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國家稅務范文第1篇

稽查局 楊善寶

2013年9月23日至30日，銅陵市地稅局稅收業務培訓班在國家稅務總局干部學院舉行，共49名稅干和窗口工作人員參加了學習。學習內容涉及政策解讀、稅收業務知識解析、團隊建設和綜合素養等方面。通過學習，我感悟很多：

一是看到銅陵地稅的希望。這么多年來，不管稅收任務多重、壓力多大，市局領導高瞻遠矚，把對稅干能力的提升放在重要的位置，全方位、多層次地對全局稅干進行不間斷地培訓。這么多年來，基層稅干，尤其是一線稅干每年至少接受一至二次的脫產學習，大家的政治、業務素質不斷得到提升。可想而知，一支堅持學習的隊伍，肯定是能抵御各種風險、圓滿完成各項任務的隊伍，這樣的隊伍，前途是光明的。

二是學習能力得到提升。每一次培訓，不僅是知識的提升，更使學習能力得到拓展。老師憑借豐富的教學經驗，充分展示提高學習能力的方法，讓我們知道，在工作和生活中，要做有心人，因為“處處留心皆學問”；甘當小學生，因為“三人行必有我師”；保持好心態，因為“一念放下，萬般自在”；永保執行力，因為“干成事才是王道”。不僅要掌握系統學習的能力，還要掌握缺什么補什么的能力，更要掌握無論何時無論何地都能學會學和學懂的能力。只要有了學習的能力，時時處處都有學習的機會，年年歲歲都能學到新的知識，你就能跟上時代的步伐。

三是明白團結是個法寶。拓展訓練再一次告訴大家一個道理，在完成任務的過程中，大家只有齊心合力，群策群力，才能排除困難，闖過“雷陣”。一旦自行其是，我行我素，不僅使自己陷入萬劫不復的境地，也使大家遭受滅頂之災。拓展訓練如此，實際工作也是這樣。一個團隊，若班子不團結，屬下就人心渙散，團隊就失去目標，不要說去“打仗”，就是自保都難；若班子團結，這個團隊的靈魂就在，這個團隊的目標就明確，“人心齊、泰山移”，這個團隊就所向披靡，戰無不勝。

國家稅務范文第2篇

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

《國家稅務總局關于印發〈關于進一步規范國家稅務局系統機構設置明確職責分工的意見〉的通知》（國稅發[2004]125號）下發后，部分省市稅務機關詢問地方稅務局注冊稅務師管理機構比照設置的問題，現通知如下：

一、注冊稅務師管理中心為省、自治區、直轄市、計劃單列市（以下簡稱省）國家稅務局事業機構，級別為正處級。

二、各省注冊稅務師管理中心的管理體制、人員組成等仍按《國家稅務總局關于組建省級注冊稅務師管理機構有關問題的通知》（國稅發[1998]6號）和《國家稅務總局關于省級注冊稅務師管理機構體制有關問題的通知》（國稅發[1999]234號）要求執行。

三、《國家稅務總局關于省級注冊稅務師管理機構體制有關問題的通知》（國稅發[1999]234號）文件第一條中“注冊稅務師管理中心和省注冊稅務師協會實行兩塊牌子、一套辦事機構，行使行政管理職能和行業管理職能”的規定停止執行。

國家稅務范文第3篇

你局《關于對外修理修配業務出口退（免）稅問題的請示》（青國稅發〔2004〕218號）收悉。經研究，批復如下：?

一、生產企業承接對外修理修配業務計算免、抵、退稅時，修理修配收入以生產企業開具的出口發票上的實際收入為準。?

二、生產企業申報對外修理修配業務免、抵、退稅時，除附送出口貨物報關單（出口退稅專用）、出口收匯核銷單、出口發票等憑證外，還須附送生產企業與外方簽定的修理修配合同。主管稅務機關要認真審核各項憑證，分析核實其相互之間的邏輯關系，嚴格把關。?

國家稅務范文第4篇

現將《納稅人財務會計報表報送管理辦法》（以下簡稱《辦法》，見附件一）印發給你們，并就有關問題明確如下：?

一、認清意義，狠抓規范。針對長期以來稅務機關要求納稅人報送資料過多、過濫的積弊，總局從去年開始進行清理整頓，力求逐步解決納稅人重復報送涉稅資料的問題。這次規范納稅人財務會計報表報送管理是減輕納稅人負擔的第一步，它不僅有利于改善和優化納稅服務，而且有助于規范稅務機關的基礎工作，逐步實現納稅人報送信息在稅務機關內部的共享。各級稅務機關務必對此高度重視，切實貫徹落實《辦法》的各項規定，認真清理自行要求納稅人重復報送的各種涉稅資料，力求使得“重復報送、重復采集”信息的問題在近期能夠取得明顯改觀。?

