預算的調整、追加程序更加嚴格；第二，有機結合部門預算和單位內部責任預算，簡單來說，就是各1級預算和2級預算部門能夠協同合作，共同促進預算控制能力的提升。

村級財務內控制度范文第3篇

關鍵詞：村級，經濟責任審計

近年來，審計機關不斷拓寬經濟責任審計的覆蓋，從已經普及至縣、鄉鎮一級，又延伸至加強對村干部參與農村經濟活動的監督與約束上，積極推行村級領導干部經濟責任審計，取得了明顯成效。但審計中發現的問題，需引起重視并加以解決。一、存在的問題

（一）會計基礎薄弱。一是賬簿登記不規范，賬賬、賬表不符。二是原始憑證要素不符，記賬憑證與原始憑證金額不符或沒有原始憑證。三是賬目混亂，無依據進行賬記調整。

（二）財政財務核算不規范。一是違規收費時有發生，違規收入不入賬形成賬外收入。二是賬外列支、白條支出較為普遍。三是往來款項不及時清理，導致往來戶頭多，且往來單位金額不一致。

（三）擠占挪用專用資金。一是一些村委將上級撥入的扶貧款、專項資金不單獨核算。二是征地補償費未實行專戶管理且使用不規范。三是改制企業上繳的凈資產及剝離資金未及時上繳市級財政專戶。

（四）資產管理不到位。一是少數集體資產長期游離賬外，存在管理風險。二是建設工程管理及核算不規范，手續不全，未經審計便自行結算。三是固定資產核算不合規，存在不入賬和報廢銷賬。

二、存在問題的原因分析

（一）財經法規知識宣傳學習不到位，領導干部法制觀念不強。一些村干部平時不注重對財經法規及有關政策規定的學習，自身缺乏財經知識和基本的財務知識，對一些違規違紀問題認識不夠，管理職能、服務職能和工作職責沒有充分發揮。造成違反程序行事、不經批準擅自處置資產；亂收費、亂攤派；在資金管理和運用方面存在擠占挪用或滯留專項資金、賬外設賬等現象。

(二) 財政財務管理水平不高，財務人員責任心不強。少數村級財務人員的財經法規意識淡薄，對執行財務管理制度意識不強，往往是被動的做賬、做報表，村干部叫怎么做就怎么做，對于一些明知是不符合財經法規的不加以制止，做“好好先生”，未能真正履行財務監督職責。畢業論文，村級。以致會計基礎工作薄弱，會計核算不規范，隨意性較大；納稅意識薄弱，對取得的資產出租收入從不繳納有關稅費。畢業論文，村級。

（三）內控制度執行不到位，監督制約機制乏力。一是一些村部財務管理不規范，不能有效控制財務收支。會計憑證的填制缺乏合理有效的原始憑證支持；重大事項沒有實行集體審批決策；工作人員調離崗位也不及時辦理清點、交接手續等。二是雖然建立了規章制度，但有章不循，如業務招待費，有關部門三令五申嚴格控制招待費，但在執行過程仍然超范圍超標準列支。三是資產不實，資產管理混亂。添置的固定資產入賬不及時，未對固定資產進行定期不定期的清查盤點，時常出現有賬無物，有物無賬的混亂狀態。少數單位的資產長期游離在賬外，對外長期投資的本息未按規定收回，一些應收未收的資產未及時催收，由于人動，極易造成“人走賬不清”，“新官不理舊賬”。

三、建議及對策

（一）強化學習，不斷增強財經法紀意識。對于存在的問題，整改得到不到位，是否還會復發，其執行在于業務人員，但關鍵還是看領導認識到位不到位，貫徹有力不有力，因此必須扎實開展領導干部財經法紀教育。村級領導干部應自覺加強財經法規的學習，增強財務管理意識，嚴格執行有關法律法規，不斷改進和提高財務管理的水平和能力。財務人員應認真學習有關法律法規，進一步提高自身素質，強化財經法規意識，增強依法理財能力。另外，會計管理部門在會計業務培訓過程中要加強業務指導，并對普遍存在的問題開展有針對性的培訓教育，加強財務工作的指導和監督，履行法定監督職責，促進和規范財務收支行為。

（二）加強監督，規范內部財務行為。應全面清理整頓原有的各項內控制度，找準失控環節，明確自控重點，培育自我約束自控能力。畢業論文，村級。畢業論文，村級。特別是加強工程建設項目的管理，規范建設程序，工程款支付和核算。畢業論文，村級。加強財務安全管理，確定財務的安全完整、保值增值。畢業論文，村級。專項資金切實做到專戶核算，專款專用，杜絕擠占挪用，保障財政專項資金安全，提高財政專項資金使用效益。另外，建議各鄉鎮有關部門加強對村級日常經費支出的合理、合法進行監督，特別是對工程項目管理，固定資產采購等方面，對監督結果在村級范圍內公開，接受群眾監督。

