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如何加強(qiáng)內(nèi)部管控范文第1篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制 內(nèi)控現(xiàn)狀 解決措施

電力企業(yè)是整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)，是國(guó)家的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著極其重要的作用。當(dāng)前，電力企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)越來(lái)越嚴(yán)峻，電力企業(yè)要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中占有一席之地，必須建立完善的內(nèi)部控制，保證電力企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行。

1、企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控管理的必要性

內(nèi)部控制是由企業(yè)全體員工共同實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。實(shí)施內(nèi)部控制和全面風(fēng)險(xiǎn)管理是公司應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜的外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境，推進(jìn)“四化”工作，實(shí)現(xiàn)持續(xù)、健康發(fā)展的客觀要求。近年來(lái)，國(guó)資委和財(cái)政部高度重視企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，提出了一系列加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的配套監(jiān)管措施。企業(yè)構(gòu)建一個(gè)完整科學(xué)的內(nèi)控管理體系，能幫助企業(yè)提高自身管理水平，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、信息真實(shí)完整、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果、促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。

2、當(dāng)前電力企業(yè)內(nèi)控管理現(xiàn)狀

完善的內(nèi)部控制是衡量企業(yè)管理水平的重要標(biāo)志，近年來(lái)電力企業(yè)大力推進(jìn)“兩個(gè)轉(zhuǎn)變”，加強(qiáng)“四化”工作，在企業(yè)內(nèi)部控制管理方面的嘗試取得了較好的成果。但總體來(lái)看，內(nèi)控管理現(xiàn)狀對(duì)比國(guó)際最佳實(shí)踐、國(guó)資委《指引》和財(cái)政部《內(nèi)控規(guī)范》等監(jiān)管要求，仍存在一些不足：

2.1、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)有待加強(qiáng)，公司風(fēng)險(xiǎn)管理文化需要進(jìn)一步培育

由于長(zhǎng)期的計(jì)劃管理體制和自然壟斷的業(yè)務(wù)屬性，電力企業(yè)員工風(fēng)險(xiǎn)觀念淡薄、責(zé)任意識(shí)和大局意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)形勢(shì)的發(fā)展變化缺乏敏感性和危機(jī)感。部分員工存在一種錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)，認(rèn)為內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理是管理層和財(cái)務(wù)部門(mén)的事情，非全員參與的“過(guò)程”，表現(xiàn)消極應(yīng)付，出現(xiàn)“搞形式”、“走過(guò)場(chǎng)”現(xiàn)象。

2.2、內(nèi)控制度還不夠健全，內(nèi)部控制執(zhí)行力有待強(qiáng)化

企業(yè)的內(nèi)部控制制度不夠全面，部分單位尚未建立風(fēng)險(xiǎn)管理組織保障體系，公司層級(jí)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制信息系統(tǒng)尚未建立，專業(yè)人才不足，相關(guān)制度有待完善。目前電力企業(yè)初步建立了統(tǒng)一的企業(yè)內(nèi)部控制制度和內(nèi)控流程標(biāo)準(zhǔn)，但在執(zhí)行過(guò)程中，有的單位自我約束力差，有令不行，有禁不止，內(nèi)控流程和內(nèi)控制度流于形式，重大風(fēng)險(xiǎn)和重要流程的內(nèi)控措施沒(méi)有落實(shí)，內(nèi)部控制的執(zhí)行力度遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)；有的單位企業(yè)內(nèi)部管理“閉門(mén)造車(chē)”各干各的，互不聯(lián)系，各自為政，企業(yè)的各個(gè)部門(mén)不能很好的配合，致使企業(yè)內(nèi)部控制制度作用發(fā)揮的不好。另外，缺乏對(duì)內(nèi)部控制的有效監(jiān)督措施，有的單位建立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，由于現(xiàn)今企業(yè)管理制度的制約，不能充分發(fā)揮其監(jiān)管的職能，使得企業(yè)的監(jiān)管措施形同虛設(shè)。

2.3、風(fēng)險(xiǎn)管理不到位，風(fēng)險(xiǎn)協(xié)調(diào)應(yīng)對(duì)機(jī)制有待健全

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)的外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境越發(fā)復(fù)雜，競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇，電力企業(yè)能否在越來(lái)越大的壓力下對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并進(jìn)行有效的管理和控制，是企業(yè)能否實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)與持續(xù)發(fā)展的重要因素。但由于在電力體制改革以前，作為國(guó)家的壟斷性產(chǎn)業(yè)，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)一般是生產(chǎn)上的安全，經(jīng)營(yíng)管理上的風(fēng)險(xiǎn)一般沒(méi)有過(guò)多的考慮，企業(yè)依賴長(zhǎng)期的行業(yè)優(yōu)勢(shì)及重生產(chǎn)輕經(jīng)營(yíng)的傳統(tǒng)理念，造成了對(duì)市場(chǎng)分析的缺乏，沒(méi)有及時(shí)的建立完整的系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，及完善相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)解決措施，且部分單位風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告不及時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)隱患的處置效率較低、公司跨部門(mén)、跨專業(yè)、系統(tǒng)化的風(fēng)險(xiǎn)協(xié)調(diào)應(yīng)對(duì)機(jī)制有待健全。

3、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的措施和具體做法

3.1、重視內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)，提高人員內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

企業(yè)要加大企業(yè)經(jīng)濟(jì)安全文化的引導(dǎo)和灌輸，及時(shí)掌握企業(yè)內(nèi)部控制人員思想行為狀況，強(qiáng)化員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)職業(yè)道德、內(nèi)控意識(shí)的培養(yǎng)；通過(guò)網(wǎng)頁(yè)、簡(jiǎn)報(bào)、專刊、知識(shí)競(jìng)賽等形式，多角度、全方位開(kāi)展宣傳內(nèi)部控制工作，培育良好的內(nèi)控文化；采取多種培訓(xùn)形式開(kāi)展內(nèi)部控制以及專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，以提高員工工作能力，減少業(yè)務(wù)處理的技術(shù)錯(cuò)誤，促進(jìn)內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。