二、統一報送，信息共享。今后凡依照法律、行政法規以及總局的規定（文號見附件二）要求納稅人報送的財務會計報表，均由《辦法》規定的統一報送方式替代，不再分稅種單獨報送。即同一種報表納稅人按規定原則上只報送一次，由稅務機關統一采集、錄入信息系統，按照“一戶式”存儲的要求進行管理。目前，各省市在財務會計報表之外要求納稅人報送的同類報表，凡財務會計報表數據能夠滿足工作需要的，一律取消；凡與財務會計報表數據有部分重復的，要立即修改報表內容并重新，以避免重復報送。確屬稅收管理特殊需要而報表數據又不能滿足的，縣級稅務局可以統一確定由納稅人另行提供。與此同時，“一戶式”存儲的納稅人報送的所有財務會計數據，各級稅務機關應當根據各個部門工作職責、使用需求確定權限，授權使用，實行信息共享，并要切實加強各個部門之間協調配合，深入細致地做好基礎性工作，防止出現管理上的“真空”。?

三、力求文件、軟件同步。《辦法》涉及的軟件修改將在2005年5月1日《辦法》生效前完成，確保文件、軟件能夠同步執行。總局今后下發涉及報表修改的文件，將在確定業務操作流程與業務、技術標準并對相應的應用軟件（包括納稅人使用的報表報送軟件和稅務機關使用的接受報表的軟件）修改完成時同步執行，以便納稅人和基層稅務機關操作。省以下各級稅務局業務變化涉及軟件修改的，也要照此原則辦理。涉及納稅人使用的報表報送軟件，凡由稅務機關組織開發的，由稅務機關負責修改維護；凡由商業開發的，則由稅務機關公開修訂的業務與技術標準和使用時間要求，由此類軟件的開發商負責修改維護，并提供納稅人使用。涉及稅務機關使用的接受報表的軟件，凡使用總局綜合征管軟件的，由總局負責修改軟件；凡使用省市開發的征管軟件的，由相關省市根據總局頒布的業務技術標準自行修改軟件。?

四、及時公告周知納稅人。各地要將報表清理情況按照不同的納稅人適用類型列出清單，明確報送哪些、廢止哪些，連同財務會計報表統一報送的意義以及《辦法》有關報送報表的具體規定等，編寫成專題信函，發送到每一個報送財務會計報表的納稅人；同時，可通過電視、廣播、網站和12366特服電話以及在辦稅服務廳內張貼等方式宣傳，以便于納稅人的理解與遵從，也便于社會的監督與支持。?

五、狠抓數據應用，提高管理水平。各級稅務機關對于納稅人報送的財務會計報表載明的各項數據，要與所掌握的其他數據信息有機結合應用，切實把死數據變成管理需要的活信息，使之在審核審批、納稅評估、行業分析、稅源監控、稅務稽查、稅收收入預測和輔助決策等各項工作中最大限度地發揮作用。?

六、《辦法》執行中遇到的問題，要及時向總局反饋，以便改進和完善。

附件1

納稅人財務會計報表報送管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了統一納稅人財務會計報表報送，規范稅務機關對財務會計報表數據的接收、處理及應用維護，減輕納稅人負擔，夯實征管基礎，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱《征管法》）及其實施細則以及其他相關法律、法規的規定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱納稅人是指《征管法》第十五條所規定的從事生產、經營的納稅人。實行定期定額征收方式管理的納稅人除外。?

第三條 本辦法所稱財務會計報表是指會計制度規定編制的資產負債表、利潤表、現金流量表和相關附表。?

前款所稱會計制度是指國務院頒布的《中華人民共和國企業財務會計報告條例》以及財政部制定頒發的各項會計制度。

第四條 納稅人應當按照國家相關法律、法規的規定編制和報送財務會計報表，不得編制提供虛假的財務會計報表。納稅人的法定代表人或負責人對報送的財務會計報表的真實性和完整性負責。

第五條 納稅人應當在規定期間，按照現行稅收征管范圍的劃分，分別向主管國家稅務局、地方稅務局報送財務會計報表。除有特殊要求外，同樣的報表只報送一次。?

主管稅務機關應指定部門采集錄入，實行“一戶式”存儲，實現信息共享，不得要求納稅人按稅種或者在辦理其它涉稅事項時重復報送財務會計報表。

第六條 稅務機關應當依法對取得的納稅人財務會計報表數據保密，不得隨意公開或用于稅收以外的用途。

第二章 報表報送

第七條納稅人無論有無應稅收入、所得和其他應稅項目，或者在減免稅期間，均必須依照《征管法》第二十五條的規定，按其所適用的會計制度編制財務報表，并按本辦法第八條規定的時限向主管稅務機關報送；其所適用的會計制度規定需要編報相關附表以及會計報表附注、財務情況說明書、審計報告的，應當隨同財務會計報表一并報送。?

