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財務制度和內控制度范文第1篇

【關鍵詞】公司；財務；內部控制；建議

一、概述

公司內部財務控制是從財務的角度對企業生產經營活動與過程進行監督控制，充分發揮財務部門的“監控器”職能。內部財務控制工作主要是通過在公司經營的主要業務活動過程中建立有效的財務控制體系，協助總經理對業務活動的財務性管理，充分發揮財務部的監督職能作用；建立行之有效的風險控制系統，強化風險管理，確保企業各項業務活動的健康運行；堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發現和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護企業財產的安全完整；規范企業會計行為，保證會計資料真實、完整，提高會計信息質量。

二、內部財務控制的四個內容

各公司及企事業單位財務部門都會按照內控機制的目的而建立適合自己的財務內控制度，其主要內容和對象為以下四類：

（一）以企業經濟活動為對象，規定經濟活動必須遵守的方針、政策，以及控制經濟活動的方法、措施和程序，以保證經濟活動的合法性和有效性。（二）以會計核算系統為對象，規定會計核算應遵循的原則、方法和程序，以保證會計信息資料的正確性和可靠性。如填制和審核會計憑證制度、復式記帳方法、財產定期盤存、會計稽核檢查等。（三）以流動資產、固定資產和其他資產為對象，規定資產購入、驗收、保管、維護、領用等部門和環節的職責、權限、手續和程序，以保護資產的安全完整。如材料驗收及限額領用控制制度、產成品入庫和出庫控制制度、資產定期清查制度等。（四）以負債和所有者權益為對象，控制企業的資本結構和財務結構。

三、建立財務內控機制的四項原則

（一）合法性原則，就是指企業必須以國家的法律法規為準繩，在國家的規章制度范圍內，制定本企業切實可行的財務內控制度。

（二）整體性原則，就是指企業的財務內控制度必須充分涉及到企業財務會計工作的各個方面的控制，它既要符合企業的長期規劃，又要注重企業的短期目標，還要與企業的其他內控制度相互協調。

（三）針對性原則，是指內控制度的建立要根據企業的實際情況，針對企業財務會計工作中的薄弱環節制定企業切實有效的內控制度，將各個環節和細節加以有效控制，以提高企業的財務會計水平。

（四）適應性原則，指企業財務內控制度應根據企業變化了的情況及財務會計專業的發展及社會發展狀況及時補充企業的財務內控制度。

四、現階段財務內控機制存在的問題

（一）財務內控制度不完善

很多企業、公司的財務內控制度不夠完善，可操作性不強，具體體現在財務宏觀控制制度多于微觀控制制度，規章制度多于操作性制度，看似有不少條條框框的財務制度，但是能具體落實到操作實踐、指導監督工作的卻不多。另外，隨著各項經濟業務和會計制度的不斷發展，公司現有的規章制度、操作規程、崗位職責等已經不能夠適應形勢的變化和經營管理的需要，很多制度沒有隨著業務的發展而進一步修訂和補充，內控制度相對滯后，所以就失去了對財務管理的控制作用，不能對業務工作提供實際的指導和幫助作用。

（二）管理人員認知不足

我國企業財務內部控制起步較晚，基礎比較薄弱，目前有部分企業的管理人員對建立財務內部控制系統不夠重視，沒有制度或者有制度不遵守的現象較為嚴重。許多企業管理人員對于財務監督管理經營活動的意識并不強烈，對于業務工作的關注度遠高于財務工作，所以也不會足夠重視財務內部控制制度建設，這樣一來，導致不少企業的財務內部控制制度殘缺不全或者有關內容不夠合理，或者制度制定得比較籠統、不具有操作性，甚至有的企業對這方面還存在誤解，認為內部控制就是一堆堆的手冊、文件和制度等，從認識的不足，導致有章不循，有法不依，將制定的規章制度“寫在紙上，貼在墻上”，為的只是應付有關部門的檢查，使財務內部控制制度流于形式，不能夠為企業經營發展提供有效的財務指導數據，不能夠發揮財務部的監督職能作用。

（三）財務人員素質有限，財務審計、內控執行不到位

財務人員的職業道德、業務素質都關乎企業財務內控制度的執行和落實。但是在企業內部，財務主管、一般會計、內部審計人員素質、業務水平良萎不齊，很可能導致內控制度執行不到位使企業面臨巨大風險。

內控制度是否嚴格執行，在很大程度上取決于檢查、監督處罰力度是否到位。雖然很多企業內設審計部門，并配備了專職審核人員，但還是存在審核檢查力量薄弱、功能不全、監控檢查不到位等問題，與業務發展要求不相適應，內部監督機制不完善。

