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預算資金管理辦法范文第1篇

外經貿資金管理辦法完整版第一章 總則

第一條 為了加強和規(guī)范外經貿發(fā)展專項資金管理，完善外經貿促進政策，構建開放型經濟新體制，培育國際經濟合作競爭新優(yōu)勢，根據(jù)《中華人民共和國預算法》等有關規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱外經貿發(fā)展專項資金，是指中央財政安排的用于優(yōu)化對外貿易結構、促進對外投資合作、改善外經貿公共服務等的專項資金。

第三條 外經貿發(fā)展專項資金的使用和管理應當遵循突出重點、科學論證、公平公正、規(guī)范有效的原則，并符合以下要求：

(一)落實國家對外開放和宏觀經濟政策，有利于穩(wěn)定和拓展外需，促進對外貿易平衡發(fā)展。

(二)履行中國在國際貿易投資協(xié)定中的義務，有利于建立互利共贏的國際經濟合作機制。

(三)堅持貿易政策與產業(yè)政策協(xié)調，有利于推動轉變外貿發(fā)展方式，促進開放型經濟轉型升級。

(四)發(fā)揮市場主體作用，促進擴大對外投資合作，有利于國際國內資源要素有序流動、優(yōu)化配置。

第四條 外經貿發(fā)展專項資金由財政部、商務部共同管理，財政部和商務部分別履行下列管理職責：

(一)財政部會同商務部制定外經貿發(fā)展專項資金管理制度;商務部會同財政部制定具體業(yè)務管理制度。

(二)商務部根據(jù)外經貿事業(yè)發(fā)展需要，建立有關重點項目庫，提出外經貿發(fā)展專項資金的支持重點和年度預算建議;財政部負責審核資金支持重點，編制年度外經貿發(fā)展專項資金預算。

(三)商務部會同財政部組織項目申報和評審，提出資金支持方案，對項目實施情況進行評價和監(jiān)督，并建立信息管理系統(tǒng)，為項目庫建設、項目申報、信息反饋、監(jiān)督管理、績效評價等工作提供技術手段;財政部負責審核資金支持方案并撥付資金，會同商務部對資金的使用情況進行監(jiān)督檢查和績效評價。

第五條 中央有關部門(機構)，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市及新疆生產建設兵團財政部門(以下簡稱省級財政部門)和同級商務主管部門(以下簡稱省級商務部門)負責組織本部門(機構)或本地區(qū)所屬企業(yè)、單位外經貿發(fā)展專項資金的項目庫建設、項目申報、審核、資金撥付、監(jiān)督及績效評價等工作。

第二章 資金使用方向及分配方式

第六條 外經貿發(fā)展專項資金主要用于以下方向：

(一)支持欠發(fā)達地區(qū)等外經貿發(fā)展薄弱領域提高國際化經營能力，促進外經貿協(xié)調發(fā)展。

(二)促進優(yōu)化貿易結構，發(fā)展服務貿易和技術貿易，培育以技術、品牌、質量和服務等為核心的國際競爭新優(yōu)勢。

(三)引導有序開展境外投資、對外承包工程、對外勞務合作、境外經濟貿易合作區(qū)建設等對外投資合作業(yè)務。

(四)鼓勵擴大先進設備和技術、關鍵零部件、國內緊缺的資源性產品進口。

(五)完善貿易投資合作促進、公共商務信息等服務體系，促進優(yōu)化貿易投資合作環(huán)境。

(六)其他有利于促進我國外經貿發(fā)展事項。

第七條 對于本辦法第六條所規(guī)定子項，分別采取以下方式分配資金：

(一)本辦法第六條(一)所規(guī)定使用方向，采取因素法分配資金。

(二)本辦法第六條(二)所規(guī)定使用方向，其中：承接國際服務外包、技術出口等處于探索階段的使用方向，采取項目法和因素法(地方改善有關公共服務)相結合方式分配資金;其他使用方向采取因素法分配資金。

(三)本辦法第六條(三)所規(guī)定使用方向，其中：境外經濟貿易合作區(qū)建設等處于探索階段的使用方向，采取項目法分配資金;中央企業(yè)和單位開展的境外投資、對外承包工程、對外勞務合作業(yè)務，采取項目法分配資金;其他使用方向采取因素法分配資金。

(四)本辦法第六條(四)所規(guī)定使用方向，采取項目法分配資金。

(五)本辦法第六條(五)、(六)所規(guī)定使用方向，對中央企業(yè)和單位承擔事項及處于探索階段的使用方向，采取項目法分配資金;其他使用方向采取因素法分配資金。

第八條 因素法分配資金主要依據(jù)當年預算規(guī)模、各地區(qū)均衡性因素、相關工作開展情況、項目庫、以前年度資金使用情況、欠發(fā)達地區(qū)傾斜因素等，結合年度工作重點確定相關因素權重，進行測算及安排資金。

第九條 項目法分配資金主要采取貸款貼息、保費補助、資本投入、事后獎補、先預撥后清算等方式，對通過合規(guī)性審核的開展相關業(yè)務的企業(yè)、單位，或通過競爭性談判、招標等開展約定業(yè)務的受托單位、合作單位等予以支持。

