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稅收制度與管理范文第1篇

對稅源實行以行業(yè)為主的稅收風(fēng)險差別管理和以戶為主的基礎(chǔ)信息標(biāo)準(zhǔn)化管理是改變不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)展要求、提高稅收服務(wù)科學(xué)發(fā)展效能的具體表現(xiàn)。今年以來，市國稅局針對存在問題，創(chuàng)新稅收管理員制度,積極探索實踐“雙層架構(gòu)、團(tuán)隊管理”的稅源管理方式,促進(jìn)了稅源管理和納稅服務(wù)質(zhì)量的進(jìn)一步提高。

一、當(dāng)前稅收管理員制度下存在的主要問題

稅收管理員制度自推行以來發(fā)揮了重要而又積極的作用，但在具體操作實踐中也逐漸產(chǎn)生了一些問題,主要表現(xiàn)在以下三個方面:

（一）事多人少任務(wù)重的矛盾日益突出。以國稅局為例，在現(xiàn)行稅收管理員制度下，共有稅收管理員46人，擔(dān)負(fù)著全市9941戶企業(yè)和個體戶的征管工作，人均管理216戶左右，同時，這46人還要忙于納稅評估、查找稅收風(fēng)險點、稅源預(yù)測以及事務(wù)性工作。這種模式使得大多數(shù)稅收管理員疲于應(yīng)付日常工作，無暇集中力量開展稅源風(fēng)險管理，從一定程度上制約了稅源精細(xì)化管理的實現(xiàn)。

（二）銜接機(jī)制不夠完善。一方面稅源管理內(nèi)部各職能部門間稅收信息共享程度不高,統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、資源整合不夠，從而造成各部門在布置工作上較多內(nèi)容重復(fù)，影響工作效率。另一方面窗口前臺與管理后臺缺乏有機(jī)銜接，納稅人“重復(fù)跑、多頭跑、多次跑”的現(xiàn)象時有發(fā)生，直接影響了服務(wù)質(zhì)量的進(jìn)一步提高。

（三）執(zhí)法監(jiān)督面不夠廣泛。現(xiàn)行稅收管理員管戶制度下，企業(yè)的所有涉稅事項通常由某指定稅收管理員擔(dān)負(fù)，容易造成稅收管理員根據(jù)其思維定勢“各自為政”，彈性執(zhí)法、人情執(zhí)法。同時由于缺乏有效監(jiān)管，稅收管理員權(quán)力過于集中，加大了管理員的稅收執(zhí)法風(fēng)險。

二、創(chuàng)新稅收管理員制度采取的措施

市國稅局創(chuàng)新稅收管理員制度的主要方式是根據(jù)工作特點和職能分工，在各基層分局組建了結(jié)構(gòu)合理、能力互補、團(tuán)結(jié)高效的納稅服務(wù)管理團(tuán)隊和稅收風(fēng)險管理團(tuán)隊，實施“雙層架構(gòu)，團(tuán)隊管理”。具體有以下三項做法：

（一）完善閉環(huán)運行。市局充分發(fā)揮資源的聚合效能，將“一般納稅人認(rèn)定、供票資格”等六項業(yè)務(wù)提前到行政服務(wù)中心窗口進(jìn)行辦稅輔導(dǎo)，公開辦稅程序，壓縮辦結(jié)時限，提高辦事效率。同時，將現(xiàn)有稅收征管161項業(yè)務(wù)的受理全部前移至辦稅服務(wù)廳，凡是納稅人依申請?zhí)崞鸬母鞣N涉稅事項，在受理時必須提供相關(guān)涉稅事項辦結(jié)時限承諾，且以辦稅服務(wù)廳為終端，實行集中受理，并進(jìn)行系統(tǒng)分類梳理，按照受理即辦、受理轉(zhuǎn)審批、受理轉(zhuǎn)調(diào)查轉(zhuǎn)審批三種類型建立工作流。從而實現(xiàn)了外部業(yè)務(wù)流程征納雙方單點交互，其他業(yè)務(wù)流程全部內(nèi)化，崗位、部門之間以信息流為載體，環(huán)環(huán)相扣的“窗口受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時辦結(jié)、窗口出件”的閉環(huán)運行方式，為納稅服務(wù)管理團(tuán)隊與稅收風(fēng)險管理團(tuán)隊間的無縫隙銜接創(chuàng)造了前提條件。