（三）培植財源，從嚴控制政府性負債。一方面各鄉鎮應適應經濟形勢，深入貫徹落實科學發展觀，結合各鄉鎮實際，因地制宜，挖掘傳統產業，發展特色產業，調整產業結構，加快發展農村經濟，不斷壯大農村經濟，努力實現富民、富村、富鄉的目標。另一方面要做好節流工作，正確處理好負債與建設的關系，應合理安排制訂建設計劃，不能通過加重農民負擔和增加鄉村負債搞建設，更不能以破壞生態環境為代價。

（四）健全監管，注重審計成果轉化。經濟責任審計結果運情況如何，是衡量這項工作成敗的關鍵。有關部門要充分利用審計成果，將執行財經法紀工作的好壞，作為考核任用領導干部的重要依據之一，鄉級干部管理部門應根據審計結果報告所列問題，與被審計的村干部進行談話，予以誡勉，督促整改。切實規范和制約村級領導干部的權力運行，全面推進政務公開、村務公開、黨務公開，健全農村集體資金、資產、資源各項管理制度，做到用制度管權、管事、管人。

村級財務內控制度范文第4篇

1、財經觀念淡薄，隱瞞漏報收入。村賬鄉管后，有些村干部認為全部收支均交由經管站報賬、管理，限制了其資金使用的自由，所以為了逃避監督，而設置賬外賬，濫支濫用。如某鎮部分村將收取的社會撫養費等不入賬，用于各種支出；某村將收取的修路捐款4萬元放置賬外；還有的將承包收入直接抵扣支出，不入賬反映。

2、非生產性開支過大。由于現行沒有文件和法規對村級財務的招待費等非生產性開支進行規定，一些村干部由于素質不高，“動則請車，吃則上檔”，到鄉政府開會都是請車來回，吃請時要到有一定檔次的酒店才顯得不失身份，加之現在發票管理不嚴，許多娛樂消費都是用餐飲發票或開具商業零售發票報賬，租車費用采取定車記賬，一次結算，一年來到底有多少是真實的招待費、請車費等非生產性開支誰也說不清楚，容易給某些村干部以這些名義套取現金，中飽私囊。

3、內控制度執行不力。村賬鄉管后，村委會只設一名報賬員，開票、收款、報賬均由一人負責，收支票據交由經管站做賬，而經管站人員只負責做賬，由于不清楚各村的真實情況，對票據的真實性不能進行審核，交多少票據做多少賬，容易造成收入記往來、往來不銷戶，往來款項越滾越多的現象，瞞報收入、虛報支出，私人借款數額增長且不按時歸還、賬物不相符的現象也會時有發生。

4、專項資金得不到專款專用。由于部分村經濟發展緩慢，農民負擔逐年減少，可用財力缺乏，故有些村委會往往克扣、截留上級撥入的各種專項資金，如農業開發資金、救災扶貧資金、水利建設資金等，甚至有的專項資金本身就是通過關系爭取來的，那就堂而皇之地用于彌補財務支出不足，加之鄉經管站人員不清楚村委會各種專項資金的使用項目，部分專項資金不能專項使用，資金使用效果不明顯。

5、財務公開制度得不到落實。村級財務公開制度是接受群眾監督的一項重要制度，但有些村一年難得幾次公開財務，有的對群眾關心的收入和支出項目只寫一個數字，具體情況不予公開，如有的村征地款上百萬元，但對征地單位、征地數量、金額、補償分配方式等都不予公布；有的借機多報、虛報補償項目，將補償費用據為己有，造成群眾上訪事件，得不到群眾的有效監督，民主理財形同虛設。

6、村級財產管理不善。80年代末期至90年代中期，各地全面發展鄉村企業，“村村點火、處處冒煙”，有些鄉村企業發展壯大，但大部分企業由于缺乏科學論證，加上經營管理不善，到后來均已倒閉，留下了巨額的債務和廢舊的廠房、設備，但就是這些廢舊的設備最終也由于管理不善，偷的偷，丟的丟，不終何去。某村原辦的兩企業數十萬的設備由于人事更替，幾經折騰，廠房倒塌、設備“蒸發”。