第三章 資金申請、審核及下達

第十條 財政部、商務部根據(jù)本辦法規(guī)定，結合年度外經貿工作重點、項目庫及預算安排等，制定印發(fā)有關外經貿發(fā)展專項資金年度工作文件，明確年度資金支持重點、方向及有關具體要求。

第十一條 申請外經貿發(fā)展專項資金的企業(yè)、單位應當符合以下基本條件：

(一)在中華人民共和國境內依法登記注冊，具有獨立法人資格，其中按本辦法第六條(三)所規(guī)定的使用方向在境外開展業(yè)務的，還應當已在項目所在國(地區(qū))依法注冊或辦理合法手續(xù)，項目合同或合作協(xié)議已生效。

(二)按照有關規(guī)定已取得開展相關業(yè)務資格或已進行核準或備案。

(三)按照本辦法第六條規(guī)定使用方向，已開展相關業(yè)務。

(四)近五年來無嚴重違法違規(guī)行為，未拖欠應繳還的財政性資金。

(五)按國家有關規(guī)定報送統(tǒng)計資料。

(六)其他按規(guī)定應滿足的條件。

第十二條 符合規(guī)定條件的各類企業(yè)、單位，均可按規(guī)定程序通過中央有關部門(機構)或省級商務部門和省級財政部門提出申請。其中，中央企業(yè)、單位由集團公司匯總后提出申請。申請時應當提供本辦法第十一條中規(guī)定條件的合法證明材料。

第十三條 采取項目法分配的資金按以下程序審核和下達：

(一)中央有關部門(機構)或省級商務部門和省級財政部門將所屬企業(yè)、單位報送的申請材料按照年度工作文件明確的時間匯總上報商務部、財政部，商務部會同財政部可委托中介機構進行評審。

(二)商務部會同財政部對審核合格項目，通過互聯(lián)網等媒介向社會進行公示(依照國家保密法律法規(guī)不適合公開的事項除外)，并提出資金支持方案。財政部根據(jù)財政國庫管理制度對經公示無異議項目審核撥付資金。

(三)對由專項轉移支付資金上劃中央本級執(zhí)行的資金，應當符合部門預算管理工作規(guī)程有關規(guī)定，并按照中央部門預算編制的時間要求，分解細化到具體企業(yè)、單位和具體項目，直接上劃列入中央本級當年預算。

(四)中央有關部門(機構)和省級財政部門收到資金(或撥款文件)后，應當在30個工作日內將資金撥付至實施企業(yè)、單位。

第十四條 采取因素法分配的資金按以下程序下達：

(一)由商務部會同財政部提出資金分配方案。財政部審核后根據(jù)財政國庫管理制度將資金撥付至省級財政部門。

(二) 省級財政部門、省級商務部門根據(jù)本辦法及年度工作文件規(guī)定，結合本地實際組織開展所屬企業(yè)、單位項目申報、審核、公示及資金撥付等工作。

第十五條 省級財政部門不得采取因素法將外經貿發(fā)展專項資金分配至下級財政部門。

第十六條 對由專項轉移支付資金上劃中央本級執(zhí)行的資金，除特殊規(guī)定事項外不能用于中央部門自身工作經費。

第四章 監(jiān)督管理

第十七條 中央有關部門(機構)，省級財政部門和省級商務部門按照財政部和商務部的要求，對本單位、本地區(qū)外經貿發(fā)展專項資金的使用情況進行總結和績效評價，形成總結報告，于每年3月底前將上年度總結報告，包括資金到位情況、支持項目明細、資金使用效果、存在問題及政策建議等，上報財政部、商務部。

第十八條 財政部、商務部對各中央有關部門(機構)、各地區(qū)外經貿發(fā)展專項資金管理使用情況進行不定期監(jiān)督檢查，并對實施效果開展績效評價。

第十九條 獲得外經貿發(fā)展專項資金支持的企業(yè)、單位收到資金后，應當按照國家有關財務、會計制度的規(guī)定進行賬務處理，嚴格按照規(guī)定使用資金，并自覺接受財政、商務、審計等部門的監(jiān)督檢查。

第二十條 相關企業(yè)、單位應當按照國家檔案管理有關規(guī)定妥善保管申請和審核材料，以備核查。

第二十一條 對違反規(guī)定使用、騙取外經貿發(fā)展專項資金的行為，依照《財政違法行為處罰處分條例》等國家有關規(guī)定進行處理。

第五章 附 則

第二十二條 本辦法由財政部會同商務部負責解釋。

第二十三條 省級財政部門會同省級商務主管部門應當依據(jù)本辦法規(guī)定并結合本地實際制訂實施細則，報財政部、商務部備案。

第二十四條 本辦法自印發(fā)之日起施行。《財政部 商務部關于印發(fā)〈外經貿發(fā)展專項資金管理辦法〉的通知》(財企〔20xx〕114號)、《財政部 商務部關于印發(fā)〈外經貿區(qū)域協(xié)調發(fā)展促進資金管理暫行辦法〉的通知》(財企〔20xx〕118號)、《商務部 財政部關于印發(fā)〈境外經濟貿易合作區(qū)發(fā)展資金管理暫行辦法〉的通知》(商財發(fā)〔20xx〕211號)、《財政部 商務部關于印發(fā)〈中小企業(yè)國際市場開拓資金管理辦法〉的通知》(財企〔20xx〕87號)、《財政部 商務部關于印發(fā)〈進口貼息資金管理辦法〉的通知》(財企〔20xx〕142號)及《財政部 商務部關于印發(fā)〈對外投資合作專項資金管理辦法〉的通知》(財企〔20xx〕124號)，同時廢止。