五、改善財務內控制度的具體措施

（一）建立高效、可行的財務內控制度

企業財務內控制度就是通過規范企業各部門、各崗位環節的職責、行為，達到提高財務管理效率，使企業資產的保值增值的目的。因此，企業應根據自身的實際情況，進行合理的組織結構設計，有針對性的建立完善的財務內控制度。內控制度要保證系統性，內容要涉及到企業的各部門和經營活動的各環節，并且落實到決策、執行、監督的每個階段，實現財務內部控制的總體；內控制度要注意高效性，避免繁復冗余，避免人員重復勞動，提高制度的可操作性；內控制度設計要保證流程步驟路徑順暢，風險控制文檔和程序文件對描述流程圖要詳細，有齊全的控制證據和文件。企業的負責人要親自對內部會計控制制度進行設計，并專門成立的成立項目小組，才能保證企業內部會計控制制度具有權威性。管理者要帶頭組織設計，才有可能在會計信息處理系統之外，建立和運作有效的會計內控制度。

（二）加強培訓，提高相關人員業務素質

通過培訓教育方式，有計劃地分期分批組織職工認真學習會計、出納、結算、審計、電腦業務操作等基本制度，使職工掌握各項制度的具體規定，熟悉各項操作規程；掌握一些基本的經濟管理方法，從而可以更加科學地分析企業財務存在的問題，并及時提出完善管理的措施和建議，更好地發揮財務內部控制對加強生產經營管理、提高經濟效益的作用。同時，要加強執行制度重要性的教育，使職工真正認識到執行基本制度是保證各項業務工作安全運行的基礎和保障，加強對法紀政紀、反腐倡廉的教育，增強自我約束能力，引導其樹立誠信為本的企業形象，做到奉公守法、廉潔自律。

（三）健全內部監督體系，強化內部審計

內部監督既是日常監督，也是全過程監督，所以要重視事前監督和事中控制。健全內部監督體系，首先要建立適合企業自身情況的監督辦法，包括監督原則、監督內容、監督方式、監督責任和獎懲等內容，保證企業內部監督制度化、規范化；其次，要狠抓落實，執行到位，對于重大的資產處置、資金調度等重要的經濟業務事項的提案、決策、預算、決算和執行，必須建立明確的相互監督、相互制約的程序，以確保企業財產資金的安全完整和正常運營，做到有人負責，有章可循，有人監督，有據可查，從而形成一個指揮、操作、監督、反饋的良性循環。

參考文獻

[1]辛莉莉.淺議企業財務內部控制[J].全國商情（理論研究），2011年09期

財務制度和內控制度范文第2篇

（一）會計審核內涵

所謂的會計審核通常是指對財務工作中所形成的報表和資料實施檢查和監督管理的過程。主要是指對財務會計工作中涉及的報表和相關的賬目的審核和檢查。主要工作內容是指會計人員對平時的各類財務信息實施必要的重新審查的過程。以此保證會計核算中的發生不該有的差錯，有效約束相關的工作人員肆意違反職業道德的違法行為，為財務管理工作樹正氣、正歪風。

（二）加強企業會計審核的對策

1、制定合理的會計審核規則、程序

會計審核是一項專業性較強的工作，通過建立完善的會計審核規則和程序，能有效促進企業會計核算質量的大幅度提高、保證會計審核工作有法可依，有章可循。通過建立健全會計審核檔案來規范和考核會計審核人員的行為。同時可以為企業解決經濟動態發展中出現的各類問題提供信息依據。

2、提高企業會計人員綜合素質

高質量的會計審核工作，離不開高素質的、高專業水平的會計審人員，高水準的會計審核人員，有利于減少審核工作中的出現的差錯，促進審核工作質量的有效提升。在實際工作中，會計審核人員需要不斷地學習相關的專業知識，不斷地提高專業水平和工作能力。會計審核人員不但要具備專業知識，還要通過不斷地學習，掌握法律、管理以及相關經濟方面的各類知識，不斷地加強職業道德教育，提升職業道德素養、職業操守，保證審計人員具備完成審核工作的內在素質要求。

