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搞好國有企業(yè)必須加強(qiáng)企業(yè)效能監(jiān)察。監(jiān)察部多次強(qiáng)調(diào)國有企業(yè)要加強(qiáng)效能監(jiān)察工作，明確指出，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔自律、查辦案件、效能監(jiān)察和從源頭上防止腐敗是企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察的重點(diǎn)工作。國有企業(yè)效能監(jiān)察工作與企業(yè)管理的目標(biāo)具有內(nèi)在的一致性和統(tǒng)一性。企業(yè)效能監(jiān)察是企業(yè)內(nèi)部綜合性的監(jiān)督，是推進(jìn)企業(yè)強(qiáng)化管理的重要手段，也是企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察工作融入企業(yè)管理和服從于企業(yè)改革發(fā)展大局，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值、防止腐敗發(fā)生的有效途徑。

企業(yè)如沒有得到有效的管理控制，就有可能出現(xiàn)嚴(yán)重的問題，只有加強(qiáng)管理控制，才能把風(fēng)險控制在最低范圍內(nèi)。開展效能監(jiān)察，既是對各個環(huán)節(jié)制度執(zhí)行的檢查、也是對各個環(huán)節(jié)風(fēng)險的控制管理，同時也是通過參與管理預(yù)防腐敗的發(fā)生。效能監(jiān)察是監(jiān)察部門和監(jiān)察人員對監(jiān)察對象工作效率、工作效能的監(jiān)督檢查、糾正和追究。是企業(yè)管理中的一項重要監(jiān)督活動，它不是一般的工作，也不是一般的管理工作。所以有人把效能監(jiān)察概括為“管理中的再管理，監(jiān)督中的再監(jiān)督。”企業(yè)的效能監(jiān)察正逐步深入開展并不斷地融入到企業(yè)生產(chǎn)管理的各個環(huán)節(jié)，取得了顯著的成效。隨著改革的不斷深化，企業(yè)管理的領(lǐng)域在不斷擴(kuò)大，資本的構(gòu)成由單一向多元化發(fā)展。面對新的形勢，企業(yè)效能監(jiān)察工作只有不斷創(chuàng)新和深化，通過深化效能監(jiān)察，融監(jiān)督于企業(yè)的管理，在創(chuàng)新中發(fā)展，才能始終保持效能監(jiān)察工作的生命力。

一、企業(yè)管理制度是實(shí)施企業(yè)效能監(jiān)察的依據(jù)

效能監(jiān)察的理論依據(jù)之一就是企業(yè)管理學(xué)中的管理控制理論。企業(yè)效能監(jiān)察屬于企業(yè)管理的范疇。管理，就是依據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)，通過計劃、實(shí)施、領(lǐng)導(dǎo)和控制，使管理者能夠達(dá)到自己的目標(biāo)。為了保證工作按預(yù)定的計劃進(jìn)行，管理必須監(jiān)控實(shí)施的績效，必須將實(shí)施的表現(xiàn)與預(yù)先設(shè)定的目標(biāo)進(jìn)行比較。若在實(shí)施過程中出現(xiàn)了任何的偏差，管理的任務(wù)就是使實(shí)施回到正確的軌道上來，這就是監(jiān)控。管理必須有控制，監(jiān)督就不可避免。

企業(yè)的一切工作都是有制度、有計劃，有實(shí)施，還要有檢查。檢查就是內(nèi)部控制機(jī)制。如果檢查不到位，就是控制不到位，這本身就是一個問題。企業(yè)效能監(jiān)察既是企業(yè)管理活動中的一個監(jiān)督環(huán)節(jié)，又是促進(jìn)企業(yè)管理的一個有效手段。效能監(jiān)察的目的就是“糾偏”，即按照企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)、計劃，衡量各部門和人員的工作完成情況，針對出現(xiàn)的偏差，采取糾正措施，以確保各項計劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。從廣義上講，效能監(jiān)察不僅要“糾偏”，還要在必要的時候，修改原先制定的計劃和目標(biāo)，或者修訂相關(guān)的規(guī)章制度，以使企業(yè)的管理更加符合實(shí)際、更加適應(yīng)形勢的變化。因此，企業(yè)效能監(jiān)察要按照“保證政令暢通，維護(hù)行政紀(jì)律，改善行政管理，提高行政性能”的基本任務(wù)和工作要求，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營管理的實(shí)際，開展監(jiān)督檢查。效能監(jiān)察是企業(yè)管理過程監(jiān)控環(huán)節(jié)上具有綜合監(jiān)督性質(zhì)的一項工作，效能監(jiān)察工作的重點(diǎn)是注重基礎(chǔ)程序是否完善，控制是否有效。是紀(jì)檢監(jiān)察工作服從服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的有效途徑。

二、企業(yè)管理制度是深化效能監(jiān)察的基礎(chǔ)

