新會計準則實施后，商業銀行貸款減值準備計提方法發生了變化，從五級分類方法改成現金流量折現法，計提方法的改變不僅影響了貸款減值準備計提數量，而且對貸款減值準備的監管產生了一定影響。本文對新舊貸款減值準備計提方法進行了全面的比較，分析了減值準備計提方法改變對銀行監管工作的影響，并對今后如何加強貸款減值準備監管提出了改進建議。

2006年財政部制定并頒布了新企業會計準則，并于2007年1月1日在上市公司中實施。新企業會計準則除了在金融工具確認、計量等方面對銀行監管產生影響，還改變了商業銀行按照《貸款損失準備計提指引》（以下簡稱《指引》）計提貸款減值準備的狀況，使得貸款減值的會計和監管方法發生了分離。銀行監管當局如何做好新會計準則下的貸款減值準備監管工作，成為目前急需解決的問題。

一、貸款減值準備計提方法的比較分析

目前我國貸款減值準備計提方法有兩種，一種是《指引》規定的以五級分類為基礎的方法，另一種是新會計準則下以未來現金流量折現為基礎的方法，這兩種方法最終目的都是為了彌補貸款的潛在損失，但兩者在計提范圍、計提方法、對抵押擔保的處理方式、執行效果等方面存在著某些差異。

(一)計提范圍比較

《指引》中計提減值準備的范圍既包括有客觀證據表明發生減值損失的貸款，也包括發生減值的證據尚未識別，但未來有可能發生損失的貸款。另外，對于某一國家、地區、行業或者某一類貸款可能發生損失的貸款計提特種準備。

摘要：為了加強信貸資產管理、提高中央銀行監管水平,保障金融安全運行,我國政府與各級金融監管部門一直在努力，制定并采取了很多有效的措施。1997年中國人民銀行經國務院同意,在全國銀行業中推行貸款五級風險分類法，下發了《貸款風險分類指導原則》，就是我國信貸管理制度的一項重大變革。對于銀行貸款風險控制的研究無論是在理論上還是對于我國商業銀行的管理實際都具有重要的意義。

本論文第一節介紹了貸款風險分類的基本概念及其原則，并通過縱向的與我國原有以期限為基礎的“一逾兩呆”貸款分類方法；橫向的與貸款風險分類的國際慣例（美國模式、大洋洲模式、歐洲模式）進行比較，論述了推行五級貸款風險分類法的現實意義。

由于貸款風險分類方法，在我國實施較晚，中國人民銀行雖然對貸款風險分類的方法頒布了指導原則，但各商業銀行在實際操作中，缺少必要的工具，增加了貸款風險分類工作的難度，筆者嘗試性的在貸款風險分類工作中引入模糊數學的綜合評判數學模型。本論文第二節筆者對模糊數學的基本概念、特點及模糊綜合評判數學模型的基本原理加以介紹，在第三節中筆者著重將模糊綜合評判數學模型結合上海市某銀行的6筆貸款的實際情況加以分析。

關鍵詞:五級分類信貸管理數學模型

Abstract:Inordertostrengthenthemanagementofcreditasset,toimprovethesuperviseofthecentralbank,tosafeguardthefunctionofthefinancesystem,thegovernmentofChinaandalllevelsoffinancesupervisinginstitutionsarekeepingworkinghardtoestablishandtakeagoodmanyofeffectivemeasures.UndertheauthorizeofStateDepartment,thePeople’sBankofChinaimplementedthe5loanrisksclassificationoverallthebanksinthecountryandissued<Therudderofloanriskclassification>in1997.Thisisanimportanttransformofthecountry’screditmanagementsystemanditissignificantthestudyofloanriskcontrolmanagement,notonlyontheaspectoftheorybutalsoontheaspectofthemanagementofthecommercialbanksofChina.

Inthefirstpart,thearticleintroducesthebasicconceptandthefundamentaloftheloanriskclassification,afterthecomparetothelately“yiyuliangdai”riskclassificationandtheandthecomparetotheriskclassificationunderinternationalrules(Americanmodel,Oceaniamodel,Europeanmodel),thearticlealsodiscussestherealmeaningofthe5loanrisksclassification’simplement.

