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信貸管理論文范文第1篇

關鍵詞:基層商業銀行信貸風險定價預警

2008年，隨著我國金融體制改革的不斷深入，特別是銀行業開放過渡期結束已有一年多，中國銀行業賴以生存的環境正在發生深刻變化，面對機遇和挑戰，國有商業銀行已逐步加入了上市公司的行列，在新的經營與監管環境下，各家銀行已將風險控制放在了重要的位置，而信貸風險的管理更是重中之重。對比西方商業銀行信貸風險管理的模式，我國商業銀行需要改革和借鑒的地方還很多。

一、中外商業銀行信貸風險管理模式的差異

目前我國一些商業銀行，正在推進的風險管理體制改革是在解決公司治理結構的風險治理結構問題，是在超形似的方向努力（目前仍然是過渡的形式），其最主要的作用恐怕在于形成有利于制衡的經營管理架構。但就信貸風險管理理念、方法、方案、體系來講，與國際先進銀行間的差距是顯而易見的.

（一）管理理念對比

對照國外信貸管理的先進經驗可以看出，我國商業銀行近幾年引入的一些管理理念確實是相當先進的，現在我們對這些基本概念和理念（如經濟增加值、內部轉移價格、經濟資本及分配等）并不感到陌生。然而我們對這些理念的理解還是比較初步的和粗略的，理念的實踐運用主要體現在編制和營運經營計劃方面，能夠領會基本要義的人員可能主要集中在少數參與編制經營計劃（含相關部門）的人員，對于業內大多數人來講，甚至可以說還是處在理念的普及階段。而國際先進銀行無論在整體風險管理理念還是在具體業務層面，對資金和服務的科學定價（利率、費率）用以響應不同的資金轉移價格、資本的合理分配用以匹配不同的風險類別等具體方法的運用，對與信貸風險和資本占用相關的貸款定價和風險進行計算，都貫穿于單筆業務、每條產品線、市場區間和業務單元的日常工作。

（二）管理方法與工具的使用

客觀地講，我國商業銀行在硬件技術方面與外資銀行相比，并不遜色，但技術水平的應用與國際先進水平卻存在明顯的差距：在風險的衡量和判斷上還不能借鑒先進的科技，尤其是缺乏計量的各種模型、系統及工具，無法對各類風險分門別類地進行自動、動態、組合計量從而實施管理策略措施的相應取舍；數據庫的建設尚處于初級階段，數據積累不足；尚不能運用先進技術建立科學的業績價值管理體系，而這些才是信貸風險管理的真正精華之所在，是神似之真正目標。

（三）產品定價方面

由于受我國利率管理體制的限制，我國商業銀行在產品定價的探索方面長期處于空白狀態，而隨著我國利率市場化改革的不斷推進，各家銀行在信貸產品定價方面發生了積極的變化：在定價行為上具有了一定的制度規范；對貸款利率定價的管理方式方法進行了有益的探索，定價行為已具有一定的穩定性和成熟度。但在具體操作中仍存在著一些非理性因素：如定價方式簡單粗放，缺乏科學性；信貸業務流程中定價環節被忽視；信貸產品單一，定價方式方法創新不足等。而外資銀行在產品定價方面早已有其成熟的做法和風險理念，值得我們去借鑒與推廣。（四）風險預警機制的建設方面

在市場經濟中，任何行為主體之間都不可能擁有相同的信息，即現代經濟學所說的市場信息的不對稱。信貸市場的環境更為復雜，在現實的銀行與企業之間，由于受到許多因素的影響，存在著明顯的信息不對稱，即包括外部市場信息，也包括內部交叉信息，它給銀行的風險管理帶來極大的難度。面對這種信息不對稱帶來的風險，需要銀行建立科學嚴密的風險預警系統。我國商業銀行實施審貸分離業已多年，但銀行相對于借款人、風險管理部門（信審人員）相對于經營部門（客戶經理）兩個層面的信息不對稱一直是不能逾越的難題。而發達國家銀行經過多年的演變，已形成較為清晰且實效性很強的風險預警機制.