適用不同的會計制度報送財務會計報表的具體種類，由省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局和地方稅務局聯合確定。

第八條 納稅人財務會計報表報送期間原則上按季度和年度報送。確需按月報送的，由省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局和地方稅務局聯合確定。

第九條 納稅人財務會計報表的報送期限為：按季度報送的在季度終了后15日內報送；按年度報送的內資企業在年度終了后45天，外商投資企業和外國企業在年度終了后4個月內報送。

第十條 納稅人經批準延期辦理納稅申報的，其財務會計報表報送期限可以順延。

第十一條 納稅人可以直接到稅務機關辦理財務會計報表的報送，也可以按規定采取郵寄、數據電文或者其他方式辦理上述報送事項。

第十二條 納稅人采取郵寄方式辦理財務會計報表報送的，以郵政部門收據作為報送憑據。郵寄報送的，以寄出日的郵戳日期為實際報送日期。

第十三條 納稅人以磁盤、IC卡、U盤等電子介質（以下簡稱電子介質）或網絡方式報送財務會計報表的，稅務機關應當提供數據接口。凡使用總局軟件的，數據接口格式標準由總局公布；未使用總局軟件的，也必須按總局標準對自行開發軟件作相應調整。

第十四條 《中華人民共和國電子簽名法》正式施行后，納稅人可按照稅務機關的規定只報送財務會計報表電子數據。在此之前，納稅人以電子介質或網絡方式報送財務會計報表的，仍按照稅務機關規定，相應報送紙質報表。

第三章 接收處理

第十五條納稅人報送的紙質財務會計報表，由稅務機關的辦稅服務廳或辦稅服務室（以下簡稱辦稅廳）負責受理、審核、錄入和歸檔；以電子介質報送的電子財務會計報表由辦稅廳負責接收、讀入、審核和存儲；以網絡方式報送的財務會計報表電子數據由稅務機關指定的部門通過系統接收、讀入、校驗。

第十六條 主管稅務機關應當對不同形式報送的財務會計報表分別審核校驗：?

（一）辦稅廳對于紙質財務會計報表，實行完整性和時效性審核通過后在綜合征管軟件系統中作報送記錄。凡符合規定的，當場打印回執憑證交納稅人留存；凡不符合規定的，要求納稅人在限期內補正，限期內補正的，視同按規定期限報送財務會計報表。?

（二）辦稅廳對于電子介質財務會計報表，實行安全過濾并進行系統校驗性審核。凡符合規定的，當場打印回執憑證交納稅人留存；凡不符合規定的，要求納稅人在限期內補正，限期內補正的，視同按規定期限報送財務會計報表。?

（三）主管稅務機關對于通過網絡報送的財務會計報表電子數據，必須實施安全過濾后實時進行系統性校驗。凡符合規定的，系統提示納稅人報送成功，并提供電子回執憑證；凡不符合要求的，系統提示報送不成功，納稅人應當及時檢查糾正，重新報送。

第十七條 辦稅廳應當及時將納稅人當期報送的紙質財務會計報表的各項數據，準確、完整地采集和錄入。?

稅務機關指定的部門對于納稅人當期報送的財務會計報表電子數據，應當按照“一戶式”存儲的管理要求，統一存儲，數據共享，并負責數據安全和數據備份。

第十八條 有條件的地區，國家稅務局和地方稅務局可將各自采集的納稅人財務會計報表數據進行交換和比對，以提高財務會計報表數據的真實性和完整性。

第十九條 財務會計報表報送期屆滿，主管稅務機關應當將綜合征管信息系統生成的未報送財務會計報表的納稅人清單分送納稅人所轄稅務機關，由所轄稅務機關負責督促稅收管理員逐戶催報。

第二十條 納稅人報送的財務會計報表由主管稅務機關根據稅收征管法及其實施細則和相關法律、法規規定的保存期限歸檔和銷毀。

第四章 數據維護

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第二十一條總局對各地反饋上報要求在財務會計報表之外增加的數據需求，應當按照《國家稅務總局工作規則》的規定，由總局征收管理司（以下簡稱征管司）組織相關司局進行分析、確認，并提出具體的解決建議，報經局長辦公會或局務會批準后，方可增加。涉及軟件修改的，由征管司組織相關司局編制業務需求。

第二十二條 總局信息中心根據征管司組織相關司局編制的業務需求，負責進行需求分析，提出技術要求并分別作出處理：

（一）涉及稅務機關的業務內容變化，直接安排修改總局綜合征管軟件；同時將需要修改的內容標準化，下發未使用總局綜合征管軟件的稅務機關自行修改軟件。?

