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會計風險防范措施范文第1篇

要想制定一套完整的方案和政策，就必須要明確商業銀行會計風險出現的原因。我國金融機構(如：城市性商業銀行)的上級單位是央行，它是對金融機構進行監管的主要單位。但是，由于經濟市場的迅速發展、金融體制的逐步創新，導致了一些新的問題的出現，這對央行來說，在處理事務方面也接受了挑戰。央行所制定的各類法規機制過于陳舊，已經無法適用于新的風險，例如:會計風險監管、制度執行力度和人員崗位牽制的減弱等問題。具體可以從兩個方面分析：1、就其外部原因分析，目前，大多數企業單位都采取電算化的方式在會計方面。但我國的商業銀行在貫徹制度要求時缺少嚴肅性和重要性，在電算化會計上缺失重要的風險防范意識；2、分析其主要內部原因，就是大部分商業銀行只注重銀行業務的發展，對內部工作人員的管理監督強度不夠，導致了內部工作人員不熟悉會計結算的操作程序和業務流程，也沒有很好的會計人員風險防范意識，更不清楚風險加以防范的著重點和方向。

二、解析商業銀行會計風險問題

（一）銀行工作人員缺乏會計風險防范意識

銀行工作人員的會計風險防范意識薄弱主要原因就是工作人員不能嚴格按照銀行的管理機制來規范自身的行為。防范意識的缺乏主要表現在以下幾個方面：工作人員下班后不能將存有重要信息的電腦進行關機；會計人員離開保險箱時忘記上鎖；保管工作印章的員工亂發印章；柜臺員工換崗時信息傳達不清楚等等。所以說，為了加強工作人員的防范意識，就要加強對工作人員的風險教育，完善內部管理體制。

（二）銀行工作人員不規范的操作流程

銀行的工作人員特別是會計人員在工作的過程中會有一定的操作流程，但大部分人卻不能按照業務流程規范進行操作，從而會引發一些風險問題，這主要表現在：不能掌握最新的會計法規；按照經驗辦理業務；不好好檢查票據；對一些文件錯誤蓋章等不良現象，這也造就了潛在風險的生成。

（三）尚未健全的崗位體系

目前，不健全的合理高效運轉的崗位體系出現的原因就是金融文化建設步伐的緩慢、人員素質和道德修養的低下、崗位輪換和職工輪崗制度的不合理等，從而導致了人員分配的不合理，影響了會計人員的穩定性，阻礙了會計工作的順利性。這主要表現在：在人員調配方面，將一些熟悉業務的會計人員調配到信貸部門，卻把一些學歷低下、素質差的人分到會計崗位上。

（四）銀行的內部管理制度不完善

在環境逐步變化和市場競爭逐步激烈的雙重壓力下，銀行的內部管理制度也出現了一系列問題，其主要原因表現在兩個方面:1、部分銀行管理人員認為內部管理機制的設立和會計人員無關；會計人員對風險防范意識不強；對崗位之間的聯系重視力度不大；對一些繁瑣的手續不加以重視；不能充分認識會計的職能等；2、銀行的工作人員對業務操作流程的不熟悉；銀行監督和管理機制的不完善；不健全的銀行表格；各式管理票據制度的不規范等。

（五）銀行內部檢查監督體制不能完全發揮作用

商業銀行內部檢查監督體制往往監督范圍小、監管人員少、檢查力度不夠，就會疏忽一些業務的檢查。再加上，監督體制缺乏計劃性，往往都是“上級布置，下級應付。”在一些基層，會計崗位通常是會計主管擔任工作，但往往會計主管會由于接待稅務、央行和上級檢查而離開崗位，臨時代班會由于業務不熟而出現一系列問題；銀行有專職和兼職人員對會計人員進行輔導，卻總會出現專職不專、兼職不兼得現象，這都是因為銀行內部管理體系的未能充分發揮作用。

三、商業銀行會計風險防范的主要方法

在上述的問題探索中，我們了解到了商業銀行所出現的各種問題，為了使商業銀行可以健康的發展，我們應該做到高度關心會計風險，通過高效的風險防范措施來加快商業銀行的發展。

（一）加強員工培訓力度，提升銀行會計從業人員素質

1、加強人才投資強度，加強員工的崗位培訓和員工職業教育培訓，加強員工的知識更新速度，采用請進來和送出去的方法，來慢慢培訓一個創新型的風險管理人才。更改銀行的用人制度，為銀行引進競爭性機制，采用公平、公正、公開的上崗制度，盡量注重挖掘具備管理能力、風險意識、創新能力、信息意識和競爭意識的全面人才。在市場經濟發達的新形勢下，為了全面發展金融服務、加快銀行業務的發展，商業銀行需要培育一支素質高、業務技能過硬、管理水平突出的會計隊伍，整個隊伍要提高防范意識，員工之間要互相鼓勵學習，熟悉業務知識，了解更新會計風險管理知識。