關于印發(fā)《外經貿發(fā)展資金管理辦法》的通知中央有關部門(機構)，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、商務主管部門，新疆生產建設兵團財務局、商務局：

預算資金管理辦法范文第2篇

【關鍵詞】建筑企業(yè)；資金結算中心；資金管理

資金是企業(yè)賴以生存發(fā)展的血液，資金管理作為企業(yè)財務管理的中心，是一項必須常抓不懈的工作，資金管理的狀況不僅是衡量一個單位財務管理水平的重要標志，而且直接影響到建筑施工企業(yè)的經濟效益，關系到企業(yè)的生存與發(fā)展。因此，需要根據(jù)建筑施工企業(yè)自身的特點和實際情況，明確資金管理的集權程度，提高資金合理利用率。

一、引言

近年來，由于建筑市場的競爭日趨激烈，工程墊資越來越多，拖欠工程款居高不下，資金緊張的矛盾日益突出，嚴重地制約了企業(yè)的生存和發(fā)展，降低了企業(yè)的市場競爭力。

二、資金結算中心強化資金管理的制度要求

1、完善制度建設，促進財務行為規(guī)范化。

制度是企業(yè)管理的基石。為了加大資金監(jiān)管力度，規(guī)范資金管理行為，結算中心先后出臺了《集團公司資金結算中心管理辦法》、《資金賬戶管理辦法》、《集團公司資金監(jiān)管辦法》、《業(yè)務規(guī)范及操作流程》和《資金監(jiān)管實施細則》等一系列嚴格的管理制度，使資金管理工作做到有章可循、有法可依，避免了資金管理工作的隨意性和盲目性，提高了資金管理工作的質量。

2、統(tǒng)一賬戶管理，提高資金使用效率。

資金是企業(yè)的血液，賬戶是資金的載體，通過對賬戶的控制，就能有效控制資金的流向。資金結算中心成立之初，集團各.分公司都擁有獨立的財務部門和銀行賬戶，由于缺乏管理，賬戶開設的十分零亂，有的公司擁有十幾個甚至幾十個資金賬戶，極易誘發(fā)經濟犯罪行為。資金結算中心運作后，依據(jù)《資金賬戶管理辦法》等有關制度規(guī)定，對企業(yè)的資金賬戶進行了徹底清理，督促各分公司撤銷了原有的資金賬戶，改由在結算中心開立內部結算賬戶，公司之間結算以及與集團總部之間的結算都通過內部結算賬戶來完成。通過以上管理措施的實施，規(guī)范了企業(yè)資金流通渠道，為企業(yè)資金管理工作的進一步開展創(chuàng)造了條件。

3、加強預算管理，提高管理水平。

預算管理是實現(xiàn)管理工作重心前移的一種有效手段，是加強財務管理工作的一種有效方式。為了發(fā)揮資金預算在資金管理中的作用，資金結算中心非常重視集團各分公司資金收支周計劃和月計劃的上報工作，依據(jù)集團公司有關制度規(guī)定，對資金收支計劃的合理性、合法性進行審核，對不符合規(guī)定的支付計劃不予批準。審核后的資金收支計劃將作為各公司資金支出的依據(jù)，嚴禁將計劃內資金用于計劃外的其它用途，超過計劃的資金支出，需要補辦相應的審批手續(xù)，體現(xiàn)了預算管理的剛性要求，有效地提升了企業(yè)集團的整體管理水平。

三、資金結算中心加強資金管理的具體措施。

施工企業(yè)資金緊張的外因，目前企業(yè)自身很難控制。加強企業(yè)自身管理，加強施工企業(yè)資金的管理和控制，是提高施工企業(yè)經濟效益的主要途徑。如何加強施工企業(yè)的資金管理和控制，我認為至少可以從以下方面入手。

1、從管理機制上，推行全面預算管理，強化資金預算管理。

施工企業(yè)要建立和完善預算編制、審批、監(jiān)督、考核的全面預算控制體系。預算范圍由單一的經營性資金收支計劃，擴大到生產經營、基建、投資等全面資金預算。預算主體包括企業(yè)內部各獨立核算單位。預算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法，預算一經確定，即成為企業(yè)內部組織生產經營活動的法定依據(jù)，不得隨意更改。

在編制資金預算時,本著輕重緩急的原則，生產經營資金包括承攬任務、項目施工和正常管理費所需資金，是保證生產經營的必需資金，應按照企業(yè)內部各個所屬單位年度、月度計劃，統(tǒng)籌調配，保證這部分資金供應，不得擠占或挪用。