3.2、完善企業(yè)內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)企業(yè)精益化管理

建立覆蓋全流程的內(nèi)部控制系統(tǒng)和內(nèi)控手冊(cè)，制定、完善企業(yè)統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程。各專業(yè)部門(mén)在日常工作中加強(qiáng)精益化管理，不斷完善各項(xiàng)管理制度，優(yōu)化完善業(yè)務(wù)流程，實(shí)施業(yè)務(wù)端到端的全流程設(shè)計(jì)與管理，跨部門(mén)流程通過(guò)明確部門(mén)之間的管理界面及職責(zé)，實(shí)現(xiàn)橫向分段管理；跨層級(jí)流程通過(guò)上下級(jí)之間設(shè)置流程接口，實(shí)現(xiàn)縱向分級(jí)管理，確定分業(yè)務(wù)、分單位的關(guān)鍵控制點(diǎn)、控制要求和控制措施；將風(fēng)險(xiǎn)管控措施固化在工作流程中，將工作職責(zé)落實(shí)到崗位，將全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制充分融合到日常經(jīng)營(yíng)管理流程之中，形成有效的工作機(jī)制，強(qiáng)化內(nèi)部控制，積極預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)發(fā)生。

3.3、建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，有效化解各種風(fēng)險(xiǎn)

電力企業(yè)因其內(nèi)外環(huán)境條件變化而面臨各種風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程也就是對(duì)它的所有風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)籌管理的過(guò)程，需要將所有風(fēng)險(xiǎn)明確納入風(fēng)險(xiǎn)管理體系的風(fēng)險(xiǎn)范圍，要將風(fēng)險(xiǎn)管理的思想融入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，做到時(shí)時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，事事想到風(fēng)險(xiǎn)存在。企業(yè)要設(shè)立全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，建立內(nèi)部控制工作聯(lián)系制度，組建內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施業(yè)務(wù)組，從公司高層、中層、基層等不同層面，在安全、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)、法律、運(yùn)營(yíng)等不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃、運(yùn)作，開(kāi)展本專業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)工作。開(kāi)展各層次、各部門(mén)參與的風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)，進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)管理教育，普及風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)，提高全體員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，增強(qiáng)識(shí)別與管理風(fēng)險(xiǎn)的能力。

3.4、完善企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)考核機(jī)制，強(qiáng)化內(nèi)控制度有效執(zhí)行

檢查考核和評(píng)價(jià)是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重要一環(huán)，應(yīng)由電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)具體負(fù)責(zé)。對(duì)企業(yè)管理控制，通過(guò)會(huì)計(jì)控制進(jìn)行調(diào)查和評(píng)價(jià)的內(nèi)部審計(jì)職能，可以客觀評(píng)價(jià)制度設(shè)計(jì)的效果及其實(shí)施的有效程度。運(yùn)用檢查、考核與評(píng)價(jià)手段，其目的在于督促電力企業(yè)各級(jí)管理主體切實(shí)認(rèn)真地執(zhí)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，企業(yè)要明確各單位的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，建立風(fēng)險(xiǎn)管理的考核機(jī)制，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和效果，保障內(nèi)部會(huì)計(jì)控制落到實(shí)處，實(shí)現(xiàn)規(guī)范管理和經(jīng)營(yíng)安全的企業(yè)目標(biāo)。

企業(yè)定期組織開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，對(duì)內(nèi)部控制流程的合理性、內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效性等各方面開(kāi)展評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制執(zhí)行的薄弱環(huán)節(jié)，提出完善內(nèi)部控制的各項(xiàng)措施，保障內(nèi)部控制制度的有效遵守。

如何加強(qiáng)內(nèi)部管控范文第2篇

關(guān)鍵詞：醫(yī)院內(nèi)部控制管理以人為本

隨著新經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái)，要求醫(yī)院加快信息化、市場(chǎng)化建設(shè)和管理理念創(chuàng)新、完善和建立現(xiàn)代醫(yī)院制度下的內(nèi)部控制制度，努力做到與世界接軌，以完善的內(nèi)部控制管理系統(tǒng)來(lái)推進(jìn)醫(yī)院體制的不斷深化、改革。建立健全內(nèi)部控制管理，有利于完善現(xiàn)代醫(yī)院制度和法人治理結(jié)構(gòu)，從而有利于規(guī)范醫(yī)院管理行為和提高提高醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益；加強(qiáng)內(nèi)控控制建設(shè)，有利于提高醫(yī)院的風(fēng)險(xiǎn)防范能力；實(shí)施內(nèi)部控制，有利于提升醫(yī)院化現(xiàn)代管理水平；醫(yī)院實(shí)施內(nèi)部控制，有利于改善醫(yī)院內(nèi)部環(huán)境，提高醫(yī)院管理水平。本文就如何加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部控制管理進(jìn)行探討。

一、醫(yī)院內(nèi)部控制管理的基本原則

由于醫(yī)院具有一定的社會(huì)公益性質(zhì)，和嚴(yán)格意義上的醫(yī)院之間還存在著一些不同的地方,所以我們?cè)谶M(jìn)行醫(yī)院內(nèi)部控制管理時(shí)，必須遵循以下四個(gè)基本原則:

第一, 全面性原則。醫(yī)院的內(nèi)部控制管理涉及到醫(yī)院管理工作的許多方面,既要注重醫(yī)院的短期目標(biāo)，又要符合醫(yī)院的長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃,而且還應(yīng)該與醫(yī)院的其他管理相互協(xié)調(diào)。

第二，合法性原則。合法性原則是指醫(yī)院必須以國(guó)家已經(jīng)頒布的法律法規(guī)作為基本的準(zhǔn)繩,在國(guó)家法律法規(guī)的約束范圍內(nèi)，結(jié)合本院自身的實(shí)際情況，來(lái)制定出切實(shí)可行的內(nèi)部控制管理制度,這也是醫(yī)院建立內(nèi)部控制管理體系的基礎(chǔ)。

第三, 制衡性原則。內(nèi)部控制必須在機(jī)構(gòu)設(shè)置、治理結(jié)構(gòu)及業(yè)務(wù)流程、權(quán)責(zé)分配等方面形成一種相互監(jiān)督、相互制約的有效機(jī)制，同時(shí)也要考慮到運(yùn)營(yíng)效率。總之，制衡性原則要求醫(yī)院要保持進(jìn)行內(nèi)部控制監(jiān)督職責(zé)的人員和機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，使得能夠相互制約平衡。

第四，公益性原則。盡管目前我國(guó)醫(yī)院市場(chǎng)化的趨勢(shì)越來(lái)越快，但是不管怎么變，醫(yī)院救死扶傷、保護(hù)增進(jìn)人民健康的使命沒(méi)有變；醫(yī)院作為承擔(dān)一定社會(huì)公益性的性質(zhì)還沒(méi)有改變。誠(chéng)然，對(duì)于醫(yī)院而言，追求經(jīng)濟(jì)價(jià)值最大化無(wú)可厚非,但是講求社會(huì)效益才是醫(yī)院的最高目標(biāo)和終極意義。因此,在制定醫(yī)院醫(yī)院內(nèi)部控制管理制度的時(shí)候,應(yīng)該充分考慮到社會(huì)公益性，要做到以病人為中心的原則。