2、銀行內部的工作人員還應該樹立正確全面的思想觀念和風險防范意識。首先，培養會計人員的自我約束能力，提高會計人員的風險防范意識，增強其職業道德修養。要具有針對性的對會計人員進行教育，使其深刻掌握各項業務技能流程，提高商業銀行員工的風險意識。同時，還要對會計人員進行嚴格的篩選，篩選出新形勢下適合從事會計工作的員工。其次，從高層入手，商業銀行的高層領導者，要起到良好的帶頭作用，樹立一個好榜樣。建立一個健全的風險管理防范機制，全方位的提高員工的風險防范意識。最后，采摘要：我國商業銀行發展的腳步伴隨著市場經濟不斷發展的腳步，銀行業務的品種在逐步豐富多樣化，于此同時，取獎懲的方式來激勵所有的內部工作人員遵守銀行的各項規章制度，保障所有的業務項目都按照一定的程序進行，使得風險從根本上得到了防范。

（二）完善銀行內控體系，防止制度漏洞出現

在經濟發達、金融機構完善的背景下，就商業銀行如何有效加強自身的風險管理能力，通過以下幾個方面進行完善：

1、完善崗位內部控制體系的建設，實現崗位相互監查機制。會計崗位責任制需本著相互制約、責任分工的原則，做到單據保管、財務記錄和現金的分離，從而保障資金使用的安全性和明確性。

2、創建包含權力制衡機制和財務監督機制、內部檢查機制、內部責任機制、辭職責任追究制和人員管理機制為一體的大體系，高效的發揮各個機制的作用，不斷完善工作中出現的問題，并在發現問題后及時彌補完善。

3、合理正確利用交叉輪流檢查的原則，實施員工年假制和崗位輪換制，實現嚴格的層級授權制度，在不斷完善內部控制機制和業務流程的過程中，使銀行里的每個人、每項業務都處在一種被監督的狀態下，長期就形成一種制度化的行為習慣。

4、在對原有內部控制制度進行完善的同時，銀行還需完善進的內部控制制度，可以通過創建一個嚴格的考核機制來對會計人員進行能力考核。所謂考核機制的創立就需要做到組建專門的監督部門，定期監督檢查銀行的會計部門、定期監督制度的執行情況、下級對上級負責等等。5、改變商業銀行的現有內部控制體制，重新分工梳理各類業務管理委員會的職能，鼓勵委員會舉辦相應的活動來發揮自己職能的影響力。

（三）提高風險防范意識，建立銀行內部核算體系

銀行業務的范圍不同，處理的方式也會有所不同，依據不同業務對應的不同特點，我們可以把會計業務分成聯行和核算兩個部分，同時，在崗位的設置方面要突出“責權結合”的原則，設立記賬、復核、評價、事后監督等崗位。在防范風險角度思考，要創建謹慎的授權審批制度，施行“職責分離”，把所有的業務操作都歸納于授權審批中來。商業銀行要想快速穩定發展肯定離不開一個健全的內部核算體制，所以，商業銀行需要在制度制定和制度執行兩方面要有相對應的完善的機制，而且，商業銀行的工作人員必須遵守制度進行嚴格的業務操作，在工作過程中，仔細看管每一張票據，進行有制度的登記交接、認真填寫每一項數據報表，會計人員也本質公正、公平、公開的態度進行計算服務。與此同時，銀行要將電算化充分合理應用于工作中，加強電子化建設，盡量避免人為操作，早日實現自動化，總體提高會計工作者的計算水平和會計人員的風險防范意識。

（四）加強業務管理機制，防止業務管理出現漏洞

銀行可以通過嚴格管理監查日常業務；創建高效的管理機制；控制監管財務核算、賬戶管理、低質押品管理、客戶身份認證、資金支付以及票據審核等重要環節來有效的防止業務出現漏洞，也降低了會計風險。

1、對票據進行管理。銀行的工作人員必須把已經質押、貼現的票據收入庫或者放入保險箱來雙人保管。工作人員還要嚴格按照二級審核制度來進行貼現票據的操作，更要對商業銀行的承諾票據的真偽進行檢驗，在付款的同時要通過電子驗印系統檢查匯票專用章和企業印鑒的真偽?？傊屑殭z查票據和資金的真偽。