3、依照相關法律法規進行建賬

對于各個單位和企業的各項資金流動情況需要記錄歸檔，以備相關的上級部門進行審查，保證其有帳可查，為此反映企業或單位資金流動真實情況的相關的核算內容要如實記賬。在《會計法》里指出：各個單位實施會計核算中，必須依據各個單位的經濟實際狀況，做好財務會計報表編制，并做好會計帳簿登記工作。禁止任何單位采用虛假的經濟活動狀況或者虛假的統計資料實施會計核算。虛假的會計核算信息，即會給本單位的財務控制管理工作帶來不利影響，也會給社會經濟秩序帶來不利影響。故此，真實準確的會計賬簿，是實施任何財務控制管理的重要的憑據，為此，要保證各單位財務控制管理工作的順利開展，其首要條件是財務建賬的真實性和準確性。

4、運用正確的會計核算方法

所謂正確的會計核算方法，通常是指會計審核人員通過采用合理而正確的方法處理會計工作。方法運用是否得當，也是標定各個單位會計審核工作質量的基礎，在對會計各項成果審核實踐中，常常會涉及到專業性強的計算方法，需要我們以正確的態度來應對，絕對禁止擅自以個人的意愿來應對，隨意更改，因為這項工作，會計審核是要求具備的專業素養很高的工作，需要審核人員熟練掌握會計核算方法。

二、財務內控制度建設

（一）財務內控制度概念界定

所謂財務內控制度通常是指一個單位或者企業為了維護自身資產的安全性，保證企業或單位的各項經營活動完全符合國家規定的各項法律、法規和政策要求，實現其自身的風險合理控制，提升其經營管理效益的目的，而需要在企業或單位內部管理中，運用一系列的管理制度和方法的總稱，以這些互相聯系的、互相制約的制度來對企業進行內部管理和控制。目前我國各個企業運作情況表明，存在會計工作秩序紊亂，虛假謊報信息嚴重，企業因經營失控而失敗，其中重要因素就是企業內部財務管理失控。

（二）精細化企業財務管理內控制度的對策建議

1、加強企業經營各個環節的管理，增強財務管理的自身調節能力

財務內控制度，對于一個企業來說，是其經營過程中非常重要的一項制度，同時也是促進企業不斷提升管理水平的重要舉措。一個企業在財務管理內控制度進行編制過程中，首先對企業內部的薄弱環節和漏洞最大因素進行重點考慮。另外企業需要建立和完善崗位責任制，企業在制定崗位責任制過程中，需要按照財務會計工作具體要求，落實每個員工的工作職責和明確自身的工作內容，制定崗位責任制，保證每個工作人員，明確自身在財務業務流程中的任務和要求、以及權限，規范每個工作人員的行為，保證財務工作各個環節管理的規范化，真正做好企業的財務管理內控工作。

2、制定企業經營的預算制度，完成財務預算計劃

對于一個企業來說，預算管理是企業進行一系列財務管理工作的重要基礎和保障，通過對一個企業的財務收支、資本經營等活動控制，并且保證做到事前準確預算、事中有效控制、事后完善協調，這一系列的經營管理活動，可以為企業的高層管理決策提供準確的科學依據。通過加強企業財務工作控制和監督管理，可以保證企業的全面預算更符合其長遠經營目標，并在此基礎之上，制定好企業的中長期發展規劃，引導全體員工參與企業的各項生產經營活動中來。要做好企業的全面預算，首先要做好企業的經營目標的量化管理，便于企業在各項經營管理中落實貫徹預算，監督預算的全面落實。其次，需要做好企業的財務報告的編制工作，加強對企業經營狀況的分析，同時做好同預算的差異性比較分析，對于差異性較大的問題，需要進行根源分析，采取有效地措施進行整改，責令相關責任部門及時解決和處理。另外，企業需要將預算落實情況納入企業部門績效考核的標準之中，以促進各個部門落實預算和執行預算的積極性和主動性，從而保證其工作效率。

3、加強對員工的培訓教育，提升財務管理的水平

在日益競爭激烈的現代企業管理中，對于人力資源的有效管理，是提高其競爭力的重要手段，是影響企業經營成功與否的關鍵核心因素。企業員工的積極性和主動性，決定了一個企業開展各項工作的效率和果效。為了保障企業員工的素質，在錄用招聘時要本著專業能力強、綜合素質高的原則錄用，同時還要加強對員工培訓教育工作。首相，需要加強企業員工職業道德教育培訓建設，以提升其職業道德素養，這是由于財務會計工作，同其他的工作有著根本的區別，在實際工作中需要時刻遵守國家法律、法規。倘若一個企業中的財務會計人員對國家的財務法律、法規不熟悉，很難保障其在工作中不出現違法行為，就會使計信息的有效性大打折扣。為此，需要不斷地加強企業員工的職業道德、職業素養以及相關的法律、法規培訓教育，保證財務人員及時熟悉最新的法律法規，并且采用國家的各項優惠政策，扶持企業做好成本節約工作。其次，不斷提升財會人員的專業素質和業務能力，在企業生產經營活動中，會計監督作用越發顯得重要，財務會計工作即承擔著各種記賬、核算等工作，同時也擔負著對企業財務狀況及時分析，了解掌握企業生產經營狀況，準確及時發現企業生產經營中出現的各種問題，并向有關的高級管理者和決策者進行匯報告知，保證高層管理者及時掌控企業經營動態和問題，掌握處理問題時機，保證問題還在萌芽狀態或未擴大之前，采取有效的措施進行防范。通過以上分析可知，勝任財務工作需要較高的綜合能力和素養，為此需要加強對財務人員的培訓教育，從而真正發揮財務監督和會計審核的作用。