（二）實施分類管理。撤消原來以人劃塊確定的16個責(zé)任區(qū)，實施行業(yè)分類管理，以分局稅源管理股為基本單位，重新設(shè)置7個稅收風(fēng)險管理團(tuán)隊；以分局辦稅服務(wù)股為基本單位，設(shè)置5個納稅服務(wù)管理團(tuán)隊，搭建納稅服務(wù)和稅源管理的雙層架構(gòu)體系。納稅服務(wù)管理團(tuán)隊內(nèi)設(shè)基礎(chǔ)信息管理崗，主要承擔(dān)基礎(chǔ)信息的維護(hù)與管理、ctais2.0工作流程節(jié)點的處理、基礎(chǔ)性巡查和調(diào)查、催報催繳等日常管理事務(wù)及資料的整理與歸檔等工作，通常由基礎(chǔ)管理知識扎實，工作比較細(xì)致的同志擔(dān)任，大多依ctais2.0工作流程、上級交辦而啟動本崗位工作流；稅收風(fēng)險管理團(tuán)隊內(nèi)設(shè)稅源管理崗，以不特定納稅人為管理對象，主要承擔(dān)稅源分析、稅源監(jiān)控、風(fēng)險管理等工作，通常由具有一定稅源管理經(jīng)驗，綜合分析能力較好的同志擔(dān)任，大多以團(tuán)隊風(fēng)險分析監(jiān)控結(jié)果、上級稅源管理聯(lián)動布置而啟動本崗位工作流。這種管理方式促使各團(tuán)隊的工作任務(wù)和事務(wù)更加明晰化，并初步形成了管事與管戶的適度分離,同時使征管力量更具效率地在不同領(lǐng)域進(jìn)行分工協(xié)作,為推進(jìn)“雙層架構(gòu)、團(tuán)隊管理”奠定堅實基礎(chǔ)。

（三）明晰崗位職責(zé)。市國稅局先后制定了多項規(guī)章制度，突出加強了各項業(yè)務(wù)制度建設(shè)。一是建立層級管理制度。明確各職能機(jī)構(gòu)、管理層次、工作崗位的職責(zé)、權(quán)限和要求，進(jìn)一步完善崗職體系，確保各負(fù)其責(zé)、高效運行。二是建立集體審議制度。對一般納稅人認(rèn)定和注銷、納稅評估、財產(chǎn)損失報批等實行集體審議，確保嚴(yán)格把關(guān)、執(zhí)行政策。三是建立審批審核制度。保留必要的審批審核，如大額臨時經(jīng)營門市代開發(fā)票、免稅農(nóng)產(chǎn)品代開普通發(fā)票等，確保防范風(fēng)險、堵塞漏洞。四是建立“聯(lián)席會議”制度。圍繞稅源管理參加單位，按期進(jìn)行風(fēng)險目標(biāo)規(guī)劃,著力加強職能整合，努力提高團(tuán)隊管理效能。計統(tǒng)、稅政、征管各部門在做好相關(guān)分析的基礎(chǔ)上，提出風(fēng)險建議，經(jīng)聯(lián)動會議稅源管理指導(dǎo)意見。五是健全考評制度。根據(jù)稅源管理的新要求，對現(xiàn)行“星級責(zé)任區(qū)”、“十佳責(zé)任區(qū)”的評比辦法、標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)等內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整優(yōu)化，研究制定了稅源管理“十佳管理團(tuán)隊”考評辦法。同時，調(diào)整績效考核辦法，對差別管理按季評價，無差別管理按 月評價，使績效工具更具操作性和針對性，確保獎懲激勵制度與稅源管理機(jī)制相匹配。制度健全、崗職明晰、考評到位，為改革的穩(wěn)步推進(jìn)提供保障。

三、創(chuàng)新稅收管理員制度取得的成效分析

從實施情況看，“雙層架構(gòu)、團(tuán)隊管理”的管理模式把“管事與管戶”、“管理與服務(wù)”有機(jī)地結(jié)合起來，變集權(quán)管理為分權(quán)管理，變保姆式服務(wù)為依法服務(wù)，變?nèi)坦芾頌榄h(huán)節(jié)管理，有力地促進(jìn)了稅源管理與稅源監(jiān)控、稅收管理與廉政建設(shè)的有效結(jié)合，取得了四個方面的成效。

1、實現(xiàn)人性化管理，加強了隊伍建設(shè)。團(tuán)隊管理和專業(yè)化管理方式充分體現(xiàn)了以人為本的原則,結(jié)合科學(xué)的崗責(zé)體系，根據(jù)每個干部的特長分工,優(yōu)化組合人力資源配置，明確各自的權(quán)利與責(zé)任，很大程度上緩解了隊伍年齡老化、業(yè)務(wù)參差不齊帶來的種種矛盾,發(fā)揮了每個干部的特長，形成了“人人有事做,事事有人做”的良好格局。在此基礎(chǔ)上，將業(yè)務(wù)骨干從繁雜的日常事務(wù)管理中解放出來，集中到稅源風(fēng)險管理上，突出工作重點，形成優(yōu)勢兵力，解決重大稅源風(fēng)險管理難題。同時還促使窗口人員不斷增加自我約束、自我提高的緊迫感，從而不斷提高政策水平、溝通能力,更進(jìn)一步地樹立國稅良好的行政形象。

2、實現(xiàn)專業(yè)化管理，強化了廉政建設(shè)。過去管理員大量的精力要從事基礎(chǔ)管理，稅源風(fēng)險管理的績效難以得到穩(wěn)定的保證。推進(jìn)“雙層架構(gòu)、團(tuán)隊管理”的新機(jī)制后，新的稅源管理模式在充分挖掘每一個干部潛能的同時，有效地防范了廉政風(fēng)險。以前納稅人事無巨細(xì)找管理員，現(xiàn)在一切找窗口，基本上切割了企業(yè)與管理員一層不變的單項聯(lián)系，改變了管理員過去“一人統(tǒng)管”的狀況，變成現(xiàn)在按涉稅事項的項目化管理，促進(jìn)管理員公正執(zhí)法、依法行政，有效避免和防范不廉行為的發(fā)生。