2、要加強對重要事項的審核管理。對不是銀行內部的會計人員，不能讓他代交、代領、代送物品（如：憑證、印鑒卡、印章等）；一般需要出示身份證辦理的業務，都要進入互聯網核查公民身份系統進行驗證，切忌不能因為是銀行內部人員、熟悉客戶或內部人員推薦就對其放棄身份證辦理業務；不能向柜臺提供大量的空白憑證，客戶賬戶貸款發放、簽發銀行承兌匯票、低質押品出入庫、凍結解凍等業務要按照合理的程序辦理。

3、管理銀行賬戶。嚴格的控制空白憑證的出售數量，對存款余額少、注冊資金少的企業，一定不能超過結算需要售出憑證；切勿讓記賬人員從事對賬工作，商業銀行需要把定期余額對賬和不定期明細對賬相結合，對未達賬的項目要及時查明原因并進行賬務調整；堅持復核審查制度，對新開立賬戶進行嚴格的審核程序，對資料不齊全和有疑點的企業要仔細嚴格審查。

4、管理銀行支付業務。不經過復核辦理的業務禁止辦理支付業務，其中也包括大額現金付款業務，大額儲蓄業務也要換人復核；禁止大額支付單人驗印付款、在同城票據交換結束后復核驗印、支付業務先記賬后驗?。灰话闳嗣駧呕蛘叩戎低鈳?0萬元（含）以上進行轉賬支付業務時，經辦機構應該及時和客戶進行電話確認，與此同時，做好書面電話記錄。

（五）創建風險測量預警機制，控制潛在風險的出現

為了控制潛在風險的出現，企業應該創建以商業銀行為基準的風險測量預警機制。目前，電子化的廣泛應用已經為我國商業銀行的現代化發展提供保障，成為了商業銀行發展奮斗的全新方向，也是銀行建設的關鍵性的物質基礎。唯一不足的是，缺乏對會計風險的預警分析判斷，所以應該遵守銀行不斷努力發展的趨勢，不斷創新，加強產品，以此來控制會計風險的發生。我國的商業銀行目前應該清楚自身管理體系的不完善，努力做到對管理機制的嚴格遵守。創建一個高效的銀行會計內部控制評價體制，制定一套具有可操作性、符合實際情況、全面簡潔的評價制度，來將銀行會計對風險預測、分析、監督和反映等作用充分表現出來；為了更好的控制潛在風險的方式、方便對風險具體狀況進行分析檢測，可以創立有效的內部控制預警系統，采取相對應的會計風險預測的措施。

四、結束語

會計風險防范措施范文第2篇

財務會計外包是指企業與承包商簽訂協議，將一部分財務會計職能交給承包商來完成。隨著市場經濟發展和競爭的愈演愈烈，很多企業將工作重心放在關鍵領域，而對非關鍵領域則采用外包服務形式。財務會計外包對企業運行和發展具有重要作用，但也不能忽視其存在的風險。文章將探討分析企業財務會計外包存在的風險，并提出防范措施，希望能夠為實際工作提供指導。

二、企業財務會計外包的風險

財務會計外包對企業運營發展具有重要作用，它能節約企業經營成本，提高財務會計管理質量，增強會計信息透明度，進而推動企業財務會計工作水平提高，促進企業市場競爭力和影響力提高。但不能否定的是，財務會計外包也會面臨來自多方面的風險，主要體現在以下幾個方面。

（一）外包保障風險。財務會計外包離不開相關制度的保障，需要相關法律法規引導和約束。但目前這方面的法律法規不健全，難以有效規范和引導財務會計外包各項工作，加大外包業務風險。例如，由于缺乏健全完善的管理規章制度，企業不能按照規定的流程開展外包業務，缺乏科學的外包管理方式和外包后期安排，容易導致外包市場混亂，影響各項工作順利進行。

（二）外包選擇風險。外包服務商的社會影響力、信譽度、整體實力存在巨大差異，一些企業在選擇服務商時，忽視進行全面細致的調查，可能選擇實力較差，影響力小的服務商，制約各項工作順利開展，還可能給企業帶來損失。

（三）外包質量風險。企業財務會計外包制度不健全，相關法律法規不完善，一些外包商資信力較差，往往只圖獲取短期利益，專業的財務會計管理技能缺乏，社會影響力和信譽度低，缺乏健全的財務會計管理體系，創新精神不足。甚至難以滿足企業財務會計管理各項工作需要，給企業帶來經濟損失，影響企業發展和市場競爭力提高。

（四）外包安全風險。外包過程中缺乏信息安全保障體系，導致企業財務會計信息泄漏，可能會給企業帶來損失。或者外包商道德素質偏低，未能對發包方的資料嚴格保密，在利益驅使下，一些外包商將財務會計信息泄露給企業的競爭對手，往往會給企業帶來損失，甚至讓競爭對手獲取不當利益。