三、結束語

財務制度和內控制度范文第3篇

關鍵詞：高校 內部控制 財務管理

高校在快速發展的過程中，面對新的挑戰和新的形勢，要加強對財務管理的內部控制。高校財務制度作為高校管理制度的重要內容之一，完善和規范的財務制度可以規范高校的各種經濟行為，對于實現高校資源的優化配置和高校健康、長遠的發展具有重要意義。因此，高校的財務管理一定要適應高校的發展要求，根據高校的發展需要進行適當的調整，堅持與時俱進，制定出完善的內部管理系統。

一、對財務管理的基本原則的分析

（一）提高財務預算執行率原則

高校在對財務管理的過程中，要堅持做好統籌兼顧、優化結構、保障重點的原則，在此基礎上還要確保財務收支的平衡。對財務進行科學合理的預算，建立起科學化和精細化的財務預算管理機構；對于學校的發展規劃，要根據學校事業發展的實際情況和學校本身的綜合實力科學的制定對于財務的預算，要根據學校本年工作的重點內容和工作方向來制定。在財務預算制定好以后，把預算執行的責任劃分到每一個工作部門，加強對財務預算的控制和監督，研究學校出現無預算和財務超支的情況。學校的每一項收入也要納入財務預算管理，把對財務的預算管理貫穿到每一個經濟環節，優化財務管理結構，強化財務管理中預算管理的嚴謹性。

（二）資源共享原則

高校的資產管理是財務管理工作內容之一，對于資產的管理，高校要建立起專門的資產管理部門，對高校的所有資產進行統一化的管理，建立起新的資產管理體系，運用先進的管理手段，實現資源管理的信息化。對于學校的有形資產和無形資產，要加強保護，提高資源的使用效率，實現資源的共享。

（三）現代化原則

高校在財務管理上，要堅持與時俱進，運用現代化的管理手段和現代化的管理知識。高校的各項教學科研活動和管理活動的管理，要制定起科學合理的管理程序和規范化的流程。與此同時，對于網絡環境的管理還要建立起多層次的預防體系，確保高校財務的安全。對于重大經濟項目的處理，要建立互相監督和互相制約的機制，加強對財務風險的控制。

二、高校財務管理中存在的問題

（一）缺乏規范性的內部管理

就目前而言，我國有關內部控制的管理，主要是針對企業建立起來的，對于高校的內部控制和財務管理的規范還沒有制定起專門的管理制度，因此，高校對內部控制和財務的管理缺乏明確的管理規范。大多數高校在財務管理上，都是根據國家對企業制定的內部管理模式進行借鑒的，使得高校實現財務的規范化管理得不到保證。

（二）管理者財務管理意識淡薄

對于內部控制來說，一個單位的內部控制包含多個環節，由控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監控五個環節組成，其中，控制環境是最重要的一個環節，它決定了一個單位在面臨風險的時候會采取什么樣的措施來解決。并且，在這個控制環節中，領導對內部控制的態度和決策是決定單位內部控制環境的關鍵要素。但就目前來說，我國高校的領導對財務管理還沒引起高度的重視，財務管理意識淡薄。

（三）財務管理制度不完善

高校對于財務的管理，沒有建立起一套完善的、行之有效的財務管理制度，使得高校財務管理的職能沒有得到充分的發揮，不能很好的為學校的財務管理提供決策。在財務管理的過程中，工作人員沒有嚴格的按照學校財務管理的要求進行管理，在會計核算的方面，也沒有進行很好的監督，沒有對高校相關的經濟業務進行有效的審核，致使財務管理的信息不全面、不可靠。

