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一、新形勢(shì)下基層行內(nèi)部審計(jì)溝通過程中面臨的問題

（一）部分審計(jì)人員對(duì)溝通的重要性認(rèn)識(shí)不足

內(nèi)部審計(jì)工作的特殊性，決定了其審計(jì)人員應(yīng)該具備較強(qiáng)的溝通技巧和能力，能夠恰當(dāng)?shù)嘏c被審計(jì)者交流和溝通，融洽雙方的關(guān)系，打消對(duì)立面。使被審計(jì)者能夠積極主動(dòng)的接受審計(jì)結(jié)果和審計(jì)建議。目前，基層行少數(shù)審計(jì)人員對(duì)有效溝通的認(rèn)識(shí)不足，忽略了有效溝通的重要性，審計(jì)工作中缺乏服務(wù)意識(shí)，因此容易和被審計(jì)部門產(chǎn)生對(duì)立情緒，從而引發(fā)沖突，造成審計(jì)關(guān)系惡化。

（二）部分審計(jì)人員角色轉(zhuǎn)換不夠，導(dǎo)致溝通效果欠佳

在審計(jì)過程中彼此能夠做到尊重，就容易溝通。和被審計(jì)者之間建立起尊重、信任的感情基礎(chǔ)，是進(jìn)行順利溝通的前提。目前，基層行少數(shù)審計(jì)人員沒有完全完成角色轉(zhuǎn)換，自身定位不準(zhǔn)確，還是以“監(jiān)督者”、“警察”的角色和被審計(jì)對(duì)象交流，說話態(tài)度過于強(qiáng)硬，姿態(tài)過于高，不懂得尊重他人，不能以理服人，導(dǎo)致溝通效果欠佳。

（三）部分審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)單一，缺乏溝通交流技巧

目前，基層行少數(shù)審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)較單一，年齡偏大，接受新知識(shí)、新業(yè)務(wù)、新技能難度加大。沒有接受過專業(yè)的心理學(xué)方面的知識(shí)培訓(xùn)，導(dǎo)致語(yǔ)言表達(dá)能力不足，分析判斷能力欠缺，缺乏有效進(jìn)行溝通的技能。

（四）“級(jí)別平行”造成溝通難度加大

現(xiàn)行的內(nèi)審的體制實(shí)行的是“監(jiān)督同級(jí)、下查一級(jí)”的模式，內(nèi)審部本作為本級(jí)行的一個(gè)內(nèi)設(shè)職能部門，在本級(jí)行長(zhǎng)的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，業(yè)務(wù)上接受上級(jí)行內(nèi)審部門的領(lǐng)導(dǎo)，這種模式下內(nèi)審部門和本單位其他職能部門在級(jí)別上屬于平行，容易造成審計(jì)監(jiān)督特別是同級(jí)監(jiān)督過程中溝通難度加大，少數(shù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)溝通存在一定的抵觸情緒，給審計(jì)項(xiàng)目的順利實(shí)施帶來一定的阻力。

二、新形勢(shì)下提升基層行內(nèi)部審計(jì)溝通能力對(duì)策建議

（一）轉(zhuǎn)變思想觀念，突出溝通重點(diǎn)

新形勢(shì)下要求內(nèi)審人員不能只做“消防員”，而要提高事前分析、事中控制能力。事前分析的一個(gè)重要環(huán)節(jié)是加強(qiáng)與相關(guān)職能部門的溝通協(xié)調(diào)，從反饋意見中分析并發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)而通過事中控制，及時(shí)采取有效措施控制并消除存在的風(fēng)險(xiǎn)。因此，審計(jì)人員應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，提高有效溝通在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施中重要性的認(rèn)識(shí)，在溝通中突出重點(diǎn)環(huán)節(jié)，注重與被審單位的協(xié)調(diào)，與被審計(jì)單位人員建立和諧、融洽的人際關(guān)系。因此，審計(jì)人員一定要放下姿態(tài)，以平等和尊重對(duì)待被審計(jì)單位，最大限度地消除對(duì)立，達(dá)到統(tǒng)一，化阻力為動(dòng)力，促進(jìn)審計(jì)項(xiàng)目的順利實(shí)施。

（二）樹立轉(zhuǎn)型理念，提高溝通實(shí)效

內(nèi)部審計(jì)工作的目的不是審查和評(píng)價(jià)被審計(jì)部門的差錯(cuò)和失誤，而要充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)服務(wù)組織治理和風(fēng)險(xiǎn)管理的作用。因此，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)通過溝通及時(shí)妥善的解除分歧和誤會(huì)，化解人際沖突，以保證審計(jì)工作正常進(jìn)行。可以通過協(xié)商、說服、妥協(xié)、通融等方法妥善化解沖突。還要加大審計(jì)宣傳力度，讓被審計(jì)單位了解內(nèi)部審計(jì)是服務(wù)于職能部門，它能有效幫助職能部門防弊糾錯(cuò)，改進(jìn)和完善組織的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制體系，規(guī)避各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)損失，內(nèi)部審計(jì)對(duì)職能部門的進(jìn)行的是“免費(fèi)體檢”行為，而不是找事挑刺的。進(jìn)而使他們理解、信任和支持審計(jì)工作，迅速拉近與被審計(jì)單位的距離，消除被審計(jì)單位的戒備心理，取得被審計(jì)單位的積極配合、支持與幫助，最終實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值增值。另外，溝通中還要注意兩方面的問題：一是溝通前要制定妥善的溝通計(jì)劃，區(qū)分接受者的個(gè)性特征、心理情緒、知識(shí)水平等。二是要注意選擇恰當(dāng)?shù)臏贤〞r(shí)機(jī)。內(nèi)部審計(jì)人員溝通時(shí)應(yīng)注意環(huán)境干擾，接受者正忙于其他事情、心不在焉或情緒狀態(tài)不好等因素都會(huì)影響溝通效果，因此應(yīng)選擇接受者更容易接受和理解的時(shí)機(jī)進(jìn)行溝通。