（五）外包退出風險。外包過程中過分依賴承包商，盲目相信承包商的能力，將企業員工、內部財務會計信息等全部交給承包商，增大外包風險，導致對企業長遠發展帶來不利影響?；蛘咭恍┏邪踢^分追求經濟利益，在獲取勞動報酬之后未能嚴格履行自己的職責，沒有認真完成財務會計管理各項工作。

三、企業財務會計外包風險防范措施

為應對財務會計外包所帶來的風險，推動企業發展和進步，根據外包風險類型，結合企業財務會計工作實際需要，筆者認為今后應該采取以下有效的應對措施。

（一）提高財務會計意識。實施外包前，企業必須對自身財務會計管理各項工作有全面了解，明確自己的優勢，掌握自身的不足。通常季節性企業、新建企業、分支龐大的企業財務會計管理工作適合外包業務，這樣可以減輕企業財務會計外包風險，節約企業成本，提高企業財務會計工作效率，增強風險防范能力。

（二）培養正確的財務會計外包理念。企業經營管理者要樹立正確的財務會計外包理念，從企業發展的戰略高度入手，充分認識財務會計外包是優化企業資源配置，促進企業發展的重要方式。注重對企業財務會計工作者的培訓，提高他們綜合技能，能根據企業財務會計實際工作需要，做出正確選擇，選擇合適的企業財務會計工作外包商。

（三）選擇恰當的外包服務商。在選擇外包商時，要做好調查研究工作，綜合考慮服務商的工作人員素質、服務商綜合實力、信譽度、社會影響力等，選擇綜合實力強的服務商。從而更好開展企業財務會計外包服務工作，有利于提高工作質量，降低企業財務會計工作成本，減少費用支出，提高外包服務水平，推動企業更好更快發展。

（四）健全外包合同各項規定。選擇外包服務商之后，要做好合同擬定工作，明確雙方權利和義務，有效推動各項工作順利進行。簽訂合同時要明確各項規定，平衡風險和收益，并簽訂企業財務會計信息保密條款，維護企業正當利益。同時還要對外包期間可能出現的變化進行規定，加強協商和溝通，制定預控和應對措施，提高外包服務商的工作水平，明確他們的權利和義務，從而更好為企業發展運行提供服務，促進企業財務會計管理工作水平提高。

（五）重視外包信息安全管理。財務會計信息是企業的無形資產，對企業發展運行具有重要作用。一旦發生泄漏，必然影響企業發展和運行。因此，在外包服務時必須加強財務會計信息安全管理工作，考查外包企業的忠實度，簽訂保密條款，一旦發生信息泄露，要根據合同條款承擔相應的賠償責任，以更好約束外包服務商各項工作，促進財務會計管理工作水平提高。

（六）提高企業自身財務工作水平。加強財務會計管理工作隊伍建設，促進工作人員素質提高，為各項工作順利開展奠定基礎。完善財務會計管理各項制度，建立嚴格的責任制，明確各部門職責和權限，促進他們更好履行自己的職責。另外還要加強內部控制，重視監督管理工作，促進財務會計工作水平提高，有效預防外包風險發生，增強企業市場競爭力和影響力。

會計風險防范措施范文第3篇

注冊會計師的審計作為一種外部的中介性質審計，在審計活動中所發表的評價是帶有一些主觀意識的，進而帶來了審計風險。然而，審計風險并不確定會給審計主體帶來損失，而是需要經歷一定的由很多能夠控制的因素一同影響的，所以說審計的風險是能夠控制的。因此，我們應該加大對審計風險的研究工作，了解審計風險的現狀以及目前存在的各類問題，對審計風險的形成進行剖析，進而探索風險管理及控制的辦法，不斷提升審計質量，以便降低審計的風險。

【關鍵詞】

注冊會計師審計風險現狀；問題成因；防范措施

1我國注冊會計師審計風險現狀及存在問題

1.1我國注冊會計師審計風險的現狀自從20世紀80年代再次采用以及重修中國會計師制度，近30多年的時間里,中國注冊會計師的審計業一直處于穩定的發展。注冊會計師行業對審計體系的建設和完善，發展的成果對審計風險的控制研究都起到了有力的助推作用。隨著市場經濟的迅速地擴張,注冊會計師的業務一步步拓展到稅務方面的服務，資產和會計等服務,涉足在金融的各個領域。近年來中國注冊會計師行業正處在一個良好發展軌道上。注冊會計師行業迅速開展的同時,也必然存在著一定的弊端還需要通過審計來解決,而存在的弊端是關系到審計風險的防范工作。就目前而言，我國審計風險還暴露出這樣那樣的突出問題，因為我們控制審計風險的手段和方法是有限的，還不夠深入，不規范，零散不集中，達不到良好的使用效果。