稅收制度與管理范文第2篇

眾所周知，自從我們進(jìn)入二十一新世紀(jì)以來，我國的社會市場經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，而我國的多個企業(yè)則是隨著社會市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展。并且財政稅收制度在企業(yè)財務(wù)管理中的地位也是至關(guān)重要的，對企業(yè)的發(fā)展也有不可磨滅的重要影響作用，換句話說也就是財政稅收制度是企業(yè)規(guī)模做大、質(zhì)量做高以及形象做好的必要前提和必要基礎(chǔ)。由此可見，財政稅收制度改革對企業(yè)財務(wù)管理的影響是非常大的。

關(guān)鍵詞：

財政稅收制度；改革；企業(yè)；財務(wù)管理；影響

通過相關(guān)權(quán)威部門對我國多所企業(yè)運行狀態(tài)的調(diào)查情況可以看出，財政稅收制度改革影響著我國多所企業(yè)的發(fā)展。我們都知道的是，做好了企業(yè)財務(wù)管理的工作可以促進(jìn)這個企業(yè)的發(fā)展，促使企業(yè)把自身的規(guī)模做大、質(zhì)量做高以及形象做好。但是目前財政稅收制度進(jìn)行改革對我國眾多企業(yè)的財務(wù)管理帶來一定的考驗，由此可見，企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)該根據(jù)財政稅收制度巧妙地將遇到的考驗轉(zhuǎn)化為機(jī)遇來推動企業(yè)的發(fā)展。今天，本文就來淺談一下什么是財務(wù)稅收制度改革以及實行這個制度對企業(yè)財務(wù)管理能帶來什么影響。

一、什么是財政稅收制度

所謂的財政稅收制度則是指我國根據(jù)相應(yīng)合法合理的法律原則來建立健全的一種經(jīng)濟(jì)制度，也就是指國家與廣大群眾（收稅人）兩者之間的關(guān)系。并且財政稅收制度是我國的總體財政經(jīng)濟(jì)制度方面的重要組成部分，財政稅收制度的含義不僅僅只指某一樣，而是豐富多樣的。正因如此，財政稅收制度還具備時效性的特點，也就是與時俱進(jìn)，財政稅收制度不是墨守成規(guī)、一成不變的。它會根據(jù)社會時代的變化而變化，適當(dāng)?shù)剡M(jìn)行取其精華、去其糟粕，從而不斷地進(jìn)行財政稅收制度改革。眾所周知，財政稅收制度對我國企業(yè)的財務(wù)管理具有重要的影響，所以加強財政稅收制度改革是至關(guān)重要的。

二、財政稅收制度改革給企業(yè)財務(wù)管理帶來的考驗

隨著我國的社會市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，我國的多個企業(yè)也在穩(wěn)定發(fā)展中，并且我們都知道在社會市場中，一個新的消費熱點的出現(xiàn)，往往會帶動一個產(chǎn)業(yè)鏈的產(chǎn)生和發(fā)展。由此可見，目前我國的市場競爭越來越激烈，我們的企業(yè)要想做到在眾多企業(yè)中占據(jù)優(yōu)勢地位，并且不被競爭大的市場淘汰，企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人首先就必須加強企業(yè)自身的財務(wù)管理制度。然而目前我國的財政稅收制度改革給企業(yè)自身的財務(wù)管理帶來了一系列考驗：

（一）財政稅收制度改革會使企業(yè)財務(wù)管理的成本大大增加

財政稅收制度為我國權(quán)威部門頒發(fā)的經(jīng)濟(jì)制度，其重要程度顯而易見。并且我國的財政稅收制度受到了政府部門的高度重視，而財政稅收制度又是與時俱進(jìn)、變化莫測的。所以我國的企業(yè)的財務(wù)管理為了迎合國家的財政稅收制度改革會不斷出現(xiàn)一些企業(yè)問題，比如企業(yè)的工作人員的綜合素質(zhì)跟不上財政稅收制度改革的速度，企業(yè)就會花費多余的資金來進(jìn)行對工作人員的綜合素質(zhì)的培養(yǎng)，還有企業(yè)的另外的一些問題也會影響企業(yè)的財務(wù)管理。這些問題的共同點就是加深企業(yè)財務(wù)管理的財務(wù)負(fù)擔(dān)，大大增加了企業(yè)的成本支出，這是對企業(yè)財務(wù)管理的一大考驗。

（二）財政稅收制度改革會使企業(yè)發(fā)展面臨重大的考驗

財政稅收制度是我國權(quán)威部門頒發(fā)的經(jīng)濟(jì)制度，我國的眾多企業(yè)會跟隨財政稅收制度的改革。由此可見，如果財政稅收制度稍微出現(xiàn)任何的問題，不管問題的大小輕重都會對企業(yè)的發(fā)展帶來重大的考驗。所以我國的財政稅收制度在進(jìn)行改革的時候應(yīng)該選擇合理合法、有利于企業(yè)發(fā)展的相關(guān)措施再進(jìn)行落實。

