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在經濟全球化、信息化這一大背景下，我國經濟發展也取得了長足的發展和進步，給各行各業帶來發展機遇的同時也帶來了巨大的沖擊，競爭也更加激烈。證券公司是我國金融行業的重要組成部分，不可避免的處于這一發展洪流之中，要想在這優勝劣汰的大環境下屹立于不敗之地，證券公司必須有自己獨特的一套發展規劃。而財務信息是能夠反映公司發展狀況的重要內容和指標，一家證券公司的投資項目分部、各方面的盈利虧損在財務分析中都會直接反映出來。因此，對這些財務信息采取怎樣的分析方法就很關鍵。

一、證券公司財務分析的必要性

一家證券公司實力如何，端看該公司的發展規劃、財政策略等，對于公司財務的分析不僅是自身的要求，同時也是適應時展大環境的要求。具體如下：

1.經濟全球化的必然發展要求。

經濟全球化使證券公司與世界各國、各企業的聯系也越來越頻繁，發展也不再僅僅局限于國內，無論是發展規劃還是投資目標也開始向各行業、各國家延伸。同時大環境所帶來的行業競爭壓力也原來越大，競爭的方式、領域、環境也趨向于多元化，進入競爭白熱化的時代。此時財務分析也應該跟上時展潮流，緊隨公司的發展規劃內容。因此證券公司財務分析是世界經濟全球化的必然要求，是時展的形式所趨。

2.提高證券公司自身競爭實力。

財務信息反映的是一家證券公司的財務狀況、內部資源分配、人力資源整體水平以及發展的長期規劃，是行業內評價一家公司的重要標準。同時也是公司出現財務漏洞時，查找問題、發現問題、問責于人、提出解決措施的重要依據。如果一家證券公司財務上漏洞百出，財務分析因循守舊或者不思進取，那么等待這家公司的必然結局就是發展空有其表，未來寸步難行，最終被同行收購兼并。因此，證券公司采取財務分析方法不僅是大環境的要求，同時也是公司提升自身品牌競爭力和綜合實力，著眼于長遠發展的必然要求。

3.對公司財會人員的考驗。

證券公司財會人員主要負責整理、匯總和分析公司的財務信息，上報給領導。采取何種直觀的、立體的、易于理解的財務分析方法，是對財務人員最大的考驗，也是財會人員綜合素質和業務水平的要求。證券公司財務上的瑣碎事務看似不起眼，但是千里之堤潰于蟻穴。因此，加強公司財務信息的管理，采取最佳方式進行分析，是財會人員的職責所在。

二、證券公司財務分析的方法

一套行之有效、切實合理、與時俱進的財務分析制度和方法對于一家證券公司來說是很重要的，這關系到公司以后的發展前景，是公司能否實現資源優化配置、最少的成本獲得最大利益的重要保障。就此，本文對證券公司財務的財務分析方法進行如下分析：

1.比較分析法。

比較分析法，顧名思義就是運用比較的方法對證券公司的財務進行分析，可以分時間段、分行業類別等，對比的項目包括公司內部、項目之間、發展規劃之間，行業內之間，甚至可以是與跨國企業之間。通過比較可以很直觀的發現問題不足或者此消彼長之處，然后根據這些財務數據反映的情況總結公司一段時期內的發展情況，例如：盈利情況、虧損程度、負債能力等等，進而改進或者制定新的發展規劃。同時也可以采納公司內部人員好的建議或者借鑒其他公司的方式方法，取其精華去其糟粕，為本公司所用。

2.比率分析法。

比率分析法是指證券公司或者某行業制定一定的標準，然后以同一時期或者同一范圍內的財務報表上若干重要項目的相關數據相互比較，用得出的比率與標準相比較，是財務分析用途最廣的工具。例如：資本周轉率、營業比率、流動比率、流動資產構成比率等等。這一方法在證券公司財務分析中得到廣泛的應用，效果也很明顯。