1.2注冊會計師審計風險存在問題（1）部分注冊會計師缺乏強烈的風險意識與高度責任感。（2）事務所之間的不正當競爭致使審計風險缺乏可控性。（3）被審計單位舞弊增加了審計風險。（4）相關法律、法規不健全和執法不嚴。（5）現代審計方法本身隱含著審計風險。（6）司法界和審計行業界對審計事項認識的不一致。

2注冊會計師審計風險的原因

2.1主觀原因注冊會計師的職業道德水平較低。在審計活動中，從業人員會產生消極怠工，態度不端正，方案的關注度偏低，等方面的問題，使得審計的工作難以正常展開，導致審計活動的質量不合格，增加審計的風險。注冊會計師不具有專業勝任能力。注冊會計師對風險的不同態度。審計準則對注冊會計師提出了對待審計風險要保持應有的職業謹慎性的要求。

2.2客觀原因法律監管上的嚴重不足。目前發生的訴訟注冊會計師的案件看來，不管是國內或者國際，因監管力度嚴重欠缺，所以違規違紀現象還是反復出現，使違規的風險和收益得不到對稱，導致出現為暴利而選擇觸犯法律的會計公司。審計對象的復雜性和審計內容的廣泛性?，F代化企業經營業務日益復雜，有些業務甚至超出會計制度和法則，難以做出適當的專業判斷，不容易得出正確公允的評價，在無形中就留下了審計風險的隱患，加上當今社會高科技為信息的產生和傳達提供了方便的條件，這些都會增加審計職員地失誤和加大審計職員發生差錯地可能性。被審計單位內部的管理缺陷。企業的內部控制在客觀上存在的缺陷容易致使被審計的企業的會計信息發生嚴重錯報甚至是漏報地現象。人的主觀努力在很大程度上決定內部控制的效果，高層的管理者作為內部控制的執行者及建立者，對自己所建立的內部控制不認真地執行，再好的內部控制制度也不可能發揮真正的效用。

3注冊會計師審計風險防范措施的建議

3.1主觀方面提高注冊會計師的職業道德?？梢酝ㄟ^提高審計職員綜合素質和業務能力有效適當地規避審計風險，盡快完善《職業道德基本準則》,加倍地明確和細化注冊會計師的職業道德，增強可操作性，并不斷摸索、構建一套行卓有成效地職業道德培養機制和考核評估機制。提升注冊會計師的執業能力。我國申請執業的注冊會計師一定要求具有至少兩年的審計工作的經驗。但現在越來越多的在校大學生開始申請從業的資格考試，他們根本沒有實際的工作經驗，需延遲其獲得執業資格的時間。同時也要對考試進行改革，考試科目的設定和限制考生的最低學歷，增多一些與注冊會計職業緊密聯系的課程。加強風險意識。風險地客觀和不確定性決定了風險是難以消除地，因此重視審計的風險防范和風險的控制應是企業展開審計工作的核心，把加大對風險意識的教育，作為注冊會計師對審計的風險防范的重要措施。并提高企業經營安全性，在開展審計工作的過程中，高度重視風險審計內容，避免企業因為會計信息不系統不健全，企業弄虛作假等行為帶來的極大社會危害，進而有效地維護企業正常健康的運營，來保障市場經濟的健康穩定秩序。

3.2客觀方面樹立法制觀念，加快法制建設，改善審計執法環境。樹立起面面俱到的的法制觀念，嚴格遵照相關法律法規的要求對審計對象或相關單位進行審計處理，給審計的質量一定的保障，并將審計風險的發生幾率降到最小。加大治理會計信息失真的力度。一是要最大力度的打擊制裁會計信息的造假。行政的處罰力度和民事的賠償兩者同步，兩手抓。加大行政處罰，不只是對個人進行處罰，對違規違法的企業要實行經濟制裁，要求違規企業對因自身會計信息失真帶來的審計風險及造成的社會損失進行經濟補償。二是企業要加強會計控制建設，將會計的作用充分的發揮出來，改變現有的會計管理體制。

加強被審計單位的內部控制。被審計的企業或者公司從資料的收集和加工各個環節都應該加強內部的控制。一是會計處理手續要嚴謹。企業內部的會計處理手續是格外要嚴格。在由各項材料采購流程中，“驗收”環節應該辦理為避免在源頭上出現偏差的相對應的每一項檢查例如入庫單和材料管理人員的簽字等。二是明確會計責任主體。要明確被審計單位負責人的責任，保證會計信息是正確無誤的。即會計信息的真實性。作為企業的負責人，自己要先做到遵紀守法，做到了解明法律制度、明白業務管理及相關財務，這樣不僅是對自己負責，更是對被審計單位和國家負責。企業管理人員要對會計人員給予工作上的鼓勵。會計負責人員要為會計人員起到帶頭作用，以《會計法》和國家規定的會計法制為工作業務時遵守的首要標準。三是嚴格會計核算。企業在實施標準化的會計控制得到的數字是真實可信的。同時，企業會計人員在核算時應當嚴格認真，會計分錄要筆筆記清，會計賬戶要準確，會計計算要精確，才會有真實可靠的數據和會計信息。

參考文獻：

[1]古云蘭.對我國注冊會計師審計風險與防范的研究[J].云南:企業研究,2014.