二、我國基層商業銀行信貸風險管理模式的改革方向

我國商業銀行目前的信貸風險管理理念和實踐，與國際一流銀行呈現出不小的差距，差距即方向。按照總部集中風險控制的趨勢，消除差距的許多方面基層行可能無法作為（如內部風險評級等各類系統、風險模型、組合管理所需的集中化數據庫、可自動計算的違約率及損失模型等），但有些方面基層行還是能夠有所作為的（如定價、績效考核、貸后管理的一些方面）。借鑒國外先進經驗，可以借用四個“基于”來表述我國基層商業銀行信貸風險管理模式的改革方向：

（一）基于價值的風險管理

風險管理是財務管理的重點，基于價值的財務管理必然要求基于價值的風險管理。換言之，信貸風險管理或者資產質量控制要緊緊圍繞價值創造進行，我們與國際先進銀行風險管理從而創造價值的水平差異體現在：我們的風險管理是比較淺層次的（單一風險貸款的營銷、發放、管理、回收、處置等），而先進的更積極的風險管理方式是用風險來推斷借款人的信用額度，進行信貸組合管理，且貸款是可以買賣的、同時可以盯市估值的，可以買賣使風險得以“轉手”，可以盯市估值能夠及時擁有大量新的信息，對風險的計量和應對真正做到動態。

（二）基于風險的產品定價

我國商業銀行進行產品定價時往往對風險估計不足，或是沒有相應的風險評估機制，因此樹立風險理念對產品定價顯得尤為重要，從基層行處的角度出發，樹立下列風險理念對商業銀行而言更為實際：

1．從貸款收取的息差不是簡單的存貸款利差，而是作為對銀行給相關借款人發放貸款所承受的相應風險的補償。

2．信貸回報是不對稱的，上行空間有限，下行空間相當大。

3．貸款集中不能不能像股票投資那樣會有額外收益，相反它會造成額外負擔外損失；

4．要把對中長期貸款的風險評估和分析在多重假設性分析的基礎上進行，其中現金流分析至為重要。

5．把整體風險管理和決策結合起來的主要工具有兩個：用資金轉移價格來分配利息收入（作為計算單筆業務、每條產品線、市場區間和業務單元利息收入的參考，將利率風險控制在既定的額度內的同時讓資本最低化和投資回報最大化）；用資本分配系統用以分配風險。

6．通過合理定價信貸（產品和服務）定價，確保從客戶所賺取足夠的收益，足以彌補損失準備和保證獲得相應的資本回報率。

7．小額信貸損失是無可避免的，因此，銀行要把小額信貸損失作為銀行業務普通成本來處理；中小企業和地產企業借款人比大企業借款人的損失機率則較大。

以上風險理念的樹立將使商業銀行在具體操作上有量化的依據，從而保證其在定價時更科學合理。

（三）基于信息的風險預警

在實行審貸分離后，信審人員所掌握的信息應多于送審人員所提供的信息。面對信息不對稱這一難題，從國外的經驗來看，以下方面對于有效釋緩信息不對稱之困具有借鑒之處：

1．貸后管理從單個風險和組合風險兩個層面同時進行。

2．充分重視市場風險管理：專門的機構（部門）對貸款進行盯市估值，EDFS每天更新（適用于上市公司客戶）；對質押、抵押品的估值及隨后的盯市監控；樹立違約點意識。

信貸管理論文范文第2篇

（一）數據更新不夠及時

主要表現為客戶貸款實際上已歸還，但信用報告中仍然存在，影響了客戶的信用。由于《個人信用信息基礎數據庫管理暫行辦法》（以下簡稱《辦法》）對個人信用信息的報送時間沒有具體明確，因此，商業銀行更新頻率不一。相對于頻繁的個人信用行為和銀行受理貸款高頻率查詢，由于數據更新頻率低，造成反映客戶真實的信用狀況與信用報告出具的個人信用狀況不符，使得客戶對個人信用報告提出異議。

（二）數據報送質量不高

一是接口程序不完善。目前商業銀行都采用自身信貸管理系統與個人信用信息基礎數據庫對接的方式，由各家總行“一點式”接入，部分商業銀行接口程序的缺陷問題導致上報信息差錯較多。二是基層行經辦人員錄入信息時不認真，導致報送數據不準確。

（三）數據糾錯機制存在漏洞

從反映的情況來看，大部分異議申請經過人民銀行協調和溝通，基本上由商業銀行自行解決，不影響客戶辦理業務。但也有部分機構工作人員不愿意調查了解個人異議信息，或發現數據錯誤后，不按要求修改和重報異議信息，僅要求異議申請人通過異議操作流程修改錯誤數據，客戶只能等到數據修改過來后才能辦理業務，損害了客戶的利益。同時缺乏主動發現錯誤數據的方法和渠道，影響了數據的質量和信用報告的準確性。