上述現象，不僅坑害了一些村級干部，而且損傷了廣大人民群眾的積極性，疏遠了干群之間的關系，制約著農村經濟的發展，為此提出如下建議：

1、深化認識、端正態度。各級黨委、政府和有關部門要切實提高加強村級財務管理工作的重要性和必要性的認識，領導干部要認真學習理解有關財經紀律，提高依法理財的意識，村主任要對本村的會計工作和會計資料的真實性和完整性負責，既要當好家，更要理好財、增強依法行政的意識。

2、健全制度、狠抓落實。要加強“財務集中核算”的管理機制建設，建立村級“收支兩條線”、統一票據管理的制度，鄉政府要根據不同區域和實際情況對非生產性開支作出規定，鄉經營站要加強對村級財、物核對，防止集體資產流失。實行民主理財，凡有利于改善干群關系，有利于勤政廉政，有利于農村政局穩定的工作，都應全方位公開，接受群眾監督，使這項工作走上制度化、法制化軌道。

村級財務內控制度范文第5篇

1.1個別村干部發展集體經濟的意識不夠強農村三年一換屆，一些村干部存在短期心理，不考慮集體經濟長遠發展。部分村干部認為，村組織工作量多，沒有時間和精力用于發展村級集體經濟，對發展村級集體經濟缺乏信心和動力。個別村干部雖有發展集體經濟的愿望，但沒有思路、措施和辦法。

1.2財務管理內控制度不健全制定村級財務收支計劃時，缺少發展生產和增加集體收入計劃。一些村依靠財政轉移支付資金維持運轉，有的村集體為了完成上級指標，不履行程序借款甚至個人墊資完成任務。

1.3生產性支出比例小，集體經濟發展后勁不足許多村用于生產經營的支出不多，非生產性支出比例大，特別是報刊訂閱費、計劃生育工作經費等開支多，造成集體經濟發展后勁不足。

1.4存在不合理支出，削弱了集體經濟一是有關部門向村級集體攤配各種贊助、捐贈；二是許多村不按規定支付慰問費、獎勵金、活動費等；三是個別村用村財墊付社會撫養費；四是個別村濫發補貼、福利，報銷商業保險費等；五是完不成征兵、綜治、殯改、衛生等任務，財政轉移支付資金被截留扣發。

1.5沒有化債計劃，債權債務管理不力許多村既沒有對債權進行有效追討，也沒有合理制定償還到期債務計劃，造成債權和債務連年累積，影響村級集體經濟發展。

1.6集體產權不明確，難以發揮大的效益沒有對村級集體資產資源所有權進行界定，村級集體資產資源難以進入市場交易，無法融資。沒有完善的資產資源評估制度，產權轉移時，沒有合理確定價格，無法保值增值。

2發展思路

2.1加強培訓引導，提高村干部發展集體經濟意識一要加強培訓，進一步提高村干部發展集體經濟、加強財務管理的能力和水平；二要組織參觀學習，到村級集體經濟發展好的村觀摩、學習；三要完善考評機制，號召因地制宜，開辟多種經營渠道，培育新的經濟增長點，發展壯大集體經濟。

2.2嚴格執行規定，減少村集體各種不必要的支出一要制定詳細的年度收支計劃，杜絕不合理支出，嚴控非生產性支出；二要進一步提高財務管理人員的業務能力和素質，堵塞管理漏洞；三要強化民主管理、民主監督，超限額支出要經過村“兩委”、成員大會民主討論決定；四要定期公布賬目，接受群眾監督，確保收支清楚，干部清廉。

2.3認真清產核資，保證村級收入穩中向好一要清理集體債權，認真履行經濟合同，及時催收租金、承包金，逾期違約的，通過法律途徑追回；二要對留歸集體的土地補償費，只能用于發展生產，不能用光、分光；三要有計劃償還到期債務，對實質上不屬于村級集體的債務進行剔除，確保不再產生新的債務。

2.4充分挖掘潛力，發揮資金資產資源最大的效益一要充分利用資金，發展項目，增加收益。對閑置和荒廢的資產資源，要通過改造、流轉、拍賣等處理，實現經濟效益；二要對價值被低估或不合理利用或承包中顯失公平的，要通過協商或法律途徑，增加集體資產資源收益；三要對其他占用的資產資源，要加強管理，充分利用，增加村級集體收入。

2.5及時落實產權，將資產資源轉化為資金和資本村級集體擁有的固定資產和資源，要進行界定，落實產權，取得所有權、承包經營權和使用權證書后，將用于抵押、擔保或進入交易市場，為村級集體融資，幫助村級集體實現經濟騰飛。