（三）財政稅收制度改革影響企業(yè)對工作人員的素質(zhì)培訓(xùn)

眾所周知，我國的財政稅收制度具有時效性，會隨著時代的變化而變化。然而目前我國多所企業(yè)的財務(wù)管理的工作人員自身的綜合素質(zhì)仍然停滯不前，不能跟隨時代的進(jìn)步而得到提高。正因為財政稅收制度是國家權(quán)威部門頒布的并且受到了政府的高度重視，所以政府對企業(yè)的財務(wù)管理人員的各方面的素質(zhì)要求都更加嚴(yán)格，然而目前大多數(shù)企業(yè)的財務(wù)管理人員又達(dá)不到政府的相關(guān)要求，這就造成了一大考驗。這樣的社會背景要求企業(yè)負(fù)責(zé)人及時對工作人員進(jìn)行素質(zhì)培訓(xùn)，加大了企業(yè)的資金支出以及消耗企業(yè)的時間。

三、企業(yè)在財政稅收制度改革的社會背景下對財務(wù)管理的措施

盡管我們都知道財政稅收制度改革會給企業(yè)發(fā)展帶來一定的考驗，然而國家在進(jìn)行改革財政稅收制度時應(yīng)該結(jié)合多個方面并且考慮多個利弊因素來實施，最重要的就是企業(yè)在財政稅收制度改革的社會背景下對財務(wù)管理的一些措施來促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

（一）企業(yè)應(yīng)該建立健全有效的財務(wù)管理制度并加以落實

眾所周知，目前我國的社會市場經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，然而社會經(jīng)濟(jì)的不穩(wěn)定性太強導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展很容易面臨特別大的風(fēng)險。所以企業(yè)為了自身的發(fā)展應(yīng)該根據(jù)相應(yīng)的原則以及多方面的因素來建立健全一套有效的財務(wù)管理制度并且加以落實，啟用專業(yè)的財務(wù)管理人才來對企業(yè)財務(wù)進(jìn)行有效的管理制度。這樣做的目的是為了讓企業(yè)的財務(wù)管理制度相對科學(xué)合理，在一定程度上有利于促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

（二）企業(yè)應(yīng)該加強對財務(wù)管理人員的素質(zhì)培養(yǎng)

企業(yè)的相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)該明白企業(yè)內(nèi)部的全體工作人員是企業(yè)的主體，財務(wù)管理人員是影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要因素，所以企業(yè)應(yīng)該要做好對財務(wù)管理人員的素質(zhì)培養(yǎng)工作。企業(yè)應(yīng)該開展一系列的專業(yè)學(xué)習(xí)和思想學(xué)習(xí)進(jìn)而來提高財務(wù)管理人員的專業(yè)能力和綜合素質(zhì)。在開展的專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)課堂和思想課堂中，企業(yè)可以根據(jù)財務(wù)管理人員的身心特點制定一些獎懲制度，從而能提高工作人員對提高自身的專業(yè)能力和綜合素質(zhì)的積極性，讓工作人員自身主動參與進(jìn)來，從而有效改善目前我國企業(yè)財務(wù)管理人員素質(zhì)偏低的現(xiàn)狀。

四、結(jié)束語

綜上所述，我國的社會市場經(jīng)濟(jì)日趨發(fā)展，在社會經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的大背景下，市場競爭力越來越大。我們的企業(yè)想要在眾多企業(yè)中脫穎而出并且占取有利地位的話，就必須要重視企業(yè)自身的財務(wù)管理。企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)該明確財政稅收制度的內(nèi)涵以及明白財政稅收制度對企業(yè)財務(wù)管理的重要影響作用，從而尋找一些有效改革財政稅收制度并加以落實來推動企業(yè)財務(wù)管理的發(fā)展，最終促進(jìn)企業(yè)自身的發(fā)展，把企業(yè)的規(guī)模做大、質(zhì)量做高、形象做好。

參考文獻(xiàn)：

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稅收制度與管理范文第3篇

1.1現(xiàn)行財政稅收制度缺乏先進(jìn)性

目前，我國現(xiàn)行的財政稅收制度存在的主要問題就是缺乏先進(jìn)性，落后的管理制度無法滿足現(xiàn)代化社會發(fā)展的需求。我國財政稅收制度受到傳統(tǒng)管理模式與理念的影響，并沒有考慮到中小企業(yè)發(fā)展的實際情況，也沒有對市場需求與發(fā)展情況進(jìn)行有效調(diào)查與分析，導(dǎo)致財政稅收在實際運行中限制了中小企業(yè)的發(fā)展。

1.2相關(guān)政策不完善

目前，我國現(xiàn)行的財政稅收制度與政策存在著許多不足之處，導(dǎo)致企業(yè)偷稅、漏稅、逃稅等問題頻繁發(fā)生，嚴(yán)重影響了國家財政收入。在我國現(xiàn)行的財政稅收政策中，主要采用開發(fā)票收稅的形式，并且己采用很多年了。企業(yè)通過開發(fā)票的形式繳納相關(guān)的稅率。然而由于我國關(guān)于財政稅收的相關(guān)政策不完善，導(dǎo)致許多企業(yè)都追尋稅收漏洞，使用虛假、不真實的發(fā)票方式實施偷稅、漏稅、逃稅行為，嚴(yán)重限制了對中小企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。此外，加上中小企業(yè)自身資金能力有限、融資困難、資金來源不穩(wěn)定等問題，在面對激烈的市場競爭時，無法與大型企業(yè)相比較，也制約了中小企業(yè)的深入發(fā)展。