（四）異議處理制度不完善

目前異議處理相關制度不盡完善，異議處理流程過于繁雜，一方面要收集異議證明材料及填寫申請表，另一方面異議信息錯誤的糾正權在人民銀行總行征信中心和商業銀行總行，而商業銀行普遍未明確從異議受理至異議回復的時限要求，申請人提出異議申請后等待時間不確定，造成申請人心理壓力過大，重復提出異議申請。

二、相關建議

（一）及時更新數據，提高異議處理效率

一是要明確個人信用信息的上報時間，及時更新數據。二是向社會公布異議處理的機構、程序、方式以及簡單異議的快速解決辦法，使客戶對異議處理的整個過程有全面的了解。三是建立高效、快捷的異議處理機制，完善異議處理子系統功能，保證客戶的異議申請得到及時處理，提高異議處理工作效率。

（二）規范操作流程，保證數據報送質量

數據報送質量差是產生異議的重要原因，商業銀行要根據《辦法》制定規范的操作流程。同時，定期進行信貸業務數據的核對工作，使個人信用信息數據報送、核查、更正完全程序化，以保證個人信用信息數據的報送質量。

（三）堵住、糾錯漏洞，建立數據糾錯機制

積極與商業銀行溝通協作，共同探索、建立高效的錯誤數據識別和修改機制，堵住并糾錯漏洞。同時要加快信息數據報送頻率，縮短數據加載、數據遷移時間，簡化錯誤數據修改流程，減少數據在各部門之間流轉的時間。建立和完善數據糾錯核查機制，提高個人征信信息數據入庫率，加快更正信息的上報速度。

（四）完善相關制度，強化個人信用意識

信貸管理論文范文第3篇

（一）小企業利息收入不斷增加。

在貸款利率管制下，利息收人增長主要依賴規模擴張；放松管制后，客戶選擇更為重要。中小企業融資渠道窄，議價能力相對較弱，是大銀行在競爭利率環境下的重要客戶群體。香港利率市場化完成后，匯豐銀行持續壯大以中小企業為主要服務對象的工商業務，2013年工商業務凈利息收入占全部凈利息收入的比重達到28%,較利率市場化完成初期的2002年提升11個百分點。年報數據顯示，2012年四大行在降息和放寬貸款利率下限的環境下，貸款平均收益反而均有所提升，這也是得益于中小微企業貸款占比提高。

（二）凈利息收入地位不斷下降。

存貸款利率完全市場化后，大銀行通過深入挖掘客戶金融需求，提升綜臺服務能力，大力發展中間業務，能夠弱化收入和利潤對利率的敏感性。香港2001年存款利率完全市場化后，恒生銀行和匯豐銀行凈服務費收入的比重均呈明顯的上升趨勢。2000至2013年，恒生銀行凈服務費與凈利息比由O.18升至0.32，最高時達到0.47；匯豐銀行升幅更大，由0.29升至0．50，最高時達到0.57，而2013年四大行的平均值為0.25，中間業務仍有很大拓展空間。

（三）存貸凈息差保持相對穩定。

通常認為，存貸款利率完全市場化將導致息差收窄，但從經驗看，大銀行可以保持穩定。2001年香港完成利率市場化，次年恒生銀行凈息差卻上升14個基點，近10年凈息差也是在特定區間內波動，并且波動性遠小于市場波動。匯豐銀行和恒生銀行的年波動性（標準差除以均值）分別為0.10和0.12，而同時期香港銀行同業隔夜拆出利率的年波動性要大得多，可達1.11。從統計上看，這是因為生息資產平均收益與付息負債平均成本高度相關（匯豐、恒生的相關系數均為0.99），有效緩沖和抵銷了市場波動。更深入地看，是銀行積極應對的結果，如優化存貸款定價、發展中間業務、拓展中小企業等。內地也表現出類似的特征，市場化定價的理財產品預期收益率與貸款利率的相關系數已由2010年前的0．69升至0.8l。