編者按：本論文主要從我國商業銀行信貸風險管理中存在的問題；完善我國信貸風險管理制度的措施等，包括了增量貸款風險不斷增加、貸款流動性較差、原不良資產生成機制仍在不斷催生著新的不良資產、建設商業銀行內部風險管理制度、完善信貸市場退出途徑等。具體資料請詳見：

【論文關鍵詞】商業銀行;信貸風險;內控制度;退出途徑

【論文摘要】信貸風險管理是商業銀行開展業務的關鍵環節。筆者陳述了我國商業銀行在信貸風險管理中存在的問題,并針對問題提出了改進商業銀行風險管理的建議:第一是建立健全商業銀行內部風險管理制度,第二是完善信貸市場退出途徑。

1前言

風險是金融體系和金融活動的基本屬性之一。風險分析和管理活動是商業銀行所從事的全部業務和管理活動中最核心的內容。我們甚至可以把銀行活動比喻為一種以承擔風險換取收益的游戲。而信貸風險管理是商業銀行風險管理中最關鍵也最具挑戰性的領域。隨著金融市場日趨復雜、金融衍生工具不斷發展,商業銀行的信貸風險暴露開始成倍增長,性質也更為復雜。銀行業迫切需要一種較為完善的風險管理體系和科學的風險管理手段。目前我國的金融市場自由化還處于初級階段,貸款仍占銀行總資產的絕對比重,因此商業銀行面臨最大的風險便是信貸風險。從令人瞠目的巨額不良資產到屢見不鮮的金融丑聞,無不根源于信貸風險問題。本論文致力于研究我國商業銀行信貸風險管理中存在的問題以及解決的途徑和方法。

2我國商業銀行信貸風險管理中存在的問題

編者按：本論文主要從我國商業銀行信貸風險管理中存在的問題；完善我國信貸風險管理制度的措施等進行講述，包括了增量貸款風險不斷增加、貸款流動性較差、原不良資產生成機制仍在不斷催生著新的不良資產、建設商業銀行內部風險管理制度、完善信貸市場退出途徑、選擇合適的信貸退出時機信貸退出時機是信貸退出成功與否的關鍵等，具體資料請見：

【論文關鍵詞】商業銀行;信貸風險;內控制度;退出途徑

【論文摘要】信貸風險管理是商業銀行開展業務的關鍵環節。筆者陳述了我國商業銀行在信貸風險管理中存在的問題,并針對問題提出了改進商業銀行風險管理的建議:第一是建立健全商業銀行內部風險管理制度,第二是完善信貸市場退出途徑。

1前言

風險是金融體系和金融活動的基本屬性之一。風險分析和管理活動是商業銀行所從事的全部業務和管理活動中最核心的內容。我們甚至可以把銀行活動比喻為一種以承擔風險換取收益的游戲。而信貸風險管理是商業銀行風險管理中最關鍵也最具挑戰性的領域。隨著金融市場日趨復雜、金融衍生工具不斷發展,商業銀行的信貸風險暴露開始成倍增長,性質也更為復雜。銀行業迫切需要一種較為完善的風險管理體系和科學的風險管理手段。目前我國的金融市場自由化還處于初級階段,貸款仍占銀行總資產的絕對比重,因此商業銀行面臨最大的風險便是信貸風險。從令人瞠目的巨額不良資產到屢見不鮮的金融丑聞,無不根源于信貸風險問題。本論文致力于研究我國商業銀行信貸風險管理中存在的問題以及解決的途徑和方法。

2我國商業銀行信貸風險管理中存在的問題

論文關鍵詞：商業銀行小企業貸款風險

論文摘要：本文主要通過將商業銀行小企業貸款與大中企業貸款進行比較，分析小企業貸款風險來源與特點，以促進商業銀行小企業貸款業務的進一步發展。

據不完全統計。在全國工業企業法人中，小企業占總數的近95％：小企業的最終產品和服務的價值占全國國內生產總值的近50％，并提供了70％左右的城鎮就業機會。然而，一方面。小企業的發展面臨融資難問題，急需商業銀行的信貸支持；另一方面，商業銀行因小企業存在高風險而對小企業施。目前，各銀行業金融機構積極推動小企業貸款工作，取得階段性進展，但與小企業的融資需求相比，小企業貸款仍存在較大差距。主要表現在：一是銀行業金融機構小企業貸款占各項貸款余額的比重還不到15％：二是小企業貸款需求滿足率還比較低。小企業貸款難問題仍然存在。

一、商業銀行小企業貸款風險源分析

商業銀行小企業貸款風險是指小企業在貸款期滿時沒有全部還清銀行貸款的違約行為發生的可能性。下面，我們從小企業和商業銀行兩方面來分析風險產生的原因。

(一)小企業方面