二、如何加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部控制管理

（一）要不斷提高推進(jìn)醫(yī)院內(nèi)控體系建設(shè)重要性的認(rèn)識(shí)

首先，要充分認(rèn)識(shí)到建立完善的醫(yī)院內(nèi)部控制體系，是醫(yī)院內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)得到有效執(zhí)行的保障，是醫(yī)院戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和在未來(lái)國(guó)際國(guó)內(nèi)市場(chǎng)中核心競(jìng)爭(zhēng)力的形成的保障。其次，要充分認(rèn)識(shí)到建立完善的醫(yī)院內(nèi)部控制體系，有利于醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的要求，避免與政策層面沖突、更好的適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境，促進(jìn)醫(yī)院平穩(wěn)發(fā)展。第三，要充分認(rèn)識(shí)到建立完善的醫(yī)院內(nèi)部控制體系，有利于醫(yī)院識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，分析并評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，最后對(duì)癥下藥，有效地化解各種風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，要下大力氣營(yíng)造推進(jìn)醫(yī)院內(nèi)控體系建設(shè)的濃厚氛圍。一是對(duì)推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)重要性的宣傳要到位。二是醫(yī)院在推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)過(guò)程中，健全機(jī)制、設(shè)計(jì)制度要到位合理。三是要倡導(dǎo)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)帶頭執(zhí)行制度，落實(shí)內(nèi)控體系目標(biāo)的醫(yī)院文化。四是必須加強(qiáng)對(duì)執(zhí)行落實(shí)內(nèi)控體系各項(xiàng)制度的監(jiān)督考核。

（二）加強(qiáng)醫(yī)院收入控制

建立健全收入、價(jià)格、醫(yī)療預(yù)收款、票據(jù)、退費(fèi)管理制度及崗位責(zé)任制。明確相關(guān)崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保提供服務(wù)與收取費(fèi)用、價(jià)格管理與價(jià)格執(zhí)行、收入票據(jù)保管與使用、辦理退費(fèi)與退費(fèi)審批、收入稽核與收入經(jīng)辦等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。

門(mén)診、住院收費(fèi)員當(dāng)天收取的現(xiàn)金或支票當(dāng)天下班前結(jié)帳上繳，當(dāng)天的收費(fèi)、退費(fèi)票據(jù)由專職稽核人員當(dāng)天稽核，并詳細(xì)登記每個(gè)收費(fèi)員的收費(fèi)、退費(fèi)、及票據(jù)使用情況。門(mén)診、住院當(dāng)天取得的收入款項(xiàng)，當(dāng)天送交銀行存入醫(yī)院基本帳戶。門(mén)診、住院收入日?qǐng)?bào)、結(jié)算日?qǐng)?bào)及銀行存款單，次日（節(jié)假日順延）必須上交計(jì)財(cái)處收入核算人員，進(jìn)行收入管理核算，日清月結(jié)。醫(yī)院各項(xiàng)收入的取得應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。取得的各項(xiàng)收入必須開(kāi)具國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)。嚴(yán)格按照醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定確認(rèn)、核算收入。各項(xiàng)收入由計(jì)財(cái)處統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。其他任何部門(mén)、科室和個(gè)人不得收取款項(xiàng)。嚴(yán)禁各部門(mén)、各科室設(shè)立賬外賬和“小金庫(kù)”。各類收入票據(jù)由會(huì)計(jì)檔案管理人員統(tǒng)一管理。按醫(yī)院規(guī)定對(duì)票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、印制、保管、領(lǐng)用、核銷(xiāo)、遺失處理、清查、歸檔等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序進(jìn)行管理，并設(shè)立票據(jù)登記簿進(jìn)行詳細(xì)記錄，防止空白票據(jù)遺失、盜用。

同時(shí)，要加強(qiáng)結(jié)算起止時(shí)間控制。在醫(yī)院數(shù)字信息化管理系統(tǒng)中統(tǒng)一規(guī)定門(mén)診收入、住院收入的每日、每月結(jié)算起止時(shí)間，及時(shí)準(zhǔn)確核算收入。建立退費(fèi)管理制度。各項(xiàng)退費(fèi)必須提供交費(fèi)憑據(jù)及相關(guān)證明，核對(duì)原始憑證和原始記錄，嚴(yán)格審批權(quán)限，完備審批手續(xù)，做好相關(guān)憑證的保存和歸檔工作。門(mén)診、住院、財(cái)務(wù)分別設(shè)立稽核崗位，對(duì)各項(xiàng)收入與票據(jù)存根進(jìn)行逐項(xiàng)審查核對(duì)，確保收入真實(shí)完整。

（三）加強(qiáng)支出控制

建立健全支出管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保支出的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核與付款結(jié)算等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。各項(xiàng)支出要符合國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度。嚴(yán)格按照《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》和《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定確認(rèn)、核算支出。

同時(shí)，健全支出的申請(qǐng)、審批、審核、支付等管理制度，明確支出審批權(quán)限、責(zé)任和相關(guān)控制措施。實(shí)行院長(zhǎng)“一枝筆”或者院長(zhǎng)授權(quán)審批制度。審批人必須在授權(quán)范圍內(nèi)審批，嚴(yán)禁無(wú)審批支出。

此外，加強(qiáng)支出的審核控制。完善支出憑證控制手續(xù)和核算控制制度，及時(shí)編制支出憑證，保證核算的及時(shí)性、真實(shí)性和完整性。實(shí)行醫(yī)院、科室醫(yī)療成本核算管理制度。嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，降低運(yùn)行成本，提高醫(yī)院管理效益。

（四）以人為本，提高內(nèi)部控制人員素質(zhì)