2、從監(jiān)控制度上，進一步加強資金周轉各環(huán)節(jié)的可控性。

這是對推行全面預算管理的補充。企業(yè)要樹立“錢流到哪里，管理、監(jiān)控就緊跟到哪里”的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風險和資產流動性風險。嚴把現(xiàn)金流量的出入關口，對經營活動、投資活動和籌資活動各個環(huán)節(jié)產生的現(xiàn)金流量進行嚴格管理。施工企業(yè)監(jiān)控的重點應包括：一是資金收入方面，應收款項是否應收未收或緩收；在建項目資金是否及時回籠；已完工項目是否及時撤場；處置資產的審批及款項收回等，當期的實際資金收入與預算收入差異及原因。二是資金支付方面，應付款項是否存在支付風險；大額資金的立項、審批、支付是否合規(guī)；當期的實際資金支出與預算是否存在差異及其原因分析。

3、從技術手段上，靈活運用資金結算工具，提高資金使用效果

施工企業(yè)應立足工程項目高度分散的現(xiàn)實，探索實施資金集中管理的做法，積極規(guī)避財務風險。一是建立、完善內部結算中心制度，實施資金的集中管理，及時調劑余缺。建立結算中心制度，嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)，實現(xiàn)了內部資金的集中管理、統(tǒng)一調度和有效監(jiān)控，對分支機構做到了“你的錢,我看著你花”。結算中心一個口徑對銀行，分公司統(tǒng)一在結算中心開設結算賬戶，可以發(fā)揮結算中心匯集內部資金的“蓄水池”作用。資金結算中心可以提高資金運作的安全性和穩(wěn)健性，通過結算中心，對成員單位分散的資金集中管理，統(tǒng)一籌措、協(xié)調、規(guī)劃、調控，有利于加強內部管理，及時掌握資金流向，有效地監(jiān)督和控制所屬單位的業(yè)務運作。

4、從經營理念上，瞄準目標市場，找準市場定位，強化全員參與的成本管理意識。

資金管理的范疇涉及企業(yè)管理的方方面面，在經營理念上，企業(yè)必須細分市場，找準自己的市場定位，發(fā)揮企業(yè)的優(yōu)勢，從源頭加強控制，科學合理地篩選投標項目，而不是饑不擇食，不分良莠，有項目就跟蹤，見標就投。另外要從支出上加強控制，中標的項目必須強化全員全方位的成本控制，消滅虧損項目，配合以上各項措施走精細化管理的路子，加大監(jiān)控力度，規(guī)避資金風險，提升財務管理水平。

預算資金管理辦法范文第3篇

一、專項資金管理的范圍

本意見所稱的財政專項資金是指區(qū)級機關各部門、各直屬單位為履行職能，由區(qū)財政以預算內、外資金安排為主的有專門用途的各類專項資金。專項資金管理范圍包括：

1、區(qū)財政預算內、外資金安排的專項資金。

2、上級條線部門撥入的專項資金。

3、其他專項資金。

二、專項資金管理的原則

1、?？顚Ｓ玫脑瓌t。專項資金是有指有特定定用途的資金，必須按照指定的用途合理使用，確保專項資金專款專用。

2、確保重點的原則。專項資金優(yōu)先安排區(qū)委、區(qū)政府確定的重點工作、重大項目的資金需求，切實為群眾辦實事、辦好事。

3、計劃編制的原則。專項資金必須按照使用要求和原則編制年度使用計劃，加強專項資金的預算管理。

三、專項資金管理的要求

1、每年十月份，區(qū)級機關各部門、各單位根據(jù)區(qū)委、區(qū)政府的工作要求，提出下一年度財政專項資金的申請報區(qū)財政部門。區(qū)財政部門對專項資金預算項目的必要性、項目資金安排的合理性進行初審，報區(qū)政府常務會議或區(qū)長辦公會議審批。

2、區(qū)級機關各部門、各單位根據(jù)核準的專項資金預算編制本部門專項資金細化預算，報區(qū)財政部門初審，按規(guī)定的審批權限報領導審批。

3、專項資金實行分類審批管理。（1）一般性專項資金，即標有“”的專項資金，由區(qū)分管領導審批。（2）重要性專項資金，即標有“”的專項資金，由區(qū)政府主要領導審批。

4、專項資金的使用全部納入?yún)^(qū)財政國庫集中支付管理，區(qū)級機關各部門、各單位要根據(jù)各項專項工作的需要，按照區(qū)財政國庫集中支付管理的要求編制用款計劃，報區(qū)級機關財務支付中心作為支付的依據(jù)。

5、區(qū)級機關財務支付中心根據(jù)核定的專項資金的項目和預算，單獨開設帳頁進行核算，不得與日常工作經費調劑使用，定期通報專項資金的使用情況。

6、專項資金在年度執(zhí)行中一般不予追加，如確需追加的，需按照上述程序辦理追加手續(xù)，未經追加的專項資金不得使用。

7、專項資金部門之間不得隨意劃轉，下?lián)芙值兰安块T的，不得超過專項資金核定數(shù)的20%。專項經費用于業(yè)務招待費及工作獎勵的，不得超過實際使用總額的20%，其中業(yè)務招待費必須按照省市有關文件的規(guī)定執(zhí)行。