（三）提高人員素質(zhì)，強(qiáng)化溝通技巧

內(nèi)部審計(jì)溝通效果的優(yōu)劣，審計(jì)結(jié)果建議能否與被審計(jì)部門達(dá)成一致，與審計(jì)人員的綜合能力和自身素質(zhì)有直接的關(guān)系，因此有效的溝通是審計(jì)人員自身素質(zhì)和修養(yǎng)的一種體現(xiàn)，同時(shí)也是內(nèi)審人員開展工作的潤(rùn)滑劑，是一種能力也是一種修養(yǎng)。因此，內(nèi)審人員應(yīng)該在思想意識(shí)中提高對(duì)有效溝通能力及方法和技巧的重視。審計(jì)人員在溝通中扮演的不是“警察”，而是“管理咨詢師”，所以審計(jì)人員要熟知有關(guān)心理學(xué)方面的知識(shí)，在溝通中學(xué)會(huì)傾聽，避免先入為主。良好的溝通需要平和的心態(tài)和高尚的人格素質(zhì)，要避免指責(zé)性或領(lǐng)導(dǎo)性口吻，如果高高在上，語(yǔ)氣生硬，會(huì)造成受訪者心理上的壓力而阻礙溝通，自然無法取得受訪者的尊重和理解，審計(jì)溝通更無從談起。良好的語(yǔ)言溝通是緩解內(nèi)部審計(jì)溝通障礙的最有效方式。語(yǔ)言溝通技巧應(yīng)立足于以下三個(gè)方面：一是傾聽。傾聽是加強(qiáng)語(yǔ)言溝通技巧的關(guān)鍵性環(huán)節(jié)，只有保障傾聽的更準(zhǔn)確性，才能夠進(jìn)行良好的語(yǔ)言溝通。因此，傾聽時(shí)，應(yīng)抓重點(diǎn)信息，即中心思想和主要觀點(diǎn)，在對(duì)方講述過程中，應(yīng)在較短的時(shí)間內(nèi)將對(duì)方的中心思想摸透，為進(jìn)行與對(duì)方的溝通奠定基礎(chǔ)；二是說話。說話時(shí)避免語(yǔ)言內(nèi)容空洞繁瑣，其講述內(nèi)容應(yīng)有針對(duì)性，切實(shí)做到一針見血、一語(yǔ)中的。同時(shí)，盡可能將嚴(yán)肅的問題輕松化、復(fù)雜的問題簡(jiǎn)單化；三是談話。談話是傾聽與說話的雙向過程，進(jìn)行談話過程中，內(nèi)部審計(jì)人員的語(yǔ)言應(yīng)具有中立性、客觀性、目的性、明確性、公平性、啟發(fā)性以及平衡性，學(xué)會(huì)運(yùn)用幽默的言語(yǔ)化解彼此之間的種種不愉快，進(jìn)而，確保內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)人員溝通與交流的順利有序開展。

（四）建立健全多層次的有效溝通體系

一是加強(qiáng)與被審計(jì)單位主管領(lǐng)導(dǎo)的溝通。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)建立與被審計(jì)單位主管領(lǐng)導(dǎo)的溝通渠道，積極、主動(dòng)與被審計(jì)單位主管領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系，在溝通中充分了解主管領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的問題，有利于取得被審計(jì)單位管理層對(duì)審計(jì)工作的支持和理解，降低內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；二是加強(qiáng)與被審計(jì)單位成員的溝通。與被審計(jì)單位的溝通有利于優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)氛圍，求同存異。在與被審計(jì)成員的溝通中，首先要讓對(duì)方理解內(nèi)部審計(jì)工作，同時(shí)要充分肯定其工作成績(jī)，給予充分尊重，在獲取內(nèi)部審計(jì)信息和有關(guān)資料的過程中，要及時(shí)捕捉有用信息，要在雙方的溝通中占主導(dǎo)地位，提高工作效率。其次，還要與被審計(jì)對(duì)象建立長(zhǎng)期的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的咨詢?cè)u(píng)價(jià)功能；三是加強(qiáng)與各相關(guān)職能部門的溝通，取得其支持和配合。要建立橫向的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，特別是在進(jìn)行履職績(jī)效審計(jì)過程中，要和單位組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察部門建立溝通聯(lián)動(dòng)機(jī)制，及時(shí)了解各職能部門的動(dòng)態(tài)，更好地落實(shí)內(nèi)部審計(jì)決定，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)成果高效利用；四是加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員之間的溝通。要保證內(nèi)部審計(jì)工作任務(wù)的順利完成，內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)成員之間必須要良好的協(xié)作和配合，加強(qiáng)溝通，營(yíng)造團(tuán)結(jié)友愛，協(xié)調(diào)一致的工作氛圍。

作者：江春蘭單位：人行新疆吐魯番地區(qū)中心支行