提高建設(shè)和執(zhí)行內(nèi)控體系的能力水平。內(nèi)控體系建設(shè)是一項(xiàng)創(chuàng)新性的工作，具有系統(tǒng)性、長(zhǎng)期性和艱巨性的特點(diǎn)。必須加強(qiáng)培訓(xùn)教育工作，積極創(chuàng)造條件組織一批業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、綜合素質(zhì)高、具有不同專業(yè)背景的優(yōu)秀人才投身于內(nèi)控體系建設(shè)工作中來(lái)，建立內(nèi)控體系建設(shè)人才庫(kù)，著力培養(yǎng)一支具有強(qiáng)烈責(zé)任感的優(yōu)秀內(nèi)控體系建設(shè)隊(duì)伍。提高內(nèi)部控制人員素質(zhì)是以人為本在內(nèi)部控制工作的核心體現(xiàn)，有利于加強(qiáng)資金管理、防止資產(chǎn)流失、加強(qiáng)負(fù)債管理、提高財(cái)務(wù)核算的真實(shí)性和完整性。要正確理解“以人為本”深刻內(nèi)涵，而不是喊喊口號(hào)或人云亦云，甚至曲解其涵義。提高醫(yī)院內(nèi)部控制人員的素質(zhì)是以人為本的核心體現(xiàn)。醫(yī)院財(cái)務(wù)工作主要依靠醫(yī)院內(nèi)部控制人員，因此，在醫(yī)院財(cái)務(wù)工作上堅(jiān)持以人為本就要把提高內(nèi)部控制人員素質(zhì)放在首位。在培養(yǎng)醫(yī)院內(nèi)部控制人員的理念和品質(zhì)的同時(shí)，也應(yīng)著重培養(yǎng)他們的創(chuàng)新精神，充分發(fā)揮他們的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性。

提高內(nèi)部控制人員素質(zhì)主要從以下幾個(gè)方面入手：

（1）強(qiáng)化思想修養(yǎng)與財(cái)會(huì)法制觀念訓(xùn)練

要積極提高財(cái)會(huì)人員的政治思想覺(jué)悟，加強(qiáng)自身道德修養(yǎng)，要強(qiáng)化財(cái)會(huì)人員的法制觀念，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，堅(jiān)持原則，依法履行崗位職責(zé)，自覺(jué)抵制違法亂紀(jì)行為。

（2）強(qiáng)化業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)

做好內(nèi)部控制工作，內(nèi)部控制人員應(yīng)具備較寬的知識(shí)面、嫻熟豐富的專業(yè)知識(shí)和扎實(shí)的基本功。有些內(nèi)部控制人員僅憑一張文憑混飯吃，沒(méi)有不斷學(xué)習(xí)，很快就跟不上形勢(shì)的需要，導(dǎo)致最終被淘汰。內(nèi)部控制人員應(yīng)積極主動(dòng)強(qiáng)化新準(zhǔn)則、新制度及相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，不斷更新和充實(shí)自己的業(yè)務(wù)知識(shí)，努力提高技術(shù)業(yè)務(wù)水平。特別是當(dāng)今社會(huì)醫(yī)院財(cái)務(wù)工作已從電算化發(fā)展到信息化，內(nèi)部控制人員只有不斷強(qiáng)化現(xiàn)代技術(shù)手段的運(yùn)用能力的培訓(xùn)才能跟上時(shí)代的步伐，適應(yīng)工作的需要。

（五）加強(qiáng)藥品及庫(kù)存物資控制

第一，建立健全藥品及庫(kù)存物資管理制度和崗位責(zé)任制。明確崗位職責(zé)、權(quán)限,確保請(qǐng)購(gòu)與審批、詢價(jià)與確定供應(yīng)商、合同訂立與審核、采購(gòu)與驗(yàn)收、采購(gòu)驗(yàn)收與會(huì)計(jì)記錄、付款審批與付款執(zhí)行等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一部門(mén)或一人辦理藥品及庫(kù)存物資業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

第二，制定科學(xué)規(guī)范的藥品及庫(kù)存物資管理流程。明確計(jì)劃編制、審批、取得、驗(yàn)收入庫(kù)、付款、倉(cāng)儲(chǔ)保管、領(lǐng)用發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的控制要求，設(shè)置相應(yīng)憑證，完備請(qǐng)購(gòu)手續(xù)、采購(gòu)合同、驗(yàn)收證明、入庫(kù)憑證、發(fā)票等文件和憑證的核對(duì)工作，確保全過(guò)程得到有效控制。

第三，建立藥品及庫(kù)存物資請(qǐng)購(gòu)審批制度。授予歸口管理部門(mén)相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)權(quán)，明確其職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)審批程序。加強(qiáng)藥品及庫(kù)存物資采購(gòu)業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。具有請(qǐng)購(gòu)權(quán)的部門(mén)按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)。

第四，健全藥品及庫(kù)存物資采購(gòu)管理制度。藥品和庫(kù)存物資由單位統(tǒng)一采購(gòu)。對(duì)采購(gòu)方式確定、供應(yīng)商選擇、驗(yàn)收程序等做出明確規(guī)定。納入政府采購(gòu)和藥品集中招標(biāo)采購(gòu)范圍的，必須按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

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如何加強(qiáng)內(nèi)部管控范文第3篇

一、企業(yè)提升內(nèi)控管理水平的意義

（一）監(jiān)督會(huì)計(jì)信息真實(shí)性和科學(xué)性的重要保證

企業(yè)內(nèi)控管理重要工作內(nèi)容是企業(yè)的真實(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況，企業(yè)內(nèi)控管理的規(guī)范均應(yīng)用到了企業(yè)日常信息的收集整理上。因而我們不難看出，企業(yè)內(nèi)控管理是監(jiān)督企業(yè)信息真實(shí)性、科學(xué)性、有效性的重要保證。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心

企業(yè)需要對(duì)不同層級(jí)進(jìn)行分層管理，來(lái)構(gòu)建不同部門(mén)方便便各部門(mén)以更好地運(yùn)作來(lái)滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。因而在有效推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的開(kāi)展上，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理水平的提升，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作有效地開(kāi)展，確保企業(yè)資金能得到充分利用的關(guān)鍵。

（三）企業(yè)抵抗外來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵

隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈，市場(chǎng)也在不斷被細(xì)分。在這種情況下，要增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)唯有不斷提高管理水平，才能進(jìn)一步抵抗來(lái)自外部市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)。而提高企業(yè)內(nèi)部控制能力則是提高管理水平和企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力最關(guān)鍵的措施。只有企業(yè)內(nèi)控管理水平得到提高，企業(yè)的所有資源才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)。