（二）涉及納稅人的業務變化，將需要修改的內容標準化并向社會公布，同時公布軟件接口標準，以便商用軟件開發商修改軟件，及時為納稅人更新申報軟件版本。

第二十三條 使用自行開發軟件地區需要進行數據維護的，可參照本辦法第二十一、二十二條的規則辦理。

第二十四條 總局臨時性需下級稅務機關報送的各類調查表、統計表，涉及納稅人財務會計報表指標的，由征管司確認，凡可從已有的財務會計報表公共信息中提取，主管稅務機關不再采集。

第五章 法律責任

第二十五條 納稅人有違反本辦法規定行為的，主管稅務機關應當責令限期改正。責令限期改正的期限最長不超過15天。

第二十六條 納稅人未按照規定期限報送財務會計報表，或者報送的財務會計報表不符合規定且未在規定的期限內補正的，由主管稅務機關依照《征管法》第六十二條的規定處罰。

第二十七條 納稅人提供虛假的財務會計報表，或者拒絕提供財務會計報表的，由主管稅務機關依照《征管法》第七十條的規定處罰。

第二十八條 由于稅務機關原因致使納稅人已報送的紙質或電子財務會計報表遺失或殘缺，稅務機關應當向納稅人道歉，并由納稅人重新報送。

第六章 附 則

第二十九條 納稅人按規定需要報送的財務會計報表，可以委托具有合法資質的中介機構報送。

第三十條 本辦法所稱日內均含本日，遇有法定公休日、節假日，按照稅收征管法及其實施細則的規定順延。?

第三十一條 各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局可根據本辦法制定具體實施細則，并報國家稅務總局備案。

第三十二條 本辦法由國家稅務總局負責解釋。

第三十三條 本辦法自2005年5月1日起執行。

附件2

總局涉及報送財務會計報表的文件清單

1.《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人納稅申報辦法》附件八、附件九（國稅發〔2003〕53號）?

國家稅務范文第5篇

《財政部、國家稅務總局關于調低部分商品出口退稅率的通知》（財稅［2007］90號）印發后，陸續接到部分地區來函，要求明確個別商品出口退稅率以及長期對外承包工程合同項下的出口設備和建材的執行范圍問題。現將有關事項補充通知如下：

一、根據財稅[2007]90號文件第一條第1項規定，取消商品代碼為2932999091、3922200010和4412101911的出口退稅。

根據財稅[2007]90號文件第一條第2項規定，取消鹽的出口退稅，具體商品代碼為25010011、25010019和25010020。

根據財稅[2007]90號文件第二條第11項規定，將回轉爐、焦爐、訂書機的出口退稅率調整為9%，具體商品代碼為84178010、84178030、84179010、84179020和84729022。

二、財稅［2007］90號附件2“調低出口退稅的商品清單”中所列商品均不包括附件1和附件3中所列商品及此前已取消退稅或實行免稅的商品并做如下調整：

（一）將序號為58、商品代碼為2906的“環醇及其鹵化、磺化、硝化或亞硝化衍生物（除29061100、29061990）”的出口退稅率調整為5%。

（二）將序號為297、商品代碼為“3901至3926”的商品名稱調整為“第39章除稅號3909301000外”。

（三）將序號為812、商品代碼為“85444219”的“額定電壓≤80伏有接頭電導體”的出口退稅率調整為9%。

三、財稅［2007］90號文件第四條第三款規定中的“長期對外承包工程”、“設備”和“建材”的具體范圍如下：

（一）“長期對外承包工程”是指工程施工建設周期在一年及以上的對外承包工程項目。

（二）“設備”是指進出口稅則中第84章、85章和87章所涉及的商品。

（三）“建材”是指進出口稅則中的下列商品：第25章中商品代碼為“2523”項下的水泥，第44章的木材、地板、門窗等建筑用木工制品，第39章中商品代碼為“3917”至“3918”項下的塑料管和塑料制墻品等，第68章的石材、水泥制品、石棉制品，第69章的陶瓷磚、套管、瓦、陶瓷衛生用具等；第73章的鋼鐵制品，第76章中商品代碼為“7604”至“7605”項下的鋁型材、鋁絲。

四、外國駐華使（領）館及其外交代表購買中國產物品和勞務、外商投資企業采購符合退稅條件的國產設備以及利用外國政府和國際金融組織貸款采用國際招標方式國內企業中標的機電產品或外國企業中標再分包給國內企業供應的機電產品，仍按原退稅率執行。

特此通知。

財政部