經(jīng)過深化改革，國有企業(yè)在管理上也日趨完善，管理制度也逐漸地與國際接軌，但是現(xiàn)實(shí)情況是不缺制度，但缺乏執(zhí)行力。有時甚至出現(xiàn)“有令不行、有禁不止”的狀況，可以說制度的執(zhí)行情況不盡如人意。由于市場經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使，使企業(yè)某些成員往往局限于個人利益得失的思考，并在規(guī)范、誠信、廉潔等邊界內(nèi)外擺動。而且由于人生觀、價值觀、權(quán)利觀、利益觀、地位觀的扭曲變形，還會邁出道德與法律的底線。企業(yè)開展效能監(jiān)察，在增強(qiáng)內(nèi)部控制的同時，客觀上也對抵制腐敗起了很重要的作用。因此，效能監(jiān)察就是通過對重點(diǎn)目標(biāo)，即企業(yè)的物資采購、工程建設(shè)、資產(chǎn)運(yùn)營等重要關(guān)鍵部位、重點(diǎn)領(lǐng)域、職工關(guān)心的焦點(diǎn)等方面作為效能監(jiān)察的重點(diǎn)，進(jìn)行立項開展效能監(jiān)察，通過過程監(jiān)督、跟蹤監(jiān)督來實(shí)現(xiàn)監(jiān)察目的。企業(yè)效能監(jiān)察的監(jiān)察就是依據(jù)企業(yè)的各項控制標(biāo)準(zhǔn)，通過監(jiān)察各個環(huán)節(jié)是否嚴(yán)格按照管理標(biāo)準(zhǔn)操作，杜絕人為因素，按制度進(jìn)行管理控制，通過嚴(yán)格執(zhí)行制度來強(qiáng)化制度抵制腐敗的作用。如筆者所供職的*工程公司，經(jīng)過多年的實(shí)踐，對公司的重大項目立項進(jìn)行效能監(jiān)察。通過對項目實(shí)施過程中對公司的各項控制制度的執(zhí)行情況作為監(jiān)察點(diǎn)，強(qiáng)調(diào)對過程控制及控制痕跡的監(jiān)察。特別是項目的物資采購和施工分包兩個重要環(huán)節(jié)，在制訂項目效能監(jiān)察方案時，根據(jù)公司的采購和施工工作手冊的規(guī)定：必須在監(jiān)察人員到場的情況下，嚴(yán)格按照開標(biāo)程序開標(biāo)并做好開標(biāo)記錄，通過對每個環(huán)節(jié)的執(zhí)行過程，用管理制度作為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行監(jiān)控，使公司每年高達(dá)將近十億的物資采購量處于受控的狀態(tài)。從而使這一最關(guān)鍵重要環(huán)節(jié)的風(fēng)險降到最低。這其中，制度的規(guī)范作用是最根本的原因。

監(jiān)察部門又根據(jù)公司開發(fā)的MARIN管理軟件的運(yùn)用，對項目的材料控制和剩余物資的處理情況，進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)察。得出了符合管理要求的結(jié)論。因?yàn)橛锌茖W(xué)先進(jìn)的管理標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)，效能監(jiān)察的針對性和有效性顯著提高。所以，效能監(jiān)察只有以企業(yè)的管理制度為基礎(chǔ)，監(jiān)察的深度才能日趨進(jìn)一步接近管理的核心。

三、在效能監(jiān)察過程中發(fā)揮制度的預(yù)防和懲處作用

開展效能監(jiān)察是深入推進(jìn)企業(yè)黨風(fēng)廉政建設(shè)，從源頭上防治腐敗，為企業(yè)深化改革提供堅強(qiáng)的政治保證的客觀需要。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)的生存和發(fā)展環(huán)境發(fā)生了很大變化。由于經(jīng)濟(jì)成份的多元化，引起了價值取向的多元化，相當(dāng)一些企業(yè)工作人員經(jīng)不起金錢美色的誘惑，世界觀和人生觀發(fā)生了扭曲，他們利用所掌管的一部分權(quán)利和企業(yè)管理上的一些漏洞，以權(quán)謀私，腐化墮落，嚴(yán)重侵害了國家和企業(yè)的利益。這些現(xiàn)象的出現(xiàn)，不僅嚴(yán)重?fù)p害了我們黨在人民群眾心目中的形象，并且已經(jīng)嚴(yán)重妨礙了企業(yè)改革、發(fā)展和穩(wěn)定的大局。在這種情況下，深入推進(jìn)企業(yè)黨風(fēng)廉政建設(shè)，進(jìn)一步強(qiáng)化對企業(yè)各項管理活動和管理行為的管理和監(jiān)督，真正從源頭上防止腐敗現(xiàn)象的產(chǎn)生，不僅關(guān)系到企業(yè)能否實(shí)現(xiàn)深化改革，按照市場經(jīng)濟(jì)的要求建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度的戰(zhàn)略目標(biāo)，并且必然對我國改革開放的進(jìn)程產(chǎn)生重大的影響。因此，企業(yè)的紀(jì)檢監(jiān)察部門無論從執(zhí)法的角度還是履行職責(zé)的角度，都需要強(qiáng)化參與管理和實(shí)施監(jiān)督。開展效能監(jiān)察活動，就是企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察部門通過參與企業(yè)管理活動、履行監(jiān)督職責(zé)、發(fā)揮制度的監(jiān)督和懲處作用，強(qiáng)化過程監(jiān)督的有力手段，從而有效制約和遏制各類腐敗現(xiàn)象，防止給國家和企業(yè)造成重大損失等問題的發(fā)生，為企業(yè)的改革、發(fā)展和穩(wěn)定提供有力的政治保證。