二、當(dāng)前我國(guó)企業(yè)內(nèi)控管理水平的現(xiàn)狀

從我國(guó)目前企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀來(lái)看，我國(guó)企業(yè)內(nèi)控制度和防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的研究落后于西方發(fā)達(dá)國(guó)家，企業(yè)的管理水平普遍較低，內(nèi)控管理水平的重視程度不高，這嚴(yán)重阻礙了企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制的有效運(yùn)行。改革開(kāi)放以后經(jīng)過(guò)幾十年的發(fā)展，我國(guó)企業(yè)內(nèi)控制度和防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的研究逐步進(jìn)入了正規(guī)，也取得了一些不錯(cuò)的研究成果。目前，我國(guó)企業(yè)內(nèi)控制度和防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)研究還存在諸多問(wèn)題。首先，企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)容不完善。我國(guó)企業(yè)現(xiàn)在普遍存在缺乏內(nèi)控管理經(jīng)驗(yàn)的問(wèn)題，這主要是因?yàn)槲覈?guó)企業(yè)內(nèi)控內(nèi)容的不完善。其次，內(nèi)部控制的范圍不夠廣泛。這個(gè)問(wèn)題是指很多現(xiàn)代企業(yè)在財(cái)務(wù)工作的管理與控制上可謂是下足了功夫，但在企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)情況上工作做得遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。再次，企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的理念不強(qiáng)。很多企業(yè)只是在出現(xiàn)事故后采取措施進(jìn)行補(bǔ)救，說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)管理的理念還沒(méi)有融入到他們的管理之中，做到未雨綢繆。還有，監(jiān)督機(jī)制不健全。我國(guó)企業(yè)中監(jiān)督機(jī)制不健全的問(wèn)題比較突出。一些企業(yè)設(shè)置有內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，但這個(gè)部門(mén)監(jiān)督的范圍很有限，不能從整體上監(jiān)督企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)。另外還有一些企業(yè)，雖然表面上看其內(nèi)控管理系統(tǒng)比較完善，但難以落實(shí)，一旦付諸實(shí)踐便在很大程度上影響了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的有效決策。此外，企業(yè)內(nèi)控環(huán)境基礎(chǔ)薄弱，會(huì)計(jì)工作人員分工不明確，內(nèi)控制度執(zhí)行力度不足，人員素質(zhì)偏低等諸多行為都在一定程度上損害了公司的利益。最嚴(yán)重的是企業(yè)財(cái)務(wù)信息不真實(shí)，編造虛假財(cái)務(wù)這種行為在很大程度上影響著企業(yè)的利益，給企業(yè)未來(lái)的發(fā)展帶來(lái)巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

三、提升我國(guó)內(nèi)控管理水平的具體措施

（一）優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控環(huán)境

企業(yè)內(nèi)控環(huán)境分內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境。由于外部環(huán)境對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制能力比較小，所以對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制力起作用的主要是內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)控環(huán)境是我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的軟肋，這與企業(yè)的管理方式密不可分。內(nèi)部環(huán)境的控制主要包括三方面的因素：一是企業(yè)管理層是否強(qiáng)調(diào)和宣傳內(nèi)部控制的性質(zhì)與重要性，即對(duì)內(nèi)部控制的重視程度；二是制度執(zhí)行者的態(tài)度與素質(zhì)，即是否認(rèn)識(shí)到各自工作崗位的重要性及對(duì)整個(gè)控制與管理的意義；三是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)策略，包括組織機(jī)構(gòu)、企業(yè)文化、外界協(xié)調(diào)、管理宗旨等。企業(yè)把這三方面要素協(xié)調(diào)好、運(yùn)用好，企業(yè)內(nèi)控環(huán)境必然得到優(yōu)化。

（二）加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)

企業(yè)制定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和設(shè)置管理機(jī)都要堅(jiān)持以人為本。經(jīng)營(yíng)者要充分發(fā)揮控制者和被控制者的主動(dòng)性、積極性和創(chuàng)造性，就必須提高員工的道德水準(zhǔn)和法規(guī)意識(shí)，只有在共同的道德規(guī)范的基礎(chǔ)之上，內(nèi)部控制的制度才能建立，從而形成真正意義上的團(tuán)隊(duì)精神。內(nèi)部控制能有效的實(shí)施，要依靠企業(yè)每一個(gè)員工目標(biāo)明確、觀念趨同、具有較高的勝任能力。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督

企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對(duì)審計(jì)監(jiān)督的認(rèn)識(shí)程度，對(duì)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督效果有重要影響。企業(yè)的管理人員必須對(duì)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督有明確的認(rèn)識(shí)：一是要給審計(jì)部門(mén)以獨(dú)立的空間，使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用得到充分的發(fā)揮；二是要嚴(yán)格按照相關(guān)的法律法規(guī)來(lái)進(jìn)行，在審計(jì)監(jiān)督的過(guò)程中必須堅(jiān)持依法辦事；三是要加大對(duì)審計(jì)工作的執(zhí)行力度，審計(jì)工作人員在全方位了解內(nèi)部控制制度的情況下，嚴(yán)格的去執(zhí)行；四是要充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)對(duì)經(jīng)濟(jì)的監(jiān)督作用，以加強(qiáng)內(nèi)部的審計(jì)與監(jiān)督的方式，來(lái)提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，防范與解決企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)人員在觀念上要不斷提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能，以適應(yīng)瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?fàn)顩r，同時(shí)要注重和培養(yǎng)優(yōu)秀的道德素質(zhì)，為完善企業(yè)內(nèi)控制度和有效防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的奉獻(xiàn)自己的力量，從而促進(jìn)企業(yè)持續(xù)向前發(fā)展。

（四）提高內(nèi)控人員的整體素質(zhì)

企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，除了需要具有完善的內(nèi)控制度和監(jiān)督制度外，加大企業(yè)工作人員整體素質(zhì)的培育是企業(yè)實(shí)現(xiàn)人力最優(yōu)配置，提升企業(yè)整體工作效率和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵步驟。一支高素質(zhì)的人才隊(duì)伍不僅可以為企業(yè)開(kāi)辟一條智慧、創(chuàng)新的發(fā)展道路，還可以利用人才的智慧，不斷完善企業(yè)內(nèi)控管理制度。

如何加強(qiáng)內(nèi)部管控范文第4篇

摘 要 財(cái)務(wù)管理，在經(jīng)濟(jì)管理中占有核心地位，一個(gè)單位的經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，經(jīng)濟(jì)管理到位是非常重要的，所以在競(jìng)技管理中，財(cái)務(wù)管理要提升到一定的管理高度，特別是加強(qiáng)事業(yè)單位中財(cái)務(wù)管理的力度，對(duì)于事業(yè)單位的發(fā)展非常重要。

關(guān)鍵詞 事業(yè)單位 內(nèi)部控制 財(cái)務(wù)管理

事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理在一定程度上具有某些特殊性，依靠的是國(guó)家撥款，不存在盈利性。因此在事業(yè)單位的發(fā)展中，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理非常重要。