1.3現(xiàn)行財政稅收政策內(nèi)容不合理

隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷改革，國家雖然對財政稅收政策進(jìn)行了有效調(diào)整，但由于調(diào)整內(nèi)容相對較少，導(dǎo)致現(xiàn)行財政稅收政內(nèi)容不合理現(xiàn)象仍然存在，例如，我國財政稅收對大型企業(yè)與中小企業(yè)稅收標(biāo)準(zhǔn)不一致，所繳納稅收額度也不一致，導(dǎo)致大型企業(yè)與中小企業(yè)在納稅方面存在的著很大的區(qū)別。除此之外，國家為了促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展，采取了一定的稅收扶持政策，但實際效果并不理想，其原因主要是我國財政稅收標(biāo)準(zhǔn)主要是針對大型企業(yè)，對于中小企業(yè)來說，現(xiàn)行的財政稅收標(biāo)準(zhǔn)，給中小企業(yè)的發(fā)展帶來很大的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，進(jìn)而限制了中小企業(yè)的發(fā)展。

二、扶持中小企業(yè)發(fā)展的財政稅收制度創(chuàng)新的研究

2.1根據(jù)社會發(fā)展的需求，靈活調(diào)整財政稅收制度

根據(jù)社會發(fā)展的需求，靈活調(diào)整財政稅收制度，有效降低中小企業(yè)納稅經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)中小企業(yè)穩(wěn)定、健康發(fā)展。財政稅收制度的靈活發(fā)展是現(xiàn)代化財政稅收改革與創(chuàng)新的必然趨勢。

2.2有效完善財政稅收相關(guān)法律法規(guī)

財政部門應(yīng)根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實際情況與中小企業(yè)的發(fā)展需求，逐漸完善財政稅收相關(guān)法律法規(guī)，推動中小企業(yè)的穩(wěn)定、健康發(fā)展。財政稅收相關(guān)法律法律的完善應(yīng)從市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢與中小企業(yè)發(fā)展兩個入手，針對我國中小企業(yè)發(fā)展的需求，制定出扶持中小企業(yè)發(fā)展的財政稅收制度，實現(xiàn)財政稅收制度的科學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化發(fā)展，促進(jìn)財政稅收工作的平穩(wěn)、順利開展，進(jìn)而推動中小企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

三、結(jié)語

稅收制度與管理范文第4篇

關(guān)鍵詞：創(chuàng)新；中小企業(yè)；扶持；財政稅收制度

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）08-0268-01

前言

財政稅收作為國民經(jīng)濟(jì)的主要來源，財政稅收制度作為財政稅收工作全面開展與有效運行的重要保證，對國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)與社會的發(fā)展起著至關(guān)重要的地位與作用。隨著經(jīng)濟(jì)體制的不斷改革，現(xiàn)行的財政稅收制度，一方面無法滿足現(xiàn)代化社會發(fā)展的需求，另一方面，限制了我國中小企業(yè)的深入發(fā)展。

一、我國中小企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀分析

近幾年，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展，市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化，有效推動了我國中小企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，人們逐漸意識到中小企業(yè)發(fā)展的重要性，也因此，國家財政稅收對中小企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)也有了新的定位。然而我國中小企業(yè)由于各種內(nèi)在與外在因素的影響，發(fā)展并不樂觀。伴隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人們生活水平的不斷提高，使中小企業(yè)在選擇高成本投資項目時，面臨很大的風(fēng)險性，導(dǎo)致企業(yè)面臨著倒閉、破產(chǎn)等現(xiàn)象。根據(jù)相關(guān)調(diào)查數(shù)據(jù)信息顯示，我國百分之十五的中小企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨著虧損現(xiàn)象。由此可以看出，我國中小企業(yè)的發(fā)展面臨很大的挑戰(zhàn)與困難。除此之外，由于中小企業(yè)規(guī)模小、資金有限、沒有穩(wěn)定的資金來源，造成中小企業(yè)在發(fā)展過程中，肩負(fù)著很大的稅收壓力，換句話說，中小企業(yè)的發(fā)展主要取決于國家財政稅收政策。

二、現(xiàn)行財政稅收制度對中小企業(yè)發(fā)展的限制

2.1 現(xiàn)行財政稅收制度缺乏先進(jìn)性

目前，我國現(xiàn)行的財政稅收制度存在的主要問題就是缺乏先進(jìn)性，落后的管理制度無法滿足現(xiàn)代化社會發(fā)展的需求。我國財政稅收制度受到傳統(tǒng)管理模式與理念的影響，并沒有考慮到中小企業(yè)發(fā)展的實際情況，也沒有對市場需求與發(fā)展情況進(jìn)行有效調(diào)查與分析，導(dǎo)致財政稅收在實際運行中限制了中小企業(yè)的發(fā)展。