制度是對人們有約束力的規(guī)范，其首要功能是約束人的行為，也即制度的預(yù)防功能是第一位的。而懲治是對違反制度行為人的處罰，其根本目的仍是為了防止該行為人及其他個體再次違規(guī)，即懲治功能是為預(yù)防功能服務(wù)的。

從功能分析角度看，制度反腐功能應(yīng)包括依靠制度預(yù)防腐敗和依靠制度懲治腐敗兩個方面。制定完備的反腐法律法規(guī)，并建立有效的貫徹落實(shí)機(jī)制，形成防止腐敗發(fā)生的完善體系，是制度的預(yù)防作用；而依靠制度的強(qiáng)制性效力對腐敗人員進(jìn)行相應(yīng)懲罰，用以教育本人和凈化社會環(huán)境，則是制度的懲罰作用。制度反腐的終極目標(biāo)是消除社會中的腐敗現(xiàn)象，該目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)必須依靠建立一個長期存在的、以過程防腐為基點(diǎn)、以懲治腐敗為輔助手段的反腐制約監(jiān)督機(jī)制。首先，理想的制度應(yīng)當(dāng)在出臺前后考慮到各種可能的情況與因素，具有嚴(yán)密性。二是具有可行性，即要針對企業(yè)的實(shí)際情況，制定出切實(shí)可行的制度。三是無偏袒，管理制度一經(jīng)公布，就對企業(yè)組織內(nèi)部任何人都具有約束力，包括高級管理人員。四是具有時效性，任何獎懲制度都應(yīng)講求時效，特別是對違規(guī)行為的處罰。在通常情況下，違規(guī)行為一經(jīng)發(fā)現(xiàn)就會模糊正確與錯誤的界限，隨之出現(xiàn)接二連三的效仿者，以至法不責(zé)眾，騎虎難下。筆者所在的單位是集設(shè)計、施工、采購為一體的工程建設(shè)總承包企業(yè)，由于工程建設(shè)領(lǐng)域是安全、質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)事故易發(fā)領(lǐng)域，是“治理商業(yè)賄賂”的重點(diǎn)領(lǐng)域。公司的設(shè)計、物資采購、現(xiàn)場施工管理、工程預(yù)決算人員與供應(yīng)商、施工隊伍的接觸聯(lián)系非常頻繁，這些人員承擔(dān)著很大的責(zé)任風(fēng)險和被誘惑的風(fēng)險。因此，根據(jù)預(yù)防和規(guī)范的要求，已經(jīng)在不斷完善的過程中建立了五大管理手冊及《現(xiàn)場簽證管理制度》、《施工分包合同結(jié)算后最終評審的規(guī)定》《總承包項目物資管理規(guī)定》等管理制度。在實(shí)踐過程中又補(bǔ)充出臺了《標(biāo)書接受管理規(guī)定》、《開標(biāo)管理規(guī)定》、《評標(biāo)、決標(biāo)管理規(guī)定》、《項目施工分包招標(biāo)管理規(guī)定》等四項管理規(guī)定。由此可清晰地看到，補(bǔ)充規(guī)定進(jìn)一步增強(qiáng)了制度的預(yù)防作用，把物資采購及施工招投標(biāo)過程中可能出現(xiàn)的操作“缺陷或漏洞”予以規(guī)避。

在監(jiān)察過程中，針對流程中存在的程序不完善、控制薄弱、責(zé)任不到位的情況，通過發(fā)出“檢察建議書、協(xié)調(diào)書”，下達(dá)整改意見。效能監(jiān)察還進(jìn)一步以這些制度和標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)督檢查各項經(jīng)營管理活動，對相關(guān)管理人員履行職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督和評價，對違規(guī)違紀(jì)人員進(jìn)行查處，對問題責(zé)任人進(jìn)行追究等，達(dá)到規(guī)范制約管理人員行為、提高管理人員履行職責(zé)的目的。