一、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題

1.財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)政收支不透明

事業(yè)單位并不是營(yíng)利的單位，它的活動(dòng)的經(jīng)費(fèi)、固定資本以及固定資產(chǎn)等財(cái)政費(fèi)用都是國(guó)家調(diào)撥而來(lái)的。財(cái)政收支不透明是目前很多事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理中的一個(gè)現(xiàn)狀，也是目前財(cái)務(wù)管理中亟待解決的一個(gè)重要問(wèn)題。事業(yè)單位的財(cái)政收支靠國(guó)家撥款，但是在具體的財(cái)政收支過(guò)程中，很多款項(xiàng)出現(xiàn)記錄不透明的情況，使得一些資金出現(xiàn)使用偏差，這是在很多事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理中經(jīng)常出現(xiàn)的問(wèn)題。

2.我國(guó)事業(yè)單位財(cái)政內(nèi)部控制意識(shí)薄弱

現(xiàn)在很多事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理在自我控制方面力度不夠，自我控制能力比較薄弱。行政事業(yè)單位沒(méi)有明確的內(nèi)部控制意識(shí)，也沒(méi)有實(shí)施基礎(chǔ)性的內(nèi)部保障政策，而且在自身的內(nèi)部控制中沒(méi)有形成一定的控制體系規(guī)范，這就使得在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中出現(xiàn)偏差漏洞。在行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題，也不能夠及時(shí)的從自身加強(qiáng)管理意識(shí)。這也是目前我國(guó)很多事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理過(guò)程中都會(huì)面臨的一個(gè)重要問(wèn)題。財(cái)務(wù)管理過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題，自身管理意識(shí)的提高是關(guān)鍵。

3.財(cái)政管理制度體制的不完善

事業(yè)單位的管理不同于企業(yè)管理，事業(yè)單位把年度業(yè)績(jī)考核作為工作的重點(diǎn)，從而在一定程度上忽視了對(duì)財(cái)務(wù)的管理，而在企業(yè)管理中，對(duì)于財(cái)政系統(tǒng)的收支考核一直都放在一個(gè)比較重要的地位，對(duì)于財(cái)政收支的監(jiān)管力度比較大，財(cái)政系統(tǒng)收支都有明確的賬目記錄這就在一定程度上成為財(cái)政管理監(jiān)督的一個(gè)重要方面。有助于更好的對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行管理。

4.財(cái)政從業(yè)人員素質(zhì)不高

財(cái)務(wù)人員素質(zhì)偏低。表現(xiàn)在學(xué)歷較低，沒(méi)有獲得會(huì)計(jì)專業(yè)資格證，專業(yè)知識(shí)技能缺乏不規(guī)范操作。部分事業(yè)單位對(duì)原始賬表憑證內(nèi)容不認(rèn)真填寫(xiě)，審核不仔細(xì)，財(cái)務(wù)報(bào)告不全面。很多事業(yè)單位財(cái)政部門(mén)從業(yè)人員沒(méi)有受過(guò)專業(yè)的財(cái)政訓(xùn)練，對(duì)于財(cái)政管理的技術(shù)化方面的能力有很大的欠缺，這就使得在一定程度上，財(cái)政管理比較混亂，財(cái)務(wù)管理不能走上一個(gè)正確的軌道，會(huì)造成事業(yè)單位的財(cái)政管理漏洞。在總體上不利于單位和國(guó)家總體的發(fā)展。

二、如何從內(nèi)部控制角度加強(qiáng)對(duì)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理

加強(qiáng)對(duì)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理，首先一個(gè)重要方面就是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部管理，這有以下幾個(gè)方面的途徑。

1.加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)政從業(yè)人員的自身素質(zhì)和法律意識(shí)建設(shè)

加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)政人員的財(cái)政管理意識(shí)，就要注意提高事業(yè)單位中財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)，讓他們真正意識(shí)到，事業(yè)單位不同于企業(yè)事業(yè)單位的財(cái)政收支關(guān)系著國(guó)家建設(shè)。要把每一部分收支都進(jìn)行完善透明的記錄，分析，這是對(duì)單位的負(fù)責(zé)，也是對(duì)國(guó)家的負(fù)責(zé)。所以，在加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作中，高素質(zhì)的會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)就顯得尤為重要。另外，還要注意加強(qiáng)財(cái)政從業(yè)人員的法律意識(shí)建設(shè)。

2.加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制

事業(yè)單位不同于其他企業(yè)，企業(yè)是以盈利，利潤(rùn)為主要經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的，但是事業(yè)單位在另一個(gè)方面的目標(biāo)就是加強(qiáng)國(guó)家資金撥款的管理。這在一定程度上容易在財(cái)務(wù)管理中，管理人員產(chǎn)生懈怠的心理。紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)要加強(qiáng)督查，同時(shí)各單位必須加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督管理，完善單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員配置。面對(duì)這樣的情況，管理制度的建立顯得更加重要。把事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理用制度加以規(guī)范，不僅是對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的限制，規(guī)范，也是對(duì)整個(gè)財(cái)政管理制度的規(guī)范，是事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理上升到一個(gè)新的管理水平，管理更加高效，透明。事業(yè)單位近高級(jí)管理的內(nèi)部控制首要方面就是要制定合理的制度規(guī)范，這是事業(yè)單位有序發(fā)展的保障。

3.事業(yè)單位內(nèi)部控制要從加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算的內(nèi)部監(jiān)督管理做起

對(duì)于事業(yè)單位的財(cái)政管理要從預(yù)算管理方面加強(qiáng)建設(shè)，這是財(cái)政管理的一個(gè)重要內(nèi)容。每一個(gè)事業(yè)單位的財(cái)政預(yù)算從總體上構(gòu)成了國(guó)家的總體財(cái)政預(yù)算，在這樣的情況下，建議實(shí)行財(cái)政管理的預(yù)算編制制度。若想加強(qiáng)預(yù)算管理，務(wù)必需依“統(tǒng)籌兼顧”、“綜合平衡”、“確保重點(diǎn)”等原則對(duì)編制內(nèi)部的經(jīng)費(fèi)執(zhí)行預(yù)算，提高經(jīng)費(fèi)執(zhí)行的實(shí)時(shí)監(jiān)控。對(duì)“預(yù)算”與“實(shí)際支出”展開(kāi)對(duì)比分析。這樣的方法能夠在一定程度上加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理的科學(xué)性，透明性。是事業(yè)單位財(cái)政管理的一個(gè)新思路，同時(shí)，實(shí)行預(yù)算編制也可以加強(qiáng)對(duì)財(cái)政從業(yè)人員的管理，監(jiān)督。

4.提高從業(yè)人員的財(cái)政管理技能建設(shè)