預算資金管理辦法范文第4篇

一、今年工作總結

時間一晃而過，彈指之間，2014年已接近尾聲。本公司內審崗位于2014年12月11日成立，并且招聘了2位內審員，我就是其中之一。從進入公司第一天起，我就努力學習并熟悉本公司的各項規(guī)章制度和企業(yè)文化。通過自己閱讀本公司規(guī)章制度匯編、公司綜合部統(tǒng)一培訓、查看本公司網站信息和向其他同事請教等各種方式，初步的了解了本集團公司的基本情況和適應了公司的工作氛圍。到現(xiàn)在為止，對于以后的工作方向、工作內容和具體工作方式等，都做到了心中有數(shù)。

二、明年及以后內審工作思路及規(guī)劃

（一）我對于集團公司內部審計基本思路建議

以財務收支審計為基礎,以經營業(yè)績審計為中心，同時開展經濟效益審計、經濟責任審計、基建工程審計，保障集團制度貫徹與落實，充分發(fā)揮內部審計在防范風險、完善管理和提高經濟效益的作用。

 （二）我對于集團公司審計工作初步具體規(guī)劃建議

根據(jù)公司目前內部控制環(huán)境、內部審計發(fā)展狀況，特對公司內部審計業(yè)務方面工作做了初步規(guī)劃：

1、推進并完善本公司集團總部及各子公司的內審體系建設，構建內部審計體系，規(guī)范審計的工作流程，強化內審工作制度的執(zhí)行，并對相關流程不斷優(yōu)化，提升工作效率。

2、以財務收支與預算審計為基礎，促進內審制度的健全與完善

⑴以財務收支審計為基礎，延伸到內部控制、風險管理審計。通過內部審計加強公司內部監(jiān)督，保護公司資產安全和完整，同時延伸到內部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性和完整性以及經營活動的效率和效果的評價。

⑵通過預算審計促進預算執(zhí)行，保障預算編制符合集團發(fā)展方向，預算執(zhí)行圍繞集團經營目標展開。

⑶完善集團公司內審制度，做到審計工作有據(jù)可依，根據(jù)實際工作情況，進一步完善內審制度。

2、根據(jù)業(yè)務部門的需求安排審計項目：根據(jù)各個部門要求，參與盡職調查類的項目。

3、以經營業(yè)績審計為中心，結合經濟責任審計。

內部審計以公司經營業(yè)績審計為中心，圍繞各子公司的經營業(yè)績考核，通過經營業(yè)績審計不僅要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預防型的轉變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析原因，抓住關鍵，提出建議和意見，進而促進各子公司加強經營管理，提高經濟效益。

4、根據(jù)集團經營管理特點和管理層的要求，就預算、內控管理、經濟責任考核、決策程序、成本歸集、工程造價、工程建設、修理費用等有針對性開展專項攻堅審計，重點問題重點突破，有針對性的完成。

5、參與其他特殊性的審計：在開展經營業(yè)績審計時，經營業(yè)績審計與經濟責任審計以相結合，不僅要加強離任審計，還應搞好任中審計，注重對各子公司領導干部任中經營績效的評價。

6、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的原則，建立審計結果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運用執(zhí)行情況的檢查。

二、2015年工作計劃的重點及目標建議

由于內審崗位初始建立，目前尚還存在很多不足的地方需要我們進一步的彌補和強化。在制定該年度審計計劃之前，我們按照暫時了解的管理層期望和關注點，評估了2015年領導層的需求、公司對內審的定位、內審目前的階段、能力以及發(fā)展規(guī)劃。并且由于本集團公司子公司眾多，內審部門考慮更多的是執(zhí)行流程合規(guī)性審計、財務審計和成本費用審計，除了對集團本部的各種審計外，重點是對下屬羅源、福清、寧德、邵武各子公司進行程序上、財務上、內控上的審計。

1、2015年內審工作重點：A、集團總部及各子公司的預算管理審計、資金管理審計、費用審計等財務審計。B、重點是各子公司的財務全面審計、采購與付款審計、銷售與收款審計、存貨管理審計、固定資產及在建工程審計等。

2、2015年內審工作目標：A、監(jiān)督公司總部與各子公司的管理水平，加強流程學習，發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞，并針對問題提出改進建議，從而提高公司工作效率。B、圍繞各子公司的經營業(yè)績考核，通過財務審計、經營業(yè)績審計不僅要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預防型的轉變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析原因，抓住關鍵，提出建議和意見，進而促進各子公司節(jié)約成本，加強經營管理，提高經濟效益。

三、2015年具體審計業(yè)務建議計劃建議

通過對本集團公司的初步了解，在聽取領導對于審計崗位工作的要求上，并結合自己的專業(yè)知識。為了進一步發(fā)揮審計的監(jiān)督與服務職能，促進集團各子公司提升管理效益，結合集團經營計劃，特制定2015年度內部審計工作實施詳細計劃。如下：