會計風險防范措施范文第4篇

關鍵詞：高校會計風險；成因；對策

高校會計風險是指因高校會計信息、會計行為的重大失誤致使高校遭致損失的可能性。包含三層含義：（1）會計風險主體是高校，包括高校會計管理層、執行層、操作層以及經辦會計業務的所有人員。（2）會計風險的條件是會計信息、會計行為失的重大失誤。（3）會計風險的后果是導致損失，不會導致損失不成為風險事故。

一、高校會計風險產生的原因

1、內部控制制度不健全，監督機制不完善。目前，我國高校普遍存在對內部控制認識不足、重視不夠，內部控制制度設計不系統、不科學，已建立的一些控制措施、方法、程序不能有效執行，內部控制的監督和檢查不力等問題，從而使內部控制不能發揮其應有的作用，導致會計風險的產生。

2、會計準則的不完善。建立在會計假設基礎上的會計準則規范了財務會計的確認、計量和報告。現有會計準則雖對會計實務起到了很好的指導作用，但遠不完善，加之現代經濟的飛速發展所創造的大量的新業務（如衍生金融工具的創新、表外融資等）卻使傳統會計難以處理，使經營中所隱含的重大風險難以在財務報告中得到反映。

3、防范會計風險的責任意識不強。盡管我國大部分高校大都建立有內部會計控制制度，但具體實施情況卻并不盡如人意，有權利無責任、有責任無獎罰，防范會計風險的責任意識亟待加強。其次，片面認為會計風險與會計工作緊密相連，防范會計風險的重任僅僅歸結為財務這個職能部門，在全校沒有形成一個整體，不能發揮整體的聯動效應，沒有從根本上解決制度或管理中存在的漏洞。最后，經濟責任制作為履職問責的保障制度，其效力發揮有限，這就造成工作中防范風險的責任意識不強，更談不上如何應對可能產生的會計風險。

二、高校會計風險的防范措施

1、拓寬資金籌集渠道。增加收入是防范高等學校會計風險的根本途徑。目前，中國高等學校已形成多渠道籌措教育經費的格局，但大部分高等學校對財政撥款的依賴度仍比較高，以財政撥款和學費、住宿費收入為主。因此，高等學校一方面要解決應收盡收問題，下力氣解決學生欠費問題。學費的收繳率要與院系和相關職能處室的經費掛鉤，同時，要建立健全“獎、貸、助、補、減、捐”的助學體系，落實助學貸款、獎學金、困難補助、學費減免，組織困難學生開展勤工助學，從根本上解決困難學生欠費問題。另一方面，要打破傳統的籌資觀念，對教育籌資體制進行制度創新，積極組織校辦產業創收，有效開展科學研究活動，充分利用資本市場，廣泛爭取社會捐贈，從多渠道進行教育資金的籌集。

2、建立對高校貸款風險的預警系統，對高校貸款實施“事前、事中、事后”的監控。商業銀行建立的高校貸款風險預警系統，至少應包括對高校的資本結構、償債能力、營運能力、發展能力等各項指標進行評價。商業銀行在對高校審批貸款時，要全面分析高校可能面臨的財務風險，及時揭示隱性問題，對潛在的財務風險進行預警。把貸款風險控制在“事前”。在發放貸款后，對高校在使用貸款時要進行全程監控，對高?？赡馨l生的財務風險采取預防性控制或抑制性控制，防止風險損失的發生，把貸款風險控制在“事中”。在高校貸款快到期時，商業銀行要提醒高校還款，并在高校還款后對本次貸款項目進行績效評價。