三、高校內部控制角度下加強財務管理的有效策略

（一）健全財務管理制度

建立起一套健全的內部控制管理機制，是實現財務管理規范化的前提。雖然目前國內還沒有制定出專門針對高校內部管理的方案和措施，但是可以借鑒企業的內部管理制度，高校的主管部門可以對其進行參考，結合高校的實際情況，制定出符合高校內部控制的規范性文件，以便于各個部門各項活動的開展。高校在沒有統一的內部管理規范下，要根據高校自身的實際情況和實際環境，制定出一套可行的內部管理制度，保障高校內部控制和財務管理的嚴謹性和安全性。同時，還要對工作人員的工作崗位進行明確的劃分，明確工作人員的職能和職責，實行責任制管理，把任務落實到個人。

（二）加強對內部控制團隊的建設

高校要建立起一個良好的內部控制體系，就要加強內部控制思想的傳輸。高校要把內部控制的思想和觀念灌輸給每一個工作人員，內部控制體系關系到高校日常工作的方方面面，只有把內部控制的觀念灌輸給高校的每一個人，才會發揮高校內部控制的作用。因此，領導首先要深刻的學習和理解內部控制思想理念，從而才能把內部控制的思想更好的傳遞給下級。高校的財務人員也要不斷的提高自身的專業水平和綜合素質，及時的更新自己的知識，加強服務意識和團隊意識，樹立起高度的責任心。只有加強對財務管理人員綜合能力的培養，才能保證工作人員正常的開展高校的各種財務工作，對財務風險進行有效的控制。

（三）加強財務的預算控制

高校的財務管理工作是非常瑣碎的，要求財務工作人員在工作的過程中，要抓住重點，加強對財務管理的預算控制。

四、結束語

總而言之，目前國內還沒有建立起統一規范的高校內部控制管理體系，高校在財務管理中還存在諸多的問題，需要高校的管理人員不斷的探索，結合高校的實際情況制定出符合高校發展戰略的內部控制系統，加強對高校的財務管理。

參考文獻：

財務制度和內控制度范文第4篇

關鍵詞：建筑企業 財務內部控制 優化策略

建筑企業內部控制的目的在于監督工程項目財務及相關職員落實有關的財務管理措施和規則到各個崗位中，規范工作流程，保證項目順利進行。我國建筑行業企業數量多處于高負債經營的狀態，財務風險較高，再加上建筑企業的經營項目投資金額大，生產周期長，工程項目分散，員工流動性強，增加了公司財務內部控制的難度。針對目前建筑企業中出現的會計造假、財務報告失真等內部管理松弛現象，本文就如何優化建筑企業財務內部控制進行了淺要分析。

一、建筑企業財務內部控制制度現狀

（一）企業組織結構不合理，財務內部控制基礎薄弱

雖然目前我國大部分建筑企業實行了股份制改造，但是仍有一些企業尚未建立起完整的公司法人治理結構，監事會的監督流于形式。建筑企業多采取多級管理模式，各級公司之間經營權限不清，各自為政，權力分散，經常出現摩擦。在建筑項目施工過程中，為方便工程管理，建筑公司會針對單個工程臨時設立項目部，公司資金收支集中于項目部，不利于資金在項目間流動。實際上，由于建筑企業的資金回籠較慢，當一些子公司或項目部出現資金缺口向銀行貸款時，另一些子公司、項目部卻資金充裕，這造成了極大的資源浪費，是財務內部控制的一個難點。另一方面，項目部設立的資金賬戶繁多，一些子公司私設賬戶以減少利潤上繳，而總公司缺少統一的賬戶設立、審批和控制手段，增加了企業的財務風險。除此之外，對于墊資項目，建筑企業內部通常未建立關于建設方的資信調查、信用評價方面的控制制度，缺乏資金風險防范意識。

（二）財務預結算方式缺乏一定的科學性

面對瞬息萬變的市場環境，建筑企業在預算編制過程中采用的定額計價模式明顯缺乏實效性和準確性，由于施工圖預算的編制早于竣工結算，工程項目的工、料、機價格波動，必然導致預算不能科學的反映資金需求情況。另一方面，由于三邊工程（邊設計、邊施工、邊更改設計的工程）的普遍存在，工程項目出具設計變更通知與技術核定單的狀況也很多，然而財務人員對于工程的設計變更與技術核定單真實性與合理性缺乏了解，企業也并未建立有效的現場簽證監督機制，造成了結算的不準確。

