經濟結構調整財政稅收論文
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一、保定市經濟增長、產業結構的現狀分析
（一）保定市經濟規模與產業布局1.從保定市經濟規模來看近年來保定市經濟保持平穩較快發展，經濟總量連年節節攀升，地區生產總值從2006年的1199.96億元增長到2012年的2720.90億元，綜合經濟實力大幅提升，在2010、2011年增速甚至達到了19%。統計數據表明：自“十一五”以來，2006到2012年，保定市經濟平均增速都在14%左右，屬于高速發展，2012年保定市經濟增長率為11%，高于河北省8.04%的增長速度，如表1所示。2.從產業結構布局來看保定市三次產業結構狀況具有與河北省大多數地區相似的特征，其中，農業生產仍占據一定的比重，工業經濟增長速度較快，在經濟貢獻中居于主要地位，第三產業發展迅速。2012年，保定市實現生產總值2720.9億元，比上年增長10.5%。其中，第一產業增加值378.12億元，增長4.2%；第二產業增加值1495.9億元，增長12.2%；第三產業增加值846.88億元，增長10.4%。第一產業、第二產業和第三產業增加值分別占全市生產總值的比重為13.90%、54.98%和31.12%。人均生產總值24054元，比上年增長9.8%?？梢钥吹剑鹤浴笆晃濉币詠?，第二產業對保定市經濟增長的貢獻在50%左右，第二產業增加值的迅猛增長，為保定市經濟社會整體發展作出了重要貢獻。3.從保定市的支柱產業發展來看2012年，汽車、新能源、紡織、食品和建材五大主導行業完成增加值550.2億元，比上年增長9.3%。其中，汽車及零部件業完成增加值217.1億元，比上年增長16.8%；新能源及輸變電業完成增加值74.5億元，比上年下降25.7%；紡織服裝業完成增加值155.3億元，比上年增長24.5%；食品業完成增加值66.9億元，比上年增長9.2%；建材業完成增加值57.6億元，比上年增長23.9%。
（二）保定市高耗能企業發展與節能減排成效2012年保定市六大高耗能行業完成增加值148.6億元，比上年增長17.9%。其中，電力、熱力的生產和供應業完成增加值55.6億元，比上年增長1.5%；非金屬礦物制品業完成增加值25.9億元，比上年增長25.4%；化學原料及化學制品制造業完成增加值25.7億元，比上年增長22.7%；黑色金屬冶煉及壓延加工業完成增加值23.8億元，比上年增長15.8%；石油加工、煉焦及核燃料加工業完成增加值18.1億元，比上年增長94.9%。雖然高耗能行業發展迅速，但是這些企業注重了環保建設，單位GDP能耗在不斷下降，2012年單位GDP能耗1.034萬噸，同比減少4.8%。保定市近年來單位GDP能耗情況，如表2所示。
二、保定市財政收入與經濟增長、產業布局的關系分析
（一）保定市財政收入現狀地方財政收入既是一個地區經濟發展水平和經濟運行質量的監測器，又是經濟社會全面協調可持續發展的重要助推器。自1994年實行分稅制改革以來，河北省的財政收入大幅增長，2009年突破了2000億元大關，2011年突破3000億元大關，2013年稅收收入達到3641.5億元。伴隨著經濟快速發展，保定市的財政收入規模也在不斷擴大，2013年達到324.76億元，從增長率來看，保定市財政收入規模增長與河北省增長狀況大體一致，除2013年外，財政收入增長率均呈現出快于全省發展水平的狀態，如表3所示。
（二）保定市稅收收入結構現狀近年來保定市增值稅占地方稅收收入的比重由2008年的20.23%，下降為2012年的14.27%，營業稅收入占地方稅收收入的比重大致維持在35%左右，企業所得稅收入的比重大致維持在8%~9%，其他稅種的收入占總體稅收收入的比重變化不大。
（三）保定市經濟結構變動與財政稅收收入的關系隨著保定市經濟規模不斷壯大，稅收收入水平不斷提高。從宏觀上看，經濟與地方財政稅收收入同步逐年增長；從產業結構看，三次產業結構對地方財政稅收收入的貢獻呈現出“二、三、一”格局，即來源于第二產業的稅收收入成為財政收入的主要來源，但根據增長速度進行分析，2008—2013年，來源于第二產業的稅收平均增速為15.19%，來源于第三產業的稅收平均增速為27.94%，來源于第三產業的稅收收入增長迅速，已經成為保定市財政稅收收入的重要來源。