3、強化會計監管，增強制度約束力。會計監管是指通過會計檢查、督促、控制等工作過程和手段，對企事業單位的經濟活動及其結果進行監督管理。對于高校會計監督而言，要以國家有關法律法規為準繩、以高校預算、規章制度為依據，對高校的收支活動、經濟活動進行監督、控制管理，以促進高校會計目標的實現。具體而言，高校所有經濟業務涉及到經辦人、審核人、審批人、支付人、檢查人、監督人等，他們的工作應該是相互獨立的并形成相互制衡的關系。我們要思考監管效率的保障機制。一是要在內控制度中建立一套科學的考核評價機制，由專人或專門的部門依據控制評價標準，就內部控制中各個關鍵控制點相應崗位人員責任履行情況加以考核。二是考核評價主體應當是相對獨立的機構，他們與考核客體之間不存在利益關聯，基于考核評價結果進行責任認定和獎罰必須落到實處，并且由權威機構執行。三是要充分發揮會計人員的監管能動性。專業的會計人員熟悉會計流程、具有識別虛假交易的業務素質，因此關鍵在于通過激勵措施來激發他們參與會計監管的積極性。最后，通過對各項業務內部控制的監督，對單位現行內部控制的恰當性和有效性進行分析、評價，為以后修訂和改進提供依據。

4、加強對會計人員的管理。（1）在會計人員的聘用上，應堅持德才兼備原則，并視“德”為首要條件。應著重考查從業人員的誠實度，只有誠實的會計人員才能談得上堅持原則、忠于職守，同時，會計是技術性很強的工作，對會計人員的聘用還應考查其專業勝任能力，做到德才兼備。（2）建立一套統一的，具有剛性的會計人員職業道德規范，加大執法力度，做到有法必依，違法必究，執法必嚴，以此約束管制會計人員的職業行為。（3）完善會計人員的繼續教育制度，提倡會計人員終身教育的觀念，切實幫助他們提高素質，掌握會計事項處理方法，不斷提高其職業判斷能力。（4）營造寬松會計工作環境，減輕會計職業道德壓力。管理部門應建立健全會計人員的評價激勵機制，切實提高會計人員地位和待遇，給會計工作創造一個寬松環境。

總之，為了有效的防范會計風險，高校會計管理人員必須跟上會計發展的步伐，不斷地更新知識，掌握新技術，增強防范會計風險的能力，提高會計風險管理水平。需要注意的是，基于會計活動的復雜性及可變性，會計風險的防范方法和措施應該不斷創新，因此高校的會計風險防范系統是一個循序漸進的發展過程，也是隨著時空條件變化不斷完善的過程。

參考文獻：

會計風險防范措施范文第5篇

關鍵詞：金融會計；風險；防范措施

一、現行金融會計風險的表現形式

1.核算虛假，會計信息失真。會計核算是銀行會計的最基本職能，它是整個資金運用的真實反映?？梢哉f，銀行的一切業務活動都要通過會計信息反映出來。如果會計核算方法不當、核算程序不規范、核算質量不高或某個環節失控，就有可能出現風險?，F實工作中，有的銀行為維護自身利益，違反金融政策要求，在會計信息處理上大做文章，致使會計部門提供的信息資料不真實、不充分，真賬假表、假賬假表、任意調整收支科目等現象，事實上掩蓋了信貸資產的質量和風險，影響對銀行經營狀況的客觀評價進而帶來更大的風險。從會計工作的程序看，結算編制是最后的環節。在銀行業中，結算風險最主要的表現是結算數據不實，尤其是利潤反映不實。當然，這種情況的存在，有技術或制度上的原因，也有人為的因素。從人為因素看，不可忽略的問題是虛假性。如有的金融機構為了本單位或其他某種需要，要求會計部門在結算報表上做數字游戲?；蛱撛隼麧櫍蛱摐p利潤，或搞賬外賬，想以此取得業績考核名次或達到暗盈利的目的。結果導致自下而上會計信息失真。

2.操作違規，加大結算風險。近年來，隨著銀行業改革的不斷深入和發展，特別是電子化進程的加快，會計結算制度已經形成比較完善的體系，為加強銀行內部控制和管理發揮了重要作用。但在實際工作中，由于基層會計人員業務知識和風險防范意識的缺乏，不按規程操作越權辦理業務的情況時有發生，人為加大了結算風險。

3.職能軟化，會計監督無力。會計監督是會計工作的一項重要職能。通過會計監督可以促使本單位經營活動實現合理化、合法化。但是目前金融會計監督職能軟弱，起不到會計監督作用，主要是受經營理念限制。對于只求存款數量、不講存款結構、變相提高存款利率、盲目互相攀比、豪華裝潢營業辦公用房、費用開支增加等這些不合理或不合法的經營，會計部門一般無法起到有力的監督作用，而這種經營的虧損風險往往帶有連鎖反映。同時，在不正當利益的驅動下，發放繞規模貸款、違章拆借、賬外投資、私設小金庫、越權承兌、貼現銀行匯票等違規情況屢禁不止，這其中一個很重要的原因就是會計核算監督檢查不力，會計懲罰制度未跟上，從而變相助長了違規經營情況的蔓延，加大了經營風險。