（三）內部審計監督職責弱化

內部審計是企業財務內部控制的重要環節，有利于提高企業財務水平，加強企業成本管理，進而提升企業的經濟效益。然而在我國的建筑企業中，內部審計監督機制流于形式，沒有起到監督的效果，其原因主要有以下幾點：建筑企業內部審計部門隸屬財務部門管理，缺乏獨立性；審計人員的專業能力較低，審計質量有待提高；內部審計以工程預算、變更環節檢查為主，忽視對竣工決算的審計，以財務報表作為審計重點，無法合理評價內部控制的運行狀況；企業不重視內部審計的測試與維護，導致內部審計部門即使提出了有效的審計意見，也難以實施，無法發揮完善企業財務內部控制的作用。與此同時，工商、稅務、銀行等部門由于不了解建筑企業的經營項目，因此很難對建筑企業形成有效的外部監督。

（四）企業不重視財務內部控制

財務內部控制雖然是隱形的，但是卻對企業的平穩發展起到了至關重要的作用，而建筑企業的負責人多將工作重點放在施工技術上，“重業務、輕管理”的現象廣泛存在于國內建筑企業中。因此雖然有的大型建筑企業已經建立了完善的內部控制制度，但是由于執行力度不足，根本無法有效的貫徹落實到企業生產經營中來。企業長期忽視財務、審計等管理流程的內部控制，導致企業財務內部控制體系處于失衡狀態，很多工程項目雖然采用先進的施工技術，質量一流，但是卻賺不到錢，甚至出現虧損。

二、建筑企業財務內部控制優化策略

（一）樹立科學的財務內部控制觀念

企業內部控制制度是否能夠有效施行的關鍵在于員工，我國建筑企業的員工構成復雜，文化素質比較低，很多人認為財務內部控制只是會計的工作，與自己沒有關系。只有將財務內部控制的觀念普及到每個部門的員工，讓全體員工都能樹立起積極的財務內部控制意識，并且設立多維度的獎懲機制，才能順利的施行各項財務內部控制制度。

（二）完善內部審計制度，強化監事會的監督職能

內部審計部門的工作包括財務預算審計、施工投入審計、項目結算、賬款回收的審計，貫穿于企業管理的全過程，是財務內部控制的重要手段。按照不相容職務相分離的原則，建筑企業應帶設立獨立于財務部門的審計監督機構，對資金使用情況、材料購入、固定資產等方面進行重點審核，跟進財務指標完成情況，組織定期與不定期的財務監察，并且跟蹤監察審計結論執行情況，從而切實落實審計部門的工作職能，確保審計意見得到采納，提高企業的經濟效益。監事會制度即政府和產權部門以所有者身份委派會計人員監督企業經營和財務會計狀況的一種制度，能夠有效的增加財務控制和監督，值得引起建筑企業的重視。

（三）加強資金集中管理

針對建筑企業投入資本大，資金回籠慢、工程項目分散，財務控制困難的問題，建筑企業可推行資金集中管理制度，在總公司設立資金管理中心，由總財務部門統一管理公司的籌資、資金調配、備用金撥付、工程款結算等工作，工程項目用款需審批，各工程項目部按季度上繳利潤。這樣當某項目部出現資金短缺時，直接向上級申請即可，建筑企業由此實現了資金在子公司與子公司、總公司與分公司間的合理調配，提高了資金使用率，減少項目管理層克扣利潤現象的出現。當公司資金不足時，由資金管理中心聯合相關財務部門進行籌資，可以進一步拓寬融資渠道，降低融資成本。

（四）加強預算與核算控制

建筑企業的預算管理包括兩個方面，其一是公司總部投標成功，由總公司建立管理班子并編制整個項目工程的總預算，與項目利潤指標息息相關，是個項目業績考核的重要參考標準；其二是項目責任成本預算，工程項目部結合實際的施工方案和投標報價，并且將責任落實到具體部門。預算階段的財務控制要點是工程預算是否與實際情況相符，利潤指標是否科學，責任成本預算制度是能落實到位，反饋機制是否通暢。對此，企業在編制工程總預算時應當組織工程、技術、財會人員進行會審，對編制依據、工程量、定額套用、項目內容的真實性、準確性、完整性進行驗證；工程項目部應在總預算的基礎上編制項目責任成本預算，并且將責任落實到個人；建筑企業應建立明確科學的總預算控制制度，明確相關部門的責任和權限，對于不能及時上報問題的責任部門進行批評并與績效考核掛鉤。在會計核算方面，建筑企業應建立嚴格的業務審批流程和財務核算清查規定，明確財務審批的范圍，加強財務自查，保證實際工作與財務內控文件相符，為財務內部控制的施行創造良好的內部環境。