2.2 相關(guān)政策不完善

目前，我國現(xiàn)行的財政稅收制度與政策存在著許多不足之處，導(dǎo)致企業(yè)偷稅、漏稅、逃稅等問題頻繁發(fā)生，嚴(yán)重影響了國家財政收入。在我國現(xiàn)行的財政稅收政策中，主要采用開發(fā)票收稅的形式，并且已采用很多年了。企業(yè)通過開發(fā)票的形式繳納相關(guān)的稅率。然而由于我國關(guān)于財政稅收的相關(guān)政策不完善，導(dǎo)致許多企業(yè)都追尋稅收漏洞，使用虛假、不真實的發(fā)票方式實施偷稅、漏稅、逃稅行為，嚴(yán)重限制了對中小企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。此外，加上中小企業(yè)自身資金能力有限、融資困難、資金來源不穩(wěn)定等問題，在面對激烈的市場競爭時，無法與大型企業(yè)相比較，也制約了中小企業(yè)的深入發(fā)展。

2.3 現(xiàn)行財政稅收政策內(nèi)容不合理

隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷改革，國家雖然對財政稅收政策進(jìn)行了有效調(diào)整，但由于調(diào)整內(nèi)容相對較少，導(dǎo)致現(xiàn)行財政稅收政內(nèi)容不合理現(xiàn)象仍然存在，例如，我國財政稅收對大型企業(yè)與中小企業(yè)稅收標(biāo)準(zhǔn)不一致，所繳納稅收額度也不一致，導(dǎo)致大型企業(yè)與中小企業(yè)在納稅方面存在的著很大的區(qū)別。除此之外，國家為了促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展，采取了一定的稅收扶持政策，但實際效果并不理想，其原因主要是我國財政稅收標(biāo)準(zhǔn)主要是針對大型企業(yè)，對于中小企業(yè)來說，現(xiàn)行的財政稅收標(biāo)準(zhǔn)，給中小企業(yè)的發(fā)展帶來很大的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，進(jìn)而限制了中小企業(yè)的發(fā)展。

三、扶持中小企業(yè)發(fā)展的財政稅收制度創(chuàng)新的研究

3.1 根據(jù)社會發(fā)展的需求，靈活調(diào)整財政稅收制度

根據(jù)社會發(fā)展的需求，靈活調(diào)整財政稅收制度，有效降低中小企業(yè)納稅經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)中小企業(yè)穩(wěn)定、健康發(fā)展。財政稅收制度的靈活發(fā)展是現(xiàn)代化財政稅收改革與創(chuàng)新的必然趨勢。

3.2 有效完善財政稅收相關(guān)法律法規(guī)

財政部門應(yīng)根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實際情況與中小企業(yè)的發(fā)展需求，逐漸完善財政稅收相關(guān)法律法規(guī)，推動中小企業(yè)的穩(wěn)定、健康發(fā)展。財政稅收相關(guān)法律法律的完善應(yīng)從市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢與中小企業(yè)發(fā)展兩個入手，針對我國中小企業(yè)發(fā)展的需求，制定出扶持中小企業(yè)發(fā)展的財政稅收制度，實現(xiàn)財政稅收制度的科學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化發(fā)展，促進(jìn)財政稅收工作的平穩(wěn)、順利開展，進(jìn)而推動中小企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

四、結(jié)語

隨著時代的不斷發(fā)展，社會的不斷進(jìn)步，中小企業(yè)規(guī)模也在不斷擴(kuò)大，中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的地位與作用越來越重要。對此，國家財政稅收制度的創(chuàng)新，應(yīng)根據(jù)時展的需求與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的形勢，加速財政稅收制度的改革與創(chuàng)新，一方面有效推動中小企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展；另一方面，有效推動國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與人們生活水平的提高。

參考文獻(xiàn)：

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稅收制度與管理范文第5篇

[關(guān)鍵詞]稅收流失；測算分析；治理對策

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2017.04.072

[中圖分類號]F812.42 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A [文章編號]1673-0194（2017）04-0-02

0 引 言

稅收流失不僅會影響我國的財政經(jīng)濟(jì)，同時對納稅人的利益也產(chǎn)生了一定的影響。但稅收流失對納稅人利益的影響是正面的，這主要因為納稅人在納稅的過程中沒有按照國家的法律法規(guī)和納稅制度進(jìn)行納稅，而是采用違反法律的方法逃避稅收，進(jìn)而從中謀取更多的經(jīng)濟(jì)利益，顯然，納稅人的這種行為不僅觸犯了法律，還影響了財政稅收的治理。稅收流失屬于經(jīng)濟(jì)問題，如果稅收流失嚴(yán)重，我國宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)的決策就會受到不良的影響，從而導(dǎo)致宏觀調(diào)控的經(jīng)濟(jì)能力減弱，與此同時，資源配置的效率也會降低，整個市場的競爭會有失公平，嚴(yán)重影響了社會的公平氛圍，因此，為了避免稅收流失的現(xiàn)象，我國應(yīng)進(jìn)一步加強稅收治理的能力。