審計項目名稱

審計目的

重點審計內容

時間安排

相關內部制度

全面預算管理

評價各公司上年預算實際完成情況，審核下年預算編制是否合理、依據(jù)是否充分。

預算的編制、預算的執(zhí)行、預算的調整、預算的考核

2014年1至2月

預算管理辦法

財務報告和賬務管理

檢查各公司日常賬務管理的規(guī)范性，審核財務報告是否真實、準確、完整地反映了實際經營狀況，保證財務會計信息真實、合法、完整。

日常賬務管理、財務報告的編制與分析、會計檔案管理

1-3月對年度報告進行審查，每月15日后對上月財務情況進行審查

基礎管理財務制度

資金管理

審核資金管理的規(guī)范性及安全性，監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行，規(guī)范資金核算，確保公司資金的安全。

現(xiàn)金管理、銀行賬戶管理、銀行存款和借款管理、印章和票據(jù)管理

與財務情況審查同時進行

資金管理辦法

費用管理

監(jiān)督費用預算的執(zhí)行，復核費用支付的審批流程，規(guī)范費用支出的會計核算，確保費用內部控制的有效執(zhí)行。

費用預算管理、費用支出管理、費用的核算

與財務情況審查同時進行

資金管理辦法、管理費用管理辦法

銷售與收款管理

審核銷售收入的確認和計量是否正確和完整；應收賬款和收款管理是否做到確認及時、記錄準確和完整；防范銷售與收款過程中的差錯和舞弊。

年度生產經營計劃指標是否報審和調整、收入核算、發(fā)票管理、應收賬款核算和收款管理、應收票據(jù)管理

與財務情況審查同時進行

資金管理辦法、水費收入和管道安裝工程會計核算辦法

采購與付款管理

審核物資采購計劃、計劃審批及物資驗收等相關流程；檢查各項付款審批手續(xù)是否齊全，成本費用核算是否準確；確保物資采購控制流程的有效執(zhí)行。

采購及驗收、采購計劃、驗收管理、采辦和招投標管理、應付賬款管理、應付票據(jù)管理

與財務情況審查同時進行

資金管理辦法、采購管理辦法、采辦及招投標管理辦法

生產運營管理

審核庫存管理工作的有效性，監(jiān)督存貨盤點清查制度的執(zhí)行，檢查存貨出入庫管理及會計核算情況，監(jiān)督成本預算的執(zhí)行，保證成本費用核算的準確性。

庫存出入庫管理、存貨計價、存貨盤點、生產成本的預算和核算

按年度及半年度定期檢查，并不定期抽查

存貨、低值易耗品管理辦法、生產成本核算辦法

資產管理

檢查固定資產實物管理的有效性，復核固定資產和無形資產賬務處理，監(jiān)督固定資產、無形資產清查盤點制度的執(zhí)行，保證公司資產安全。

固定資產及無形資產取得和日常管理、固定資產及無形資產核算

按年度及半年度定期檢查，并不定期抽查

固定資產管理辦法、無形資產管理辦法

工程管理

評審各公司工程管理的規(guī)范性，審核工程決算造價；對工程付款、工程驗收等環(huán)節(jié)進行監(jiān)督。

工程資金的支付管理、在建工程的核算、工程竣工決算、在建工程轉固

按工程項目進度執(zhí)行

在建工程管理制度

修理費用專項審計

通過檢查各子公司修理費結算業(yè)務流程設計是否合理，流程的控制是否得到有效執(zhí)行，評價各子公司修理費結算內部控制的適當性和有效性；通過實質性測試檢查各子公司修理費結算的會計記錄的正確性、存在性和完整性。

修理產生的原因、修理的頻率、修理發(fā)生的日常管理、修理費支付及入賬的情況

按修理發(fā)生的情況執(zhí)行

  暫無

其他各種專項和流程審計

決策程序完善情況、內控程度執(zhí)行情況、成本歸集正確性和完整性

決策程序的有效性、內存執(zhí)行情況、成本歸集

按需要和管理層關注度度執(zhí)行

暫無

財務盡職調查

配合投資發(fā)展部對外投資的需要，弄清楚被投資方的基本歷史沿革和基本財務情況，為投資決策做參考

被投資方歷史情況、背景、財務情況、收入成本情況等

按投資發(fā)展部需執(zhí)行

暫無

其他領導臨時交辦的審計任務

按管理層需求

四、2015年內審崗位建設的建議計劃

1、創(chuàng)建部門崗位規(guī)章，以明確內審定位和職能，必要時由公司領導層在重要的會議上宣布對內審部定位、職能與授權。

2、制定業(yè)務規(guī)范，用于規(guī)范內審部工作流程、工作方式、工作內容及要求。

3、建立與其他部門的關系，做好內審工作宣傳工作，召集各部門就如何做好年度內控內審工作及各部門的協(xié)助舉行專題培訓。

五、2015年個人自身能力加強計劃

1、加強學習，鞏固自身的專業(yè)能力。多向領導和同事請教，更多的熟悉公司情況和有關法律法規(guī)，做到對公司的各個方面都心中有數(shù)。

2、參加2015年注冊內審師考試。

預算資金管理辦法范文第5篇

在當前全社會努力開展構建和諧社會的大背景下，面對“十一五”發(fā)展規(guī)劃，供電企業(yè)迎來了新的發(fā)展機遇，同時也面臨著嚴峻的經營形勢，發(fā)展資金存在較大的壓力。如何用科學發(fā)展觀指導供電企業(yè)開展資金精細化管理，使其為自身發(fā)展提供強有力的資金支撐，進而促進企業(yè)的長遠發(fā)展和科學管理，是一項積極而有意義的任務。筆者結合所在單位開展資金精細化管理的若干經驗，對管理理念、管理辦法等展開論述，希望拋磚引玉，對同行有所幫助。