二、利率市場化下信貸管理發展的趨勢

（一）管理重心更趨向中小企業。

中小企業業務占比提升導致承擔的信用風險增加，信貸管理重心也面臨調整。一是建立防火墻，優化管理體制。在經濟下行期，中小企業容易集中暴露風險，為避免業務線之間的風險傳染，可將其劃歸專門的子公司或事業部經營。如匯豐銀行在向亞太其他地區擴張的同時，其旗下的恒生銀行事實上已成為匯豐服務香港中小企業的重要平臺。二是選好客戶，有效分散風險。中小企業客戶增加并不等于風險分散。如鋼貿貸款“市場+擔保公司+商戶”的模式將借款人“捆綁”在一起，風險傳染很快。因此，只有均衡拓展若干領域的中小企業，才能有效分散風險。三是配足力量，消除信息不對稱。中小企業業務更加依賴“軟信息”，需要大量人力投入。如工行每億元貸款對應員工人數約4.5人，而以小微企業業務為主的泰隆銀行則多達15人；以小額貸款為主的格萊珉銀行更是高達360人（折合人民幣）。

（二）業務發展更突出價值創造。

利率市場化下大銀行將更加注重風險與收益的平衡。一是風險管控“精耕細作、精打細算”。銀行風險排序更多考慮綜合回報，風險管控不僅是在“做與不做”之間劃底線，還須針對各類客戶潛心研究“怎么做”的信貸模式和策略。二是定價模型更加全面精確。在貸款期限、還款付息方式、違約概率、綜合回報、成本水平、損失比率、經營目標、市場供求等更多因素上體觀差異化。三是組合管理助力風險收益平衡。研究表明，金融機構資產回報差異有91%源于資產配置，僅不足9%可由市場時機和個案選擇來解釋。資產配置即屬于組合管理的范疇，同時，組合管理可以提高銀行抵御系統性風險的能力。

（三）風險管控更注重利率風險。

利率市場化下，銀行存貸款利率波動加大，需要更加關注利率波動對凈息差的不利影響。同時，為維持凈息差，經營機構存在縮短負債期限，拉長資產期限的動機，因此，商業銀行必將加強資產與負債在期限、金額和性質上的匹配，確保流動性充足。

三、利率市場化下信貸管理調整與創新

（一）調整信貸經營策略。

當前國內商業銀行主要信貸產品的價格和服務同質性較強，商業銀行普遍實施以提高市場份額為導向的經營策略，力求通過客戶數量及業務規模的增長來擴大市場占有率，獲得更多的利潤。而利率市場化下，銀行凈利息收入對利潤的貢獻和地位將逐步下降，尤其是部分傳統優質客戶的貸款利率可能會明顯下降。商業銀行必須適時調整經營理念，堅持以效益為核心的收益導向原則。一方面，要以銀行承兌匯票、貼現、信用證及貸款擔保承諾等表外業務為重點，加快營銷拓展力度，同時加快保險等有手續費收入的業務發展，不斷擴大利潤來源。另一方面，要加快信貸結構調整步伐，努力提升中小客戶貸款的占比，通過結構的調整不斷提高信貸資產的整體利率管理水平。此外，還要根據不斷變化的市場需求，加快表外產品的創新步伐，逐步形成有自身獨特優勢的品牌效應。

（二）建立合理定價機制。

在貸款利率的確定上，商業銀行要綜合考慮宏觀經濟運行的狀況、行業的發展和客戶自身的風險，綜合考慮包括利率優惠、費用分攤、提前還款和違約概率等因素，按照收益有效覆蓋成本和風險的原則，盡量減少利率與風險不匹配造成的損失。國內商業銀行要在實踐中逐步利用貸款的定價來體現自身的戰略選擇及客戶定位等思維，如對于所處競爭較為激烈區域的分支機構，可給予較為靈活的定價權限。

（三）推進產品組合優化。

在信貸產品及價格同質化的大背景下，商業銀行對客戶的成功營銷較多地依賴于服務及效率。商業銀行要加強信貸產品的組合與包裝，要利用自身現有的業務優勢，對大客戶提供諸如信息咨詢、財務顧問、理財服務等超值服務，來彌補貸款價格策略方面的不足，力爭以獨特的優勢產品和業務贏得客戶及市場。同時要提高信貸審批的效率，不斷完善信貸審批體制，優化信貸審批流程，切實提高服務實體經濟的工作效率。