3.趨勢分析法。

趨勢分析法，是指證券公司通過對財務報表中分出類別和項目的各類數據，把連續一段時期或者幾個時期的數據進行對比，根據增減、上升下降的數據，做出趨勢變化圖，以揭示企業財務狀況和經營情況變化趨勢的一種分析方法。相比于單個的財務報表或者信息而言，這種方法的運用可以看到證券公司不同時期、不同發展階段的趨勢，有利于對財務狀況進行全面、系統的分析。

三、證券公司財務分析方法的局限性

1.比較分析法的局限性。

比較方法效果雖然比較明顯，但是也存在一些局限性。比較方法要求對比的二者在一定的范圍內必須有可比性，這樣才能充分顯示出比較的效果，得到想要的對比結果，完成預期的目標。例如對行業內證券公司之間的財務狀況進行比較時，要求兩家或者多家公司的性質相同，或者業務類型相同、公司規模大小類似、人員數量相近等，只有這樣才符合條件，才能進行比較。因此，比較分析法就限制了可比較的范圍，在運用是需要考慮公司許多方面的內容。

2.比率分析法的局限性。

在財務分析中，比率分析用途最廣，但也有局限性。一方面證券公司行業內財務分析都有一定的標準，運用比率分析法時需要對照和參考這些標準，而這些標準也是人制定的，很難保證其絕對正確和準確性，得出的比率不可能一成不變，也會因突發事件而有一定的浮動變化；另一方面，比率分析根據的是公司印在紙上、已經整理好的數據，其時效性較差，同時也會因人為因素的影響致使數據出現差異，使得最終結果偏離實際。

3.趨勢分析法的局限性。

證券公司財務分析法中的趨勢分析也有一定的局限性。例如，分析的財務資料和財務報表，畢竟是死的，是不變的，時效性較差。如果分析時只專注于這些打印在紙上的信息，而不結合實際，與時俱進，是很難做出正確的判斷的。另外，一旦出現意外或者偶然情況，以及財會人員的流動引起分析方法的變化等，都會對分析結果產生不可避免的影響。因此，趨勢分析法在時效性、動態性方面是有其不足之處，值得證券公司引起注意的。

四、證券公司財務分析方法的改進

針對以上所列出的證券公司財務分析方法的局限性，結合我國金融經濟的發展趨勢和證券公司的實際情況，提出以下幾點分析方法的改進措施：

1.建立健全財務分析制度。

無規矩不成方圓。一家證券公司沒有自己的企業制度、企業文化和財務制度，也是很難在行業競爭如此激烈的大環境下生存并發展的。因此，證券公司想要取得長遠的發展前景，就必須建立一套符合本公司實際情況的、高效的、與時俱進的財務分析制度。

2.多種分析方法相結合。

面對行業發展的日新月異，證券公司內的財務情況也是不斷變化的。因此，在進行財務分析時應采用多種分析方法結合使用，以備不時之需來應對這些突發的變化。分析方法包括定量分析與定性分析相結合、動態分析與靜態分析相結合、個別分析與綜合分析相結合等諸多方法，立足于證券公司的實際情況，靈活運用多種分析方法，為公司的長遠發展做出正確的實力、環境和行業預測。

3.提高財務分析人員的綜合素質。

財務分析人員是對證券公司財務進行分析的主要經手者和執行者，他們的綜合素質和業務能力水平對財務分析方法和最終得出的結論有很大的影響。因此，要加強對財務分析人員專業知識和能力的培訓，著重培養和鍛煉他們分析行業各類信息的能力、應對市場不斷變化的能力，以及對公司和行業未來發展的預測能力。另外，財務分析人員還要積極了解和學習國家的發展規劃、針對證券市場的大政方針和政策，以及相關的法律法規。只有這樣，才能為公司的長期發展和規劃的制定提供準確的、具有時效性的財務數據依據。

五、結語

證券公司在我國金融業市場中占有很到的比重，是市場經濟發展的重要環節，其發展形勢、財務狀況、內部資源配置等對公司的發展都有著重要影響，從而也進一步影響我國的整個金融市場。因此，做好財務分析工作任重而道遠，意義重大，證券公司對其需要有足夠的重視和側重，以此來為公司未來的發展奠定財政基礎。

作者：梅安娜 單位：南京大學