一以人為本，創(chuàng)新管理理念

以往開展的資金管理，預算管理制度不健全，資金使用金額往往只能以“大概多少”等進行安排；而且到了期末，財務人員常為資金收支平衡進行大量的工作，既浪費工作時間，又大大降低了資金的使用效率。

為了彌補現(xiàn)有缺陷，整個電力系統(tǒng)開展了精細化管理活動。精細化管理作為適應集約化和規(guī)?；a方式出現(xiàn)的一種管理模式，強調目標細分、任務細分、流程細分，實施精確計劃、精確決策、精確考核。資金的精細化管理要求企業(yè)從根本上改變過去松散的資金歸口方式，開展以人為本的新型資金管理模式。為此，公司進行了大量的工作。

首先，充分認識到員工在管理變革中發(fā)揮的作用，要求所有財務人員加強學習,熟悉各類財經制度和政策法規(guī),在財經政策范圍內創(chuàng)造性地開展工作。其中，重點又以職稱考試為導向，以業(yè)務需求為目的，不斷提升員工工作興趣；并且從中選出一批骨干集中強化培訓，參加省公司財會知識大賽，激勵員工自覺提升個人素質。

其次，啟動“創(chuàng)建學習型班組，爭當知識型員工”主題活動，并將此作為提高員工素質的一項長期工作。鼓勵廣大財務人員調整知識結構，拓展自己的知識領域，作“復合型”財務管理人員。深入生產第一線，向工程師、野外作業(yè)人員請教，把資金管理貫穿到生產經營的每一個環(huán)節(jié)；不斷提升對資金使用問題綜合分析的能力，培育良好的風險管理意識和一定的回避風險技能。

二有法可依，完善資金管理辦法

為更好的開展資金精細化管理，使財務人員增強資金管理的危機感和緊迫感，重新梳理和制定了相應的規(guī)章制度。文件下發(fā)到企業(yè)各基層單位，務必按照要求嚴格執(zhí)行。具體的工作包括如下內容：

（一）對供電局現(xiàn)有財務制度進行梳理

有標準才能執(zhí)行到位，沒有標準就為執(zhí)行者埋下了執(zhí)行不到位的隱患。開展精細化管理，首要任務是對過時的或不精細的制度進行全面、完善修訂。在征求各方面意見基礎上，公司相繼出臺了《全面預算管理辦法》及其相適應的實施細則，《局業(yè)務招待費使用規(guī)定》。重新制定了業(yè)務流程，著力從細化流程中提高管理者的工作效率。此外，還根據(jù)十一五代來的新氣象，重新制定了財務科崗位標準，使過去模糊的概念和詞語，轉變成可以細化、量化、能考核的條例。如明確要求財務經理每個季度需要檢查全局的資金使用情況，對資金使用出現(xiàn)異常波動的部門，需要親自寫出分析報告上報有關領導。

（二）樹立科學理財觀，加強資金的集中管理

資金管理堅持“統(tǒng)一管理、統(tǒng)一歸集，集中支付、集中運作”的原則。通過班組報告會、局領導講話等形式，使全局員工逐漸認清財力集中才能辦大事，才能減少漏洞的道理，逐步樹立科學的理財觀。

針對目前資金集中統(tǒng)一管理執(zhí)行不到位，有些部門資金閑置，有些部門卻向銀行借款的現(xiàn)狀，著力在企業(yè)內部不斷強調財務集約化原則，加大資金歸集力度,發(fā)揮資金的規(guī)模效益。對于流動資金，正確核定流動資金定額，編制定額流動資金計劃，及時組織資金的平衡調度；在全局范圍內進行流動資產的清查和盤點，處理了一批過去的積壓物資；推行更為嚴格的支取和報銷制度，從日?；顒又匈Y金流動最頻繁的源頭上控制現(xiàn)金流量。對于資本性支出，建立跟蹤機制，加強資金動態(tài)管理，積極促進貨幣資金回籠。此外，不斷加強與金融機構的協(xié)作關系，借鑒國外集團公司下屬財務公司運作模式，逐步健全公司資金借入和歸還的調控機制。

樹立科學理財觀，還要堅持現(xiàn)金流為重的原則。資金是企業(yè)的血液，資金的流動性發(fā)生問題就意味著企業(yè)經營面臨危機，而危機背后隱藏的往往就是管理失控。必須高度關注公司現(xiàn)金流向，把資金管好。