（四）完善風險管理體系。

信貸管理論文范文第4篇

1.1傳統管理具有明顯的文化特征

傳統管理具有典型的傳統歷史文化特色，尤其受傳統的儒家文化的影響較深。例如忠、誠、信、義等文化符號對管理者和被管理者的潛移默化的影響較為濃厚，而且在我國的現代企業管理中這種文化底蘊仍然非常深厚，發揮著巨大作用[1]。可以說，在豐厚的傳統文化沉淀中，很多因素都深深地影響著中國企業的精神氣質、情操、思維以及管理措施等等，這對于新的時代條件下提升我國企業管理，以及其他單位團體的管理效率具有深遠的意義。例如企業文化的培育和建設可以在豐厚的傳統管理文化中吸取營養，以儒家傳統文化增強中國企業的凝聚力。而現代信息管理模式主要是融入了新的信息技術，在具體的管理措施上大大提升了管理效率。而且還結合更加先進的現念，更加突出和尊重人的主體地位，以制度的創新激發人的潛力和創造力為初衷。在以人為本的現代管理理念下，強調人的主體地位，以調動人的積極性為根本出發點，不斷的實現人的自我價值。現代信息管理的最明顯特征是時代精神的體現，即順應人的全面發展的趨勢，不斷滿足人的個性發展需求，其次是以現代化的信息技術，提高管理效率。不斷為企業發展和競爭力的提升創造有利條件[2]。另外，現代管理注重全方位管理。由于現代市場經濟是綜合實力的競爭，競爭力的內涵極其豐富，他不在是以往那種單純的依靠產品質量和知名度以及服務水平取勝，而是更加注重以管理創效益。

1.2企業領導的地位和作用在兩種管理模式中有所不同

傳統管理的管理體制注重領導在管理中的地位和作用，即企業領導的管理水平、管理理念和管理方式是影響管理的重要方面。尤其是家族式企業，帶有濃厚的家族制經營和家長制色彩。在我國傳統文化中，親緣關系是維系社會和某些小團體的重要內容。企業的管理也不例外。這種管理模式給企業管理披上了濃濃的人情味外衣，具有一定的可取性，但是也產生了很多不可控的管理風險。隨著企業規模的不斷壯大，以及企業組織機構的不斷拓展，傳統管理模式已經不能在經營一個龐大的機構，這時繼續現代企業管理模式的引入，在兩者的融合之下，通過一定的創新，產生了現代信息管理模式。這樣在產權上能夠進一步清晰和明確，重新劃定利益分配原則，更為重要的是那些繁雜的日常事務都能在信息技術的優勢中變得有章可循，大大解放了對人的束縛和依賴。

1.3對管理對象所持的理念和態度不同

就兩者的管理對象而言，傳統管理比較突出制度的硬約束，視被管理者為經濟動物。這種重物不重人的片面性，對于激發員工的積極性來說產生了負面影響，而且隨著時代的發展，企業競爭的白熱化形勢下這種管理模式更加暴露出其局限性。而現代管理則將人作為生活在社會中的有思想、有情感的主體來對待。始終將職工視為社會人，將管理所謂一種對被管理者的服務而不斷的優化，員工的主體地位和各項權利被充分重視起來，這樣他們便能對企業產生更大依賴感，以更大的忠誠和熱情為企業發展貢獻自己的力量。另外，傳統管理與現代信息管理的方法存在明顯不同。傳統管理突出“人治”特征。而且少數人對企業的影響較大，例如決策者的集權化，使得某個決策者對企業的發展產生了重大的影響。影響企業生存和發展的重大事項完全有一個人或者幾個人說了算，這不但不能集中大多數人的智慧而且也導致了員工身上不能體會到主人翁的感覺，對于企業管理而言是一種弊端。現代信息管理首先在經營權與所有權上進行分離。董事會與總經理都在各自的職責范圍內履行自己的義務和權利。現代企業管理中有一套完善、科學、合理、先進的管理制度和方法，更為重要的是在現代信息管理中雖然引入了新技術，制度更加規范，但管理不再是僅僅依賴制度提升效率，而是注重情感激勵和人性化的管理方式以激發員工的積極性。

二、強化管理信息化的對策建議

2.1探索適合企業自身狀況的信息管理模式

管理信息化無論是對企業來說還是對其他組織而言都具有極為深遠的意義和影響。就企業而言，現代信息管理的實現必須與現代企業制度有機結合，不僅要注重企業管理創新，而且在系統優化和信息技術應用方面進行新舊整合，不斷探索適合企業自身的信息管理模式。全方位提升企業管理，在對企業進行需求分析和深化改革的基礎上推進企業的信息化管理，簡言之就是，首先判斷企業采取或者改革信息管理的必要性和基礎條件，再具體實施。在這之中，傳統管理模式、管理方法和業務流程都要進行重組和再造。增強企業的管理信息化水平，首先要提升個改變相關人員的思想認識和觀念層面存在的不合理成分。尤其是對企業主要領導，要特別注重新經濟思想、新理論和新方法的培訓教育。要在他們的企業管理理念中樹立信息意識、管理意識和競爭意識，并將這些意識層面的東西與實際的工作結合在一起，轉化為現實生產力[3]。