（一）保定市經濟結構調整的迫切性與任務1.保定市節能減排與經濟結構調整的迫切性經過多年的發展，保定市立足于特色優勢產業，大力發展以“中國電谷”為代表的現代新型工業，著力打造現代制造業基地。但節能減排與經濟結構調整工作中還存在一些問題：一是對節能減排與經濟結構調整緊迫性的認識仍需進一步提高。還存在片面追求GDP增長，忽視資源、環境承載能力的問題。二是部分縣（市）造紙、印染、制革、有色金屬熔煉等高耗能、重污染行業，在縣域經濟中所占比重較大，工藝、技術水平仍然不高，能源消費和排污總量大，節能減排的任務仍然較重。2.保定市節能減排與經濟結構調整的任務河北省委書記周本順在中國共產黨河北省第八屆委員會第五次全體（擴大）會議上強調，要下大決心推動工業轉型升級。河北的發展必須建立在大幅度節能降耗、提高經濟增長質量上。保定市2014年工業行業淘汰落后產能計劃共涉及鑄造企業3家，燒結企業1家，紡織企業16家，化工企業1家。其中16家紡織企業共淘汰1515型織機836臺、2300型簡易劍桿織機80臺。
（二）經濟結構調整對保定市財政收支的影響1.節能減排與經濟結構調整引起財政稅收收入的減少由于數據所限，不能夠針對節能減排與經濟結構調整對保定市財政稅收收入規模進行科學測算，但據相關媒體報道，河北省此輪關停高能耗企業、淘汰落后產能的過程中，對部分市縣的就業以及財政收入影響頗大。類似鋼鐵、建材、水泥等企業，本屬這些市縣的利稅大戶，遭到關停后，部分市縣的財政收入相比上年甚至縮水30%左右①。保定市的財政稅收收入也將隨著節能減排與經濟結構調整政策的實施受到相應的影響。2.節能減排與經濟結構調整需要增加財政支出由于保定市節能減排數據所限，本部分利用河北省環境公報以及河北經濟年鑒的數據計算出了河北省三廢排放與財政支出的關系，以求對保定市有所借鑒。根據三廢治理與財政環保支出的關系分析，假設廢固排放增長1個百分點，財政環保支出會增加1.3個百分點；假設廢水排放增長1個百分點，財政環保支出會增加8個百分點；由于數據所限，廢氣排放與環保支出的關系沒有進行測算。由此可見，三廢治理也將使保定市財政環保支出有所增加。綜上所述，節能減排與經濟結構調整短期內會帶來財政收入的減少，以及環保項目支出的增加。與此同時，為實現節能減排目標，加快實施產業結構調整，財政還需要對戰略性新興產業發展、現代服務業等領域持續投入，對企業技術改造和技術創新不斷地給予資金支持，這都將給保定市的財政稅收帶來更大的壓力。
四、促進保定市財政稅收收入穩定增長的對策
只有經濟健康快速發展，財政增收才有“源頭活水”，財政擺脫困難才有“治本之策”。保定市要不斷優化產業結構，增強經濟發展活力，促進財政稅收收入水平不斷提高。當前需要重點抓好以下幾個方面工作：
（一）加強頂層設計，探索京津冀一體化協調發展的財稅機制京津冀三地應該積極探索一系列的財稅體制改革，探索跨區域GDP分計和稅收分成機制、跨區域財政轉移支付制度、生態補償機制，保定市可以配合財稅制度改革進行合理的財政轉移測算，彌補由于自身節能減排與經濟結構調整對保定市經濟帶來的影響。
（二）配合當前稅收制度的改革，積極爭取政策，重構地方稅體系，增強自身稅收收入能力當前保定市節能減排與經濟結構調整面臨財政收支雙重壓力的背景下，合理劃分稅權、科學設置稅制、明確稅收征管，形成地方層級的、相互協調、相互補充的稅收體系，才能實現促進地方經濟發展、改善社會福利等目標。地方稅系，按其構成成分來看，包括稅權劃分、縱向財力分配、稅種配置以及管理機制等方面內容。我國“十二五”劃綱要提出的“逐步健全地方稅體系，賦予省級政府適當稅政管理權限”，是首次從政治高度重視地稅體系。由此，當前在京津冀一體化背景下，保定市以節能減排與經濟結構調整為契機，不斷積極爭取政策，完善地方稅體系，從而進一步增強自身財政稅收收入能力，提高財政稅收收入水平。
（三）促進產業結構調整與財政稅收增長協調發展為促進產業結構的調整優化，提高稅收收入增長水平，使產業結構調整與稅收增長協調發展，本文提出以下幾點政策建議：第一，繼續加快工業化進程，優先發展先進制造業，保障區域增值稅稅收增長。首先，升級傳統制造加工工業。改變傳統勞動密集型和低附加值生產的生產方式，逐步向高附加值產品生產的方向發展。其次，優先發展先進制造業。制造業是第二產業稅收增長的主要來源，保定市優先發展先進制造業，重點發展以汽車、新能源為代表的先進制造業，提高自主研發能力，形成產業集群。第二，積極引導高新技術企業發展，逐步增強所得稅，尤其是企業所得稅在稅收增長中的重要地位。企業所得稅帶動了第二產業稅收的增長，是第三產業的主要稅源，同時也是受產業結構調整自發影響最顯著的。第三，加強土地資源管理，規范房地產稅收政策，進一步推動房地產業對保定市稅收增長的貢獻。盡管國家出臺了一系列房地產政策，但較大的市場需求仍將為房地產業提供較大的發展空間。保定市需要進一步規范土地與房地產開發措施，切實保持和維護房地產市場的良好發展勢頭，讓房地產業繼續成為經濟和地方稅收增長的重要產業。
（四）推進化解產能過剩政策不能盲目化解產能過剩的目的是淘汰落后產能，保定市需要依據市場規律和供求原則為指導，有條不紊地推進，既不能盲目減排，也不能保留落后產能，最終實現經濟產業結構調整與經濟發展、稅收收入增長的良性發展。
作者：李林劉倬君王義卿單位：河北大學