（五）施工過程的財務控制

建筑施工階段是建筑企業最重要的業務流程，也是創造利潤的基礎環節。在這一階段財務內部控制的重點是項目成本控制。建筑項目成本是指建筑企業為完成工程項目的建筑安裝施工任務所耗費的各項費用總和，如表1所示。由此可以看出，此階段的控制重點包括兩方面，管理行為和成本指標。對此，在施工過程中可以成立專門的項目成本管理部門，負責對項目成本進行管理，對比分析施工過程中實際成本支出與計劃支出的不同，及時將問題上報，給予糾正；對合同中規定的主要費用實施計量，隨時檢查；在施工過程中，及時根據材料市場行情指導價格，控制材料購入環節；定期盤點施工資料、機械器物，并做好實物資產收支登記；設立崗位人員在成本管理中的職責并且納入績效考核指標，并根據考核結果實施獎懲；當施工過程中實際支出與計劃支出出現偏差時，因地制宜的調整月度、季度計劃成本目標以及相應的考核指標，確保控制措施的效果。

總之，內部財務控制是建筑企業集團管理的核心，而建筑企業在集資、工程造價核算、工程款結算等方面與其他企業存在著諸多不同，企業業務涉及到招投標、預算編制、竣工結算、建筑施工等多個方面，面臨著更大的財務和安全風險。因此，建筑企業需結合自身實踐，努力完善財務內部控制制度，督促落實相關的財務管理措施和規則，從而提高企業的競爭力，促進企業的可持續發展。

參考文獻：

財務制度和內控制度范文第5篇

(一)堅守原則

企業財務內控制度是建立在國家會計法律法規的基礎之上，做好企業財務內控制度就必須堅持會計法規的基本原則。財務人員要做到企業財務內控制度與企業自身發展相結合，充分發揮企業財務內控的作用。

首先，財務內控管理人員要堅持對等原則，這個主要是通過相關財務制度體現出來的;其次需要堅持嚴密性、一致性、針對性原則，確保財務工作的客觀性、嚴謹性以及規范性;再次要堅持財務內控制度的實用性，在具體操作上要以提高企業經濟效益為基礎，遵守法律法規的前提下提高其使用的靈活性;最后要堅持其發展性原則，從企業長遠利益出發，不斷完善企業財務內控制度，實現企業的長遠發展。

(二)控制要點

在企業內控制度的管理過程中，要注重把握內控制度的控制要點，要做到人員控制、財產控制以及分工控制三個要點。人員控制就是在財務內控管理過程中，充分發揮財務管理人員的職責，不斷提高財務管理人員的職業道德和業務水平，做好監督管理;財產控制就是做好企業資產管理的登記、監管，建立完善的資金使用制度，確保企業財產安全;分工制度就是做好財務管理工作的分工，明確財務人員各自職責，防范違法亂紀事情的發生。

二、企業財務內控制度中存在的問題

(一)企業財務管理人員素質參差不齊

在企業財務管理中，企業財務人員整體素質水平的高低直接影響著企業財務內控管理的優劣，企業財務人員的整體素質在企業內控制度管理中起著重要作用。目前，我國企業財務人員整體素質參差不齊，財務人員的業務素質和職業道德也各不相同，部門財務內控人員不具備專業的財務技能和職業素質，甚至部分財務人員沒有相應的從業資格證，沒有經過系列的財務內控培訓。另外，由于我國財務人員選拔機制尚不健全，因此在選擇財務人員方面也存在很大漏洞，這就造成財務人員整體素質偏低，業務技能大部分不達標。

(二)財務管理存在漏洞，數據信息缺乏有效保障

在企業財務管理中，企業財務數據信息對企業財務內控管理起著至關重要的作用，只有高效的財務信息數據才能分析企業運營的狀況，企業經營過程中需要注意的問題以及企業未來的發展趨勢。但在目前企業財務管理中，由于財務預算不完善，沒有專業的財務預算管理制度，大部分企業沒有采用現代化的預算機制，依然采用手工預算制度，不能跟上信息現代化的財務發展步伐，這就容易造成數據信息不健全，財務管理漏洞，這樣不僅會引起不必要的財務管理麻煩，無法對財務管理進行有效監控，而且會造成企業財務信息的不通暢，導致企業經營決策的失效。

(三)缺乏有效的財務內部監管機制

目前，企業財務內部控制系統是由多個部門共同形成的，通常需要多個部門共同協作才能進行順利實施。但是在具體操作過程中，由于企業沒有形成完善的內控管理機制，并且對企業財務管理內部控制的重要性認識不足，這就造成企業財務管理監管機制形同虛設，不能充分發揮其應有作用，另外在具體操作中，由于企業內部監管部門之間權責不清，無法發揮其相互監督的作用，就造成機制的失靈。