2.2確立企業管理信息化改革的基本方向

推動企業管理信息化首先應確立改革的基本方向。以改進和提升企業經營管理業務水平為基本目標，具體而言就是信息化建設應當能夠服務于生產，能夠提升管理效率，能夠是企業的經營和運作更加健康有序，從而產生更大的經濟效益。信息化的主要實現途徑就是將信息技術以及背后的各種理念與企業管理各部分的工作內容進行充分的整合。信息管理技術與其他管理工作融合得越充分，信息化的管理就越能體現出強大的生命力[4]。尤其是對國有企業，信息化改革的必要性和可行性更高。當前我國國有企業信息化改革已經初見成效，在對企業的具體的日常事務管理中已經完全實現了信息化管理。但是隨著信息技術的發展和信息管理理念的不斷創新，要求國有企業應當始終保持清醒的頭腦，不斷的更新信息管理理念，使得信息化管理不僅是對企業的日常小事進行有效的管理。而且還要對企業決策，企業文化以及發展戰略等方方面面都能體現現代信息化管理。

2.3完善企業管理信息化的相關配套體系

在推進過程中，應當注重有利于企業管理信息化實現的配套體系的建設，輔之以工程項目管理體系，建立科學規范的運作機制，確保被管理的具體工程項目的順利進行。任何一項工作的開展都不是孤立運行的，在企業管理信息化推進的過程中，信息化僅僅是一種形式，他的主要目標還是服務于企業的發展和其他各部門之間的整合的。因此企業管理信息化應當配合各部門的系統的改革和調整。例如財務部門的信息化，銷售部門的信息化。更為重要的是這些部門都要在推動企業發展的過程中實現彼此的信息共享。這就要求企業應當制定一整套完善的，各部門之間的信息化改革規劃方案。總之，管理信息化不是獨立開展的，他需要相關的配套體系的完善才能更好的實現。推進企業管理信息化建設是我國積極融入全球經濟一體化趨勢的體現，是保證我國企業能夠健康成長，積極參與國際競爭的需要。增強企業管理的信息化結合企業改革的力度和節奏，有序進行。

三、結語

信貸管理論文范文第5篇

關鍵詞財務觀念信息系統安全防范

以互聯網為基礎的信息技術、信息產業正在以驚人的速度改變人類的生活方式、工作方式和商務方式。信息革命給傳統產業提供了新的發展機遇，但同時也給企業的經營運作模式、思想觀念等帶來前所未有的沖擊。本文將站在信息時代的角度，分析財務管理的變革方向。

1信息時代傳統財務管理的弊端

信息時代，由于經濟活動的數字化、網絡化，出現了許多新的媒體空間，如虛擬市場、虛擬銀行。許多傳統的商業運作方式將隨之消失，而代之以電子支付、電子采購和電子訂單。商業活動將主要以電子商務的形式在互聯網上進行，使企業購銷活動更便捷、費用更低廉、對存貨的量化監控更精確。這種特殊的商業模式，使得企業傳統的財務管理已不能適應基于互聯網的商業交易結算。具體表現在以下幾個方面：

1.1財務管理的網域維護

一方面，信息時代企業的很多商業交易在互聯網上進行，雙方互不見面，這就需要通過一定的技術手段相互認證，保證電子商務交易的安全。而傳統的財務管理軟件一般采用口令來確認身份，不同的用戶有不同的口令。口令維護工作將耗費大量的人力和財力，顯然這種身份驗證技術已不適合基于互聯網的財務管理。另一方面，互聯網體系使用的是開放式的TCP/IP協議，它以廣播的形式進行傳播，易于攔截偵聽、口令試探和竊取、身份假冒，給網絡安全帶來極大威脅。而傳統的財務管理大多采用基于單機或者內部網的財務軟件，沒有考慮到來自互聯網的安全威脅，特別是企業的財務數據屬重大商業機密，如遭破壞或泄密，將造成不可估量的損失。