1 對我國稅收流失測算的分析

公開進(jìn)行稅收流失測算主要是為了體現(xiàn)政府和相關(guān)的部門之間的公平、公正，我國目前對財政經(jīng)濟(jì)的應(yīng)用都進(jìn)行明確的公開，讓人民對政府放心，公開經(jīng)濟(jì)的應(yīng)用現(xiàn)如今在我國實施的效果較為良好，得到了人們的認(rèn)可與支持，也十分有利于國家對財政資金的投入。當(dāng)前，公開經(jīng)濟(jì)應(yīng)用的行為為我國帶來了經(jīng)濟(jì)效益。我國的人民也開始遵循相關(guān)的稅收制度，依法納稅。對我國財政稅收部門而言，要想掌握關(guān)于稅收制度的相關(guān)知識，并能正確地應(yīng)用稅收制度，防止稅收流失，相關(guān)的工作人員要能充分地掌握我國當(dāng)前的稅種，結(jié)合相關(guān)的稅收公式，計算納稅額度。在求稅收流失額度時可以用相關(guān)稅種的應(yīng)納稅額減去該稅種的實際征收額。但是要想確定公開經(jīng)濟(jì)后稅收流失的范圍，還要在公式的基礎(chǔ)上，對各種稅種的稅收流失額進(jìn)行匯總，用公式表示：經(jīng)濟(jì)中稅收流失的總額=A+B+C+…+N。

在進(jìn)行公開經(jīng)濟(jì)稅收流失測算時，假設(shè)T1是按照稅法有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)征收的稅收額，T2是實際征收入庫額，稅收流失額為TL，用公式表示為TL=T1-T2。在以增值稅、企業(yè)所得稅等相關(guān)的稅種進(jìn)行測算時，其測算公式和結(jié)果可以用以下公式表示：

增值稅稅收收入=銷項稅額-進(jìn)項稅額

=（應(yīng)稅產(chǎn)品總產(chǎn)值-應(yīng)稅產(chǎn)品投入值）×適用稅率

=應(yīng)稅產(chǎn)品的增加值×適用稅率

通過對當(dāng)前增值稅的研究，生產(chǎn)、批發(fā)、零售、進(jìn)口商品等都是增值稅需要進(jìn)行征稅的項目，而加工、修理、修配勞務(wù)，加工、修理勞務(wù)也屬于增值稅的一部分，但是在展開稅收的過程中，相關(guān)工作人員卻很難獲取到重要的數(shù)據(jù)和信息，從而導(dǎo)致稅收流失的產(chǎn)生，為了便于稅收人員的稅收工作，在進(jìn)行稅收流失測算時，通常會將以上稅收去除，這樣增值稅的正確公式則是：增值稅稅收收入=工業(yè)企業(yè)應(yīng)交增值稅+批發(fā)零售企業(yè)應(yīng)交增值稅+進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)交增值稅。

2 我國稅收流失治理的對策

根據(jù)當(dāng)前我國稅收流失的數(shù)據(jù)顯示，稅收流失主要是因為納稅人和稅收機(jī)關(guān)的行為存在問題，因此，我國要制定稅收制度、完善法律條文，規(guī)范納稅人的行為，提高納稅的效率，還要在一定的基礎(chǔ)上，提高財政稅收的工作力度，確保財政稅收部T的工作人員能夠按照相關(guān)的規(guī)章制度，合理地進(jìn)行稅收工作，只有提升稅收人員的責(zé)任意識，才能保障稅收收入。

2.1 完善稅收法律制度，加強稅收法律制度的落實

為有效地預(yù)防稅收流失的問題，我國在完善稅收制度的過程中，要結(jié)合實際的稅收情況，不斷完善相關(guān)的法律制度。在解決稅收流失問題的過程中，只有3個稅種的立法得到了完善，而其他15個仍然缺乏合理的法律規(guī)范。因此，我國要明確規(guī)定，落實稅收法律制度，加強稅收流失的治理，建立健全稅收的法律體系，這樣才能預(yù)防企業(yè)和個人偷稅、漏稅現(xiàn)象的產(chǎn)生。我國必須要明確稅收法律制度的建設(shè)原則，加強對企業(yè)和個人的監(jiān)管，確保其能依法繳稅，另外，要將完整的稅收法制劃分在《憲法》中，以《憲法》為母法，完善其他的法律法規(guī)，這樣才能構(gòu)建一個完善的稅收系統(tǒng)。最后，我國的財政部門還要制定合理的稅收司法機(jī)制，為稅收收入提供充分的保障措施。只有這樣，才能減緩稅收流失對我國經(jīng)濟(jì)帶來的不利影響。