在這個(gè)角度上加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)政管理人員的財(cái)政管理技能建設(shè)非常重要，對(duì)現(xiàn)有財(cái)政管理人員進(jìn)行業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，另外，在單位進(jìn)行招聘時(shí)，要加強(qiáng)財(cái)政從業(yè)人員的業(yè)務(wù)技能考核，保證每一個(gè)從業(yè)人員的技術(shù)能力水平。這是對(duì)事業(yè)單位財(cái)政管理的要負(fù)責(zé)。在進(jìn)行培訓(xùn)的過(guò)程中還應(yīng)該注意的是，培訓(xùn)能力要跟進(jìn)市場(chǎng)發(fā)展步伐，提高財(cái)政從業(yè)人員的技能，不僅僅是加強(qiáng)基本財(cái)務(wù)管理知識(shí)的理解和運(yùn)用，還應(yīng)該在基本能力的基礎(chǔ)上進(jìn)行必要的提高。這一點(diǎn)在財(cái)政從業(yè)人員的能力水平上也是非常重要的。例如，財(cái)政從業(yè)人員不僅僅應(yīng)該具備普通會(huì)計(jì)證能力，還應(yīng)該努力提高達(dá)到擁有會(huì)計(jì)電算化能力水平。

結(jié)束語(yǔ)：加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)政管理的內(nèi)部管理是我國(guó)事業(yè)單位發(fā)展的重要研究部分，相關(guān)職能部門(mén)一定要努力做好財(cái)務(wù)管理工作，為我國(guó)事業(yè)單位的發(fā)展提供保障。

參考文獻(xiàn)：

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如何加強(qiáng)內(nèi)部管控范文第5篇

摘要：市政工程與城市形象、人民群眾的利益相關(guān)聯(lián)，因而市政工程有著嚴(yán)格的質(zhì)量要求，加強(qiáng)市政工程企業(yè)資金鐵內(nèi)部控制制度是必要之舉。本文介紹了市政工程項(xiàng)目的特點(diǎn)和市政工程施工的成本構(gòu)成，并著重分析當(dāng)前市政工程企業(yè)成本控制存在的問(wèn)題，依此提出若干改進(jìn)措施。

關(guān)鍵詞：市政工程企業(yè)資金內(nèi)部控制制度成本構(gòu)成

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)體制的不斷深化，城市市政項(xiàng)目的建設(shè)已作為一種產(chǎn)業(yè)模式來(lái)經(jīng)營(yíng)和運(yùn)作。面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市政建設(shè)市場(chǎng)，要想以優(yōu)質(zhì)、低價(jià)、短工期的工程在競(jìng)爭(zhēng)中取勝，市政工程管理企業(yè)就要從加強(qiáng)資金的內(nèi)部控制開(kāi)始。

一、市政工程項(xiàng)目特點(diǎn)

市政工程項(xiàng)目是指由政府出資建設(shè)的基礎(chǔ)性、公益性的工程項(xiàng)目，比如說(shuō)，道路的修建、橋梁的建設(shè)、排水設(shè)施的修護(hù)等等。和普通建筑一樣都屬于土建工程項(xiàng)目，但與普通的土建工程項(xiàng)目相比，市政工程項(xiàng)目又具有自身的普通性和特殊性。首先，市政工程一般是以普通的基礎(chǔ)建設(shè)為主，涉及生產(chǎn)和生活的各個(gè)方面，其具有類型的多樣性、固定性以及唯一性等。在市政工程項(xiàng)目建設(shè)中，由于目的、用途的不同，則要根據(jù)不同的要求進(jìn)行施工。市政工程項(xiàng)目的特殊性表現(xiàn)在，市政工程一般是由政府投資進(jìn)行的，在施工過(guò)程中，政府一般會(huì)處于主導(dǎo)地位，對(duì)施工項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)管，使得企業(yè)可能會(huì)受到政府的一些干預(yù)，如，對(duì)設(shè)計(jì)、施工方案進(jìn)行變動(dòng)、追加規(guī)劃之外的項(xiàng)目。市政工程還與城市形象、人民群眾的利益相關(guān)聯(lián)，因而市政工程有著嚴(yán)格的質(zhì)量要求。

二、市政工程管理企業(yè)的資金成本構(gòu)成

（一）預(yù)防成本

預(yù)防成本是指為了預(yù)防施工過(guò)程中，由于施工的誤差和施工質(zhì)量對(duì)完工進(jìn)度的影響，確保施工的順利進(jìn)行，而事先采用的一些措施和方法所發(fā)生的費(fèi)用。如，施工工序控制的費(fèi)用、對(duì)質(zhì)量規(guī)劃的費(fèi)用、以及質(zhì)量信息的費(fèi)用等。

（二）鑒定成本

鑒定成本一般是指對(duì)使用的材料、設(shè)備構(gòu)件進(jìn)行質(zhì)量鑒別，確保施工工程達(dá)標(biāo)所發(fā)生的一系列費(fèi)用。如，使用原材料和外購(gòu)件的檢驗(yàn)費(fèi)用、市政工程質(zhì)量檢驗(yàn)的審核費(fèi)。

（三）外部損失成本

外部損失成本是指市政工程項(xiàng)目在驗(yàn)收交付使用后，在其使用中由于工程質(zhì)量問(wèn)題引起的，需要由施工單位負(fù)責(zé)的一切費(fèi)用，如，發(fā)生糾紛的處理費(fèi)用和對(duì)工程的保修范圍的相關(guān)費(fèi)用等。

三、市政工程成本控制存在的問(wèn)題

（一）項(xiàng)目成本控制標(biāo)準(zhǔn)不一

大部分的市政工程都采用招投標(biāo)的方式來(lái)選擇施工的企業(yè)。利用這種方式容易給以后的施工工程成本控制帶來(lái)一些問(wèn)題。例如，在采用中標(biāo)價(jià)進(jìn)行成本控制和利用中標(biāo)價(jià)對(duì)盈虧情況進(jìn)行分析，會(huì)忽視管理上存在的問(wèn)題。使用盈利型中標(biāo)價(jià)分析成本，會(huì)使得實(shí)際盈利不一定能到位，而采用生存型中標(biāo)價(jià)，施工企業(yè)和項(xiàng)目精力又難以接受。

（二）項(xiàng)目成本變動(dòng)因素較大

由于原材料價(jià)格會(huì)隨著物價(jià)而變動(dòng)，施工的組織方法也會(huì)隨著技術(shù)的進(jìn)步而發(fā)生眾多的變化，以至于給成本控制帶來(lái)一些不確定的因素。因而在組織施工過(guò)程中，要充分的發(fā)揮原材料及設(shè)備的作用，提高工作效率。對(duì)成本進(jìn)行合理的控制，也是市政工程對(duì)施工企業(yè)進(jìn)行成本控制的重要途徑。