1.2與現代企業的管理模式不配套

在網絡環境下，企業的原料采購、產品生產、需求與銷售、銀行匯兌、保險、貨物托運及申報等過程均可通過計算機網絡完成，無需人工干預。因此，它要求財務管理從管理方式上，能夠實現業務協同、遠程處理、在線管理、集中式管理模式。從工作方式上，能夠支持在線辦公、移動辦公等方式，同時能夠處理電子單據、電子貨幣、網頁數據等新的介質。然而，傳統的財務管理使用基于內部網的財務軟件，企業可以通過內部網實現在線管理，但是它不能真正打破時空的限制，使企業財務管理變得即時和迅速。由于傳統的財務管理與業務活動在運作上存在時間差，企業各職能部門之間信息不能相互連接，因而企業的財務資源配置與業務動作難以協調同步，不利于實現資源配置最優化。

1.3難以滿足電子商務的要求

電子商務的貿易雙方從貿易磋商、簽訂合同到支付等均通過互聯網完成，使整個交易遠程化、實時化、虛擬化。這些變化，首先對財務管理方法的及時性、適應性、彈性等提出了更高的要求。傳統的財務管理沒有實現網絡在線辦公、電子支付、電子貨幣等手段，使得財務預測、計劃、決策等各個環節工作的時間相對較長，不能適應電子商務發展的需要。再者，分散的財務管理模式不利于電子商務的發展。在信息時代，要求企業通過網絡對其下屬分支機構實行數據處理和財務資源的集中管理，包括集中記賬、算賬、登賬、報表生成和匯總，并可將眾多的財務數據進行集中處理，集中調配集團內的所有資金。然而，傳統的財務管理由于受到網絡技術的限制，不得不采用分散的管理模式，造成監管信息反饋滯后、對下屬機構控制不力、工作效率低等不良后果，無法適應信息時展的要求。

2信息時代財務管理的變革方向

2.1財務管理理念的更新

(1)財務管理目標多元化。隨著信息時代的到來，客戶目標、業務流程發生了巨大變化，具有共享性和可轉移性的信息資本將占主導地位。企業財務管理的目標必須考慮更多的影響因素，不僅能協調企業各利益相關者的收益，注重企業的預期成長效益和未來增加值，還要擔負一定的社會責任，實現企業價值的最大化。

信息時代，財務管理者可以在離開辦公室的情況下也能正常工作，無論身在何處都可以實時查詢到全集團的資金信息和分支機構財務狀況，在線監督客戶及供應商的資金往來情況，實時監督往來款余額。企業集團內外以及與銀行、稅務、保險、海關等社會資源之間的業務往來，均在互聯網上進行，將會大大加快各種報表的處理速度，這也是管理方式創新的目的之所在。

(2)財務管理軟件的更新。傳統的財務軟件功能相對獨立，數據不能共享，企業在人、財、物和產、供、銷管理中難以實現一體化。運用Web數據庫開發技術，研制基于互聯網的財務及企業管理應用軟件，可實現遠程報表、遠程查賬、網上支付、網上信息查詢等，支持網上銀行提供網上詢價、網上采購等多種服務。這樣，企業的財務管理和業務管理將在Web的層次上協同運作，統籌資金與存貨的力度將會空前加大。業務數據一體化的正確傳遞，保證了財務部門和供應鏈的相關部門都能迅速得到所需信息并保持良好的溝通，有利于開發與網絡經濟時代相適應的新型網絡財務系統。

2.2建立并完善財務管理信息系統

企業財務管理信息系統將建立在Internet、Extranet和Intranet基礎之上。會計信息傳遞模式將變為“報告主體———信息通道———信息使用者”。網絡方式從企業內部財務信息“孤島”直接轉向客戶、供應商、政府部門及其他相關部門。而財務管理信息系統，則以價值形式綜合反映企業人力、物力和財力資源運動的事前、事中、事后控制與實際生產經營過程及其業績的全部信息。在信息時代，信息理財將綜合運用計算機網絡的超文本、超媒體技術，使信息更形象、直觀，提供多樣化的各類信息，包括數量信息與質量信息、財務信息與非財務信息、物質層面的信息和精神層面的信息。