(四)企業財務內控制度不健全

企業要做好財務管理工作，實現財務內部管理的高效運行，不僅需要高素質的管理人員，還需要健全的內部控制制度。內部控制制度的健全也是企業財務管理人員實施財務內部控制的基礎和保障。但許多企業在財務制度管理方面并不重視，內部財務制度并不健全，沒有高效的內部財務管理制度，這就容易造成財務人員無法嚴格執行財務管理制度。

另外，企業在制定財務內控制度方面，不結合自身企業發展狀況，一味的照抄其它企業財務管理模式，脫離本企業的財務運用狀況，這就造成內控制度的失衡。

三、加強企業財務內控的有效措施

(一)建立健全完善的企業內控制度

健全的企業內控制度是企業財務得以順利實施的基礎和保障，企業要根據自身的發展狀況以及企業的經營狀況，制定適合企業自身發展的企業內部財務管理制度，企業財務制度要隨著企業的經營形式以及企業發展變化不斷調整，要定期對企業財務內控制度進行評價，在制度運用過程中，要及時檢驗制度的實用性，不斷完善內控制度，提高規范性。

(二)建立高素質的財務管理團隊

企業財務管理人員整體素質水平的高低，直接影響著企業的財務管理水平，因此要不斷提高企業財務管理人員的整體素質，提高業務水平和職業道德素質。首先，要注重培養財務人員的專業技能和職業道德素質，拓展其知識面，強化相關法律、經濟、政治等方面的知識，提高自我修養，鞏固基礎技能;其次，要培養財務管理人員現代化的管理技能，不斷結合企業經營狀況及財務管理特征，制定適合企業自身發展的財務制度，通過財務人員現代化水平的提高，不斷改善財務管理機制;最后，要制定相應的崗位晉升機制和賞罰機制，提高財務內控人員的風險防范意識，通過各種素質、技能培訓，提高財務人員的綜合素質，這樣才能建立高效的財務管理團隊，為企業的長遠發展奠定堅實基礎。

(三)完善企業審計監管體制

要想保障企業財務管理制度的有效實施，就必須建立健全完善的企業審核監管體制。首先要不斷完善企業監管體制，制定完善的內部控制監管機制，確保企業財務管理的規范化;其次，要加強企業審計管理工作，企業審計管理工作是企業財務管理的重要組成部分，通過企業財務內部、外部審計工作的監督管理，能夠有效的完善企業財務管理體制，提高企業財務管理水平。

在企業財務監管工作中，要不斷完善企業財務管理的評估模式以及管理方式，要對企業的財務監管做出科學監管，在實施過程中，一旦發現企業財務存在風險，就要及時的制定對策，將財務風險控制在可控范圍之內，確保企業財務管理的安全。

(四)不算完善

信息系統在企業進行財務內控制度建設中，必須要建立完善的信息數據系統，對財務數據信息進行及時的收集、整理和保存，確保財務數據的準確性、完整性、及時性。在企業財務管理過程中，如果不能及時的將企業財務信息進行及時、完整、準確的傳遞，企業就不能根據財務狀況對企業的經營發展做出高效的調整，就會制約企業的發展。

因此，想要提高企業的經營效益，確保企業發展能夠長遠，就需要建立完善的信息監管系統。隨著信息技術的不斷發展，企業內部控制也需要通過信息化來完成，通過現代化的信息系統不斷提高財務信息的高效性，這樣也能夠不斷提高企業財務內部管理的效率，降低企業管理成本，提高企業經營效益。

當然，企業在建立信息化系統的同時，還需要培養信息化人才，提高財務人員的信息化水平和財務人員會計電算化的專業技能，這樣在財務信息化的管理運用過程中，才能確保信息的及時性、準確性、完整性，才能保障信息的真實可靠，為企業的經營發展制定科學的財務計劃。

(五)提高企業資金的利用率

企業資金的高效運用，是企業財務管理內控制度的重點內容，高效的企業資金利用率，不僅能夠確保企業經營的高效運轉，而且能夠降低企業經營成本，提高企業內控管理制度。首先要加大企業經營管理，發揮企業財務內控制度的作用;其次，要建立高效的資金管理使用機制，提高資金的利用率;再次要通過先進的技術及科學的管理方法，加快資金的調撥效率。只有這樣才能不斷完善企業財務內控制度，提高企業財務內控制度的實效性。

四、結束語