（三）完善考核監(jiān)督機制

從公司整體效益出發(fā)，建立和完善資金效益管理的考核機制，促使各單位管理目標與公司整體目標的一致。

增強財務結算中心的核心地位，明確要求下屬各部門要做到“你的錢，我看著花”，除保留日常必備的費用賬戶外，只能統(tǒng)一在結算中心開設結算賬戶。同時全面開展清理、撤并、集中銀行帳戶的工作，組織專人對銀行未達賬項及短款進行核查不斷，徹底革除過去“得過且過”的監(jiān)督機制，保證資金集中管理的權威性。與此同時，逐步摸索預算管理委員會的監(jiān)督職責，在月底、季底、年底按照簽訂的內部經營指標對各部門資金使用情況進行考核。三科學統(tǒng)籌，全面推行預算管理

依據(jù)“十一五”規(guī)劃和企業(yè)經營戰(zhàn)略的要求，面臨日益增多的電網升級改造工作，重點在于構建公司全面預算管理體系。堅持“所有經濟活動都必須納入預算，所有預算收支都必須延伸到項目，所有預算項目都必須細化到月度”的原則，以效率和效益配置生產要素，合理分配有限資源。

為配合整個系統(tǒng)精細化管理戰(zhàn)略對實施，要下大力氣對資金進行全面預算管理。規(guī)范各部門之間往來資金清算辦法，嚴格劃分各類資金的使用途徑，尤其對電費收入要實施實時劃轉，盡量壓縮存量資金，促進資金流轉順暢，發(fā)揮資金規(guī)模效益。

財務人員應深入實際，與生產人員緊密配合，通過對資金使用途徑和流程的分解，掌握第一手材料確保制定出切實可行的資金預算體系。明確指標的可比性，敢于計算出本單位水平與行業(yè)內部先進企業(yè)水平、全國平均水平的差距。目前財務人員正在全系統(tǒng)順利實施辦公自動化兩年多時間的基礎上借助財務軟件，將預算編制從過去的年度預算，逐步發(fā)展成為季度預算、月度預算；同時將過去的固定預算發(fā)展成為滾動預算，完善預算體系。

在制定預算管理辦法時，明確公司財務預算管理領導小組、各資金歸口管理單位及各車間的職責分工權限劃分，力爭避免今后互相推卸責任的現(xiàn)象發(fā)生。其次明確資金預算管理的內容程序、方法、步驟及時間安排并根據(jù)財務預算管理辦法制定相應的考核辦法。完善預算管理組織機構，從組織上保證預算體系的正常運行，各級預算責任單位均要承擔起本單位預算管理的責任。資金精細化管理的實施，還應該通過強有力的手段，加強對預算執(zhí)行過程的控制?？梢圆扇〉姆椒ㄈ鐚ΤA算付款和超額持有備用金的部門及個人進行警告，嚴重的甚至停止其作業(yè)過程。

推行全面預算管理，預算范圍要由過去單一的經營資金計劃擴大到電力生產經營、基建、投資等全面資金預算，由單一主體資金預算擴大到包括多種經營各單位在內的全方位資金預算。從而真正實現(xiàn)資金的集中管理。

此外，財務部門還注意到，由于業(yè)務量很難用固定數(shù)進行衡量且受宏觀影響較大的實際，往往在預算編制中會制定備用的方案。因此，根據(jù)若干可能的業(yè)務量為基礎編制的彈性預算是必要的也是可行的，更多可采取的方法是零基預算法。即以零為出發(fā)點編制預算，不僅可以壓縮各項可控費用，而且能夠調動各級預算部門的積極性和創(chuàng)造性，合理使用資金，提高經濟效益。

四擴大客戶資源，實現(xiàn)供電企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展

財務要為建設堅強電網提供資金支撐，光靠節(jié)約不行，千方百計多賣電，必須努力拓展市場，不斷提高經濟效益，用發(fā)展的辦法解決資金需求問題。

為實現(xiàn)供電企業(yè)資金的連續(xù)性，促使企業(yè)走一條可持續(xù)發(fā)展的道路，公司開展了大規(guī)模的擴大客戶資源活動。深入客戶進行走訪調研，及時發(fā)現(xiàn)并解決客戶用電中存在的問題，全面捕捉客戶的用電信息，開展一定程度的超前服務，牢牢把握已形成的客戶資源。同時提高優(yōu)質服務工作水平，并借助老客戶的口碑，及時發(fā)展新的用電客戶。

在這一過程中，財務人員加強了對電價政策的學習，區(qū)分各類用電性質。供電量不足時，在政策允許范圍內，對供、限電單位的選擇上，充分考慮重要程度，將電價因素放在首位，最大程度保障了企業(yè)利益。同時，按照國家建設節(jié)約型社會的政策，配合物價部門做好峰谷、豐枯、季節(jié)性電價政策的制定工作，做好階梯累進式居民生活電價政策制定的前期工作。并且，積極向政府和價格主管部門匯報電網建設的必要性和價格需求，爭取政府部門的支持，促成“十一五”電網建設還本付息電價政策的出臺，尋求新的收入增長點。