2.3建立健全財務信息安全防范體系

完善的內部控制可有效減輕由于內部人員道德風險、系統資源風險和計算機病毒所造成的危害。從軟硬件管理和維護控制、組織機構和人員的管理和控制、系統環境和操作的管理和控制、文檔資料的保護和控制、計算機病毒的預防與消除等各個方面建立一整套行之有效的制度，從制度上保證財務網絡系統的安全運行。在技術上對整個財務網絡系統的各個層次（通信平臺、網絡平臺、操作系統平臺、應用平臺）都要采取安全防范措施和規則，建立綜合的多層次的安全體系，在財務軟件中提供周到、強力的數據安全保護。

3信息時代的財務管理模式

（1）各分、子公司把原始信息通過計算機互聯網傳遞到總公司或總部的計算機上。主計算機收到原始信息后，把需要核對的數據憑證等發送到互聯網上，向有關方面（如稅務、銀行、工商等部門，債權債務人等）核對。

（2）對不需要核對的和已核對相符的原始數據，計算中心的主計算機自動編制記賬憑證，并根據記賬憑證登記匯總總賬、分戶日記賬和分戶明細賬，并隨時將各類賬戶進行核對。

（3）計算中心的主計算機根據各種賬簿編制各類會計報表并上網，各信息使用者可以上互聯網獲取自己所需要的信息。

4財務管理技術方法的創新

4.1網絡財務管理

企業運用網絡來實現財務管理職能。企業將網絡技術應用于財務管理中，從而實現解決一系列目前的財務活動無法解決的問題，如跨地區財務數據傳遞、會計報表合并、動態分析財務及資源狀況等，便形成一種全新的財務管理體系。網絡財務管理依靠網絡財務軟件來執行完成，網絡財務軟件將完成財務與業務的協同管理、在線管理和對電子商務的管理。通過網絡財務軟件可以實現事中動態會計核算與在線經濟資源管理，實現企業對分支機構的遠程財務管理、物資管理及諸如遠程報表、報賬、查賬、審計等遠程控制行為。

4.2財務柔性管理

網絡時代中企業為了增強在不可預見的、多變的環境中的生存能力，必須實行企業柔性管理，推出新產品和個性化的產品，以適應動態的、持續創新的網絡經濟需求。企業柔性管理包括生產、人員、信息等各方面的管理，財務的柔性管理是從財務的核算、計劃、控制、分析角度，通過網絡技術實現財務信息資源優化，核心和目的是使企業信息資源具有柔性，以促使企業提高各種財務信息資源以多種方式被使用的程度，從而促進企業全面的經營管理。

4.3財務再生管理

企業流程再生是20世紀90年代初美國管理學者邁克爾、哈默等提出的一種新思想，是對企業業務流程進行根本的再思考和徹底再設計，以顯著提高企業的效率。企業流程再生管理的目標是重振企業活力，重建組織結構，重新進行戰略規劃和重啟新生。財務再生管理是對財務活動及財務關系的革命性調整和財務資源的重新配置，目的是為了適應企業內外部的需要，并與企業管理目標相適應。電子商務的發展和網絡財務軟件的開發使企業財務再生管理成為了必要和可能。財務再生管理給企業管理工作提出了新的機遇與挑戰，同時也突出了財務管理的地位。

4.4財務虛擬管理

對以電子商務為基礎的虛擬企業必須實施財務虛擬管理。虛擬企業是一種動態的短期的戰略同盟，由幾個有共同目標和合作協議的公司組成。以網絡為依托，虛擬企業突破了企業的有形界限，雖然表面上有著生產、營銷、設計、財務等功能，但企業內部卻沒有執行這些功能的組織。在資源有限的情況下，為取得競爭中的優勢地位，企業只掌握核心功能，即把企業知識和技術依賴性強的高增值部分掌握在自己的手里，而把其他低增值部門虛擬化。財務虛擬管理就是以企業的核心功能為財務管理的中心，對各虛擬化的職能部門進行集中協調性的財務管理。虛擬企業的中層經理的監督與協調功能被計算機網絡所取代，企業的組織結構趨向扁平化，財務虛擬管理是與之相適應的一種橫向管理，可去掉很多中間環節，使價值的產生與確認直接相對應。財務虛擬管理還包括對通過網絡進行的虛擬經營、虛擬交易所產生的財務信息及其他信息的管理。財務虛擬管理是以網絡技術為基礎，全面創新的，以實現財務信息資源優化的一種財務管理策略，所以又是財務柔性管理，財務再生管理和網絡財務管理等技術方法的綜合。

參考文獻

1溫興琦，王哲.網絡環境下的反不正當競爭問題研究[J].中國工商管理研究，2004（1）