（三）項(xiàng)目成本控制方法不當(dāng)

項(xiàng)目成本控制方法不當(dāng)會(huì)給管理上帶來(lái)很大的失誤，也難以確定工程的盈利情況。如，默認(rèn)盈利會(huì)使得企業(yè)存在的很多管理問(wèn)題不能被及時(shí)的發(fā)現(xiàn)，企業(yè)內(nèi)在的潛力也難以被挖掘，使管理的積極性得不到肯定。

四、市政工程企業(yè)項(xiàng)目成本控制的改進(jìn)措施

（一）編制成本計(jì)劃、確定目標(biāo)成本

對(duì)資金進(jìn)行成本控制的前提是確定目標(biāo)成本和成本計(jì)劃的編制。確定了目標(biāo)成本，就可以評(píng)價(jià)、判斷工作執(zhí)行情況，還可以對(duì)資金在整個(gè)工程運(yùn)轉(zhuǎn)中進(jìn)行限制、監(jiān)督以及合理的引導(dǎo)。從而分析各項(xiàng)費(fèi)用使用的情況，衡量資金成本控制中的支出是否合理，杜絕一定的浪費(fèi)情況。最后達(dá)到資金成本控制的目標(biāo)。

目標(biāo)成本= 預(yù)算成本―目標(biāo)利潤(rùn)

目標(biāo)成本又包括：原材料使用費(fèi)用、人工費(fèi)用、機(jī)械費(fèi)用、其他直接費(fèi)以及其他間接費(fèi)用。

（二）控制人工費(fèi)、材料費(fèi)和機(jī)械使用費(fèi)

人工費(fèi)要根據(jù)勞動(dòng)的定額計(jì)算勞動(dòng)的用工數(shù)量，在用工數(shù)量上進(jìn)行有效的控制，通過(guò)提高勞動(dòng)者的技術(shù)水平來(lái)提高勞動(dòng)生產(chǎn)率。材料的費(fèi)用要從材料的價(jià)格和材料的用量上進(jìn)行控制，在價(jià)格控制上，通過(guò)對(duì)市場(chǎng)行情的考察，在保證質(zhì)量的同時(shí)，盡量用壓低材料的價(jià)格進(jìn)行采購(gòu)，爭(zhēng)取用價(jià)格低的材料代替高價(jià)格的原材料。在材料的用量上，采用限額領(lǐng)料的方式，按工程的進(jìn)度規(guī)定一定的使用量，分期分批的領(lǐng)用，如有材料超額的現(xiàn)象，要分析產(chǎn)生的原因。在機(jī)械設(shè)備的使用上，要從工程的實(shí)際需要出發(fā)，科學(xué)、合理的利用現(xiàn)有的機(jī)械設(shè)備以及增加機(jī)械設(shè)備。

（三）目標(biāo)成本的分解

結(jié)合本單位的實(shí)際和項(xiàng)目的相關(guān)情況，對(duì)目標(biāo)成本進(jìn)行分解。從縱向落實(shí)生產(chǎn)領(lǐng)域，細(xì)致科學(xué)地分成原材料費(fèi)用、人工費(fèi)用、其他直接和間接費(fèi)用等幾個(gè)小指標(biāo)。還要從橫向落實(shí)到經(jīng)營(yíng)管理領(lǐng)域，如。落實(shí)到財(cái)務(wù)、技術(shù)、物質(zhì)等領(lǐng)域。以這些小指標(biāo)保證大指標(biāo)的體系完整。以便于資金成本的執(zhí)行和控制。

（四）加強(qiáng)資金成本的核算

成本控制的主要部分是成本核算，通過(guò)對(duì)資金的成本核算可以準(zhǔn)確的體現(xiàn)項(xiàng)目的收益情況。一般從確定工程量和規(guī)范成本核算來(lái)進(jìn)行。嚴(yán)格的按照規(guī)定對(duì)所完成的實(shí)物進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，計(jì)算其資金成本，再由財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算的資金成本進(jìn)行分解，來(lái)確定資金的成本。由于工程項(xiàng)目的核算過(guò)程較為復(fù)雜，因而在進(jìn)行成本預(yù)算時(shí)，必須使用統(tǒng)一的，規(guī)范的核算方法進(jìn)行，如，規(guī)定統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目、報(bào)表種類以及填制使用方法，使得財(cái)務(wù)報(bào)表填制準(zhǔn)確無(wú)誤，財(cái)務(wù)人員也有章可循。

（五）成本的分析

成本目標(biāo)管理的最后環(huán)節(jié)是成本的定期分析，對(duì)成本進(jìn)行定期分析是為了檢查企業(yè)某時(shí)期資金成本的執(zhí)行情況，找出資金成本存在的問(wèn)題。通過(guò)目標(biāo)成本的分析以及考核，能夠清楚各部門(mén)成本責(zé)任，較好的評(píng)估各部門(mén)的工作情況，鼓勵(lì)各部門(mén)在市政項(xiàng)目中參與資金的成本管理。目標(biāo)資金成本的分析主要是把實(shí)資金際成本與目標(biāo)的資金成本進(jìn)行對(duì)比，來(lái)探析實(shí)際成本與總目標(biāo)成本存在的差異，最后，通過(guò)分析差異產(chǎn)生的原因，找出資金成本管理失敗的主要原因，從而采取相關(guān)措施，，增加有利因素，消滅不利因素。

（六） 用好用活激勵(lì)機(jī)制

項(xiàng)目經(jīng)理在基層生產(chǎn)管理中起著重要的作用，充分發(fā)揮起作用可以較好的進(jìn)行成本的控制。因而要對(duì)其建立嚴(yán)格的項(xiàng)目成本管理獎(jiǎng)懲制度和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制度，比如，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理和員工進(jìn)行物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)和精神激勵(lì)，使其更好的進(jìn)行發(fā)揮自己的職責(zé)和才能。因此，只有用好用活激勵(lì)制度，才能更好地、更充分地調(diào)動(dòng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、管理者以及職工的積極性、能動(dòng)性，有效地進(jìn)行控制成本。

五、總結(jié)

由于資金成本控制在整個(gè)市政工程項(xiàng)目中處于十分重要的位置，資金成本控制以及利用情況的好壞，會(huì)直接的影響到整個(gè)工程所獲利潤(rùn)的高低。因此，在保證工程工期、工程質(zhì)量的前提下，加強(qiáng)對(duì)資金成本的控制，把利益最大化，作為資金成本控制的目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

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