2.2 制定科學(xué)的稅收管理制度，明確中央財政與地方財政之間稅收的關(guān)系

當(dāng)前，傳統(tǒng)的稅收管理制度已無法發(fā)揮出良好的效果，隨著時代的變革，經(jīng)濟(jì)的快速增長，我國財政稅收部門的工作觀念應(yīng)不斷改變，財政稅收部門在展開工作的過程中，要根據(jù)當(dāng)前社會的發(fā)展現(xiàn)狀，制定先進(jìn)的稅收監(jiān)管制度，只有財政稅收部門充分做到與時俱進(jìn)，才能確保稅收制度、稅收管理體制符合當(dāng)前社會的需求。而這也就充分表明，我國財政稅收部門需要深入改革，改變傳統(tǒng)的稅收管理制度。在創(chuàng)新稅收管理體制的過程中，監(jiān)管人員要明確中央財政與地方財政之間稅收的具體關(guān)系，這樣有利于工作人員治理稅收流失的問題。因此，相關(guān)的工作人員要按照現(xiàn)代財政的主要經(jīng)濟(jì)觀點，掌握中央財政與地方財政權(quán)事的劃分，遵循統(tǒng)一指導(dǎo)、分級管理的原則，界定政府間財權(quán)、事權(quán)的界限，進(jìn)而全面推進(jìn)“十三五”規(guī)劃綱要提出的供給側(cè)結(jié)構(gòu)性的改革，同時這也十分有利于我國經(jīng)濟(jì)進(jìn)行“營改增”。

稅收管理制度在不斷完善的過程中，要想讓稅收管理體制真正得到完善，就要確保稅種的法律得到完善。在現(xiàn)有收管理制度的基礎(chǔ)上，對稅制結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，確保稅收的公平，調(diào)動地方政府的積極性，為稅收流失工作提供更多的保障制度。

2.3 為治理稅收流失提供充足的機(jī)會

當(dāng)前，我國在發(fā)展的過程中，必須要重視稅收流失給我國財政經(jīng)濟(jì)帶來的嚴(yán)重影響，在治理稅收流失的過程中，強化稅收的管理體制，合理征稅，進(jìn)而為治理稅收流失提供強有力的保障。因此，在整個稅收監(jiān)管過程中，我國應(yīng)借助先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)，完善稅收管理平臺，利用信息技術(shù)收集稅收信息，對稅收信息進(jìn)行整合和處理，以便于工作人員的參考。另外，財政稅收部門要根據(jù)稅收信息和稅務(wù)狀況為主要管理平臺，以稅收過程存在的風(fēng)險為主要導(dǎo)向，專業(yè)化地展開稅收管理，建立健全完整的體制，對納稅人明確稅收工作具體的環(huán)節(jié)和流程，進(jìn)而制定合理的納稅制度，規(guī)范納稅人的行為，最終確保納稅人能夠在市場中進(jìn)行公平的競爭。

當(dāng)今社會，企業(yè)在發(fā)展的過程中，逐漸走出國門，并在市場中贏得了更多的經(jīng)濟(jì)利益，如果國家不對其進(jìn)行合理的約束和管理，企業(yè)取得的經(jīng)濟(jì)效益，必然會影響我國財政經(jīng)濟(jì)的變化，這樣就可能引發(fā)財政危機(jī)，影響人們的日常生活，尤其是當(dāng)前社會的發(fā)展趨于商務(wù)化，“營改增”也在全面的實行過程中，“公開經(jīng)濟(jì)”與“地下經(jīng)濟(jì)”之間的競爭越來越激烈，我國稅收制度正面臨著嚴(yán)峻的考驗，我國應(yīng)在保證公平競爭的基礎(chǔ)上，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，提升納稅人遵法守法的意識，從而進(jìn)一步促進(jìn)我國企業(yè)的發(fā)展，讓我國企業(yè)能順利的走出國門，構(gòu)建完善的信息處理體系。與此同時，企業(yè)也應(yīng)合理地發(fā)展各種財政經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)品，針對不同的風(fēng)險制訂監(jiān)管方案，只有這樣才能規(guī)避財政稅收帶來的風(fēng)險。另外，我國需要加強執(zhí)法力度，嚴(yán)厲打擊“地下經(jīng)濟(jì)”活動，對于不正當(dāng)經(jīng)營的企業(yè)，要及時取締。財政部門要與其他部門加強合作，協(xié)調(diào)其他監(jiān)管部門進(jìn)一步管理稅收，這樣才能促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的增長。

2.4 大力宣傳稅收的法律法規(guī)，提升納稅人的繳稅意識

我國在解決稅收流失問題的過程中，要加強稅法的宣傳，借助先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)開展稅收法制的教育，提升納稅人員的法制觀念，充分意識到稅收的重要性，進(jìn)而提升納稅人依法納稅的意識。只有大力宣傳稅收的法律制度，人們才可以深入了解納稅的作用。且在宣傳的過程中，也能讓我國的稅收制度發(fā)揮出良好的效果。因此，我國需要定期對人們進(jìn)行思想上的指導(dǎo)和教育，轉(zhuǎn)變?nèi)藗儌鹘y(tǒng)的思想觀念，進(jìn)而依法納稅，只有這樣才能形成良好的納稅氛圍，維護(hù)我國財政經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定。

3 結(jié) 語

對我國稅收流失的現(xiàn)象，我國財政部門首先要能制定科學(xué)的方案和完善的法律，并根據(jù)相關(guān)的公式測算出稅收流失的數(shù)據(jù)。其次，相關(guān)的工作人員要有良好的責(zé)任感，加強稅收流失的監(jiān)管，只有我國人民共同治理稅收流失的問題，才能改善我國稅收的狀況，進(jìn)而提升我國的經(jīng)濟(jì)效益。

主要參考文獻(xiàn)

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