4.內控不嚴，會計人員約束不力。主要表現在：一是部分銀行會計人員素質不高，操作行為不規范，容易發生會計差錯。二是個別會計人員內外勾結，肆意侵害銀行利益，從而發生經濟案件。

5.競爭無序，財務成本加大。存款對于增強銀行資金實力、奠定在同業競爭中的地位無疑是必需的，但需要注意的是存款既是立行之本，也是支出大戶。不顧效益擅自或變相提高存款利率，盲目增設網點機構，草率開辦各項新業務不計算資金成本，不搞盈虧臨界點分析等非正?，F象，加大了財務風險。同時籌集來的資金如果運用不充分，造成資金在銀行內的積壓和閑置，無效益資產的增加也會直接影響銀行損益風險。

6.制約失衡，加大經營風險。銀行會計作為一項專業性強風險性大的行業，面對大量結算票據、現金資產，以至密押、印章、重要空白憑證、有價單證等，一旦發生工作疏漏造成資產的損失是巨大的。目前社會上一些不法分子將銀行作為其獵擊的主要目標，各類案件居高不下，手段花樣層出不窮，無論是假匯票、利用信用卡惡意透支，還是貪污盜竊、索賄受賄，任何一個案件會或多或少涉及經營核算部門，一旦會計部門放松管制，降低核算水平，就會為犯罪分子客觀上開了綠燈，加大了經營風險。

7.反應滯后，誤導決策風險。會計部門未能充分發揮會計管理職能，未能及時向領導層提供決策需要的信息，甚至未能通過核算分析及時發現工作中存在的問題，使得領導層決策失誤，這是會計人員的失職。

二、金融會計風險產生的原因分析

金融會計風險既有外部政策環境因素，也有內部管理原因，就內部因素而言主要有：

1.無序競爭。有市場就有競爭，這是經濟發展的必然產物，然而競爭分有序和無序之分。目前，不公平或惡意競爭在金融機構中經常發生。為了拉存款，擅自提高存款利率，為了留住大客戶，就搞一些小手腳。這些違規操作的后果一方面擴大了成本，另一方面為犯罪提供了條件。現在有很多金融案件的發生都與違規操作有關，事實上，惡意競爭不僅埋下風險的種子，同時也為犯罪分子提供了滋生的土壤。在這方面教訓是深刻的，也是慘重的。

2.內控不嚴。目前，金融會計內部控制存在著不少薄弱環節，對會計控制認識不充分、不深刻、不完整。一是以為內部控制就是整章建制，就是各種規章制度的匯總，忽視了內控是一種業務運行過程中環環相扣、監督制約的動態機制；二是以為內部控制是事后、審計或管理層的事，與會計無關或關系不大，對會計的職能作用沒有充分認識；三是以為內部控制就是相互牽制，對內部控制方式、方法與手段沒有整體認知；四是有關金融企業內控制度建設指導意見原則性較強，操作性不足；五是制度建設上存在滯后性。從總體來看，金融企業內控制度對新技術、新問題研究不充分，在會計制度中所體現的內控措施落后，如：電算化條件下如何防范風險，在“柜員制”勞動組合下如何實施有效控制尚缺乏制度規定。更有甚者，有些行是先開展業務后進行制度補救，這給金融業埋下了巨大隱患。會計制度應是操作規程設計的理論依據，操作規程應該是會計制度的具體化，同時又是會計制度得以實施的重要技術手段與保障。而目前的操作規程未對會計制度的執行形成剛性約束，必須按制度執行的硬性規定變成了憑良心憑習慣辦事。由于技術保障措施的不得力，核算程序本身又留有違規操作的隱患，以至于核算過程中屢有違反會計制度的事件發生。

3.違規操作。隨著現代銀行業的改革和發展，金融法律法規日益完善。盡管如此，有的工作人員在具體工作中不按法律法規行事，不按規程操作，我行我素，想當然辦事。

三、防范金融會計風險的具體措施

1.建立內控制度體系。有效的內部控制實際上是金融機構從決策實施到管理、監督的一個完善的運行機制。其中獨立的會計及核算體制是其基本要求之一。會計制度的完善，有利于內控制約機制的充分發揮。金融會計人員業務上只接受會計主管領導，會計人員進行賬務處理的唯一依據是有效的會計憑證。在加強會計業務制度體系建設時，要注意其全面性、規范性、適用性和協調性，即這一制度體系在會計業務中覆蓋要寬廣，操作要規范，不能脫離實際，并能有效與其他部門工作配合。一套完善的會計制度將有利于堵塞漏洞，有利于防止和杜絕銀行“三假”的產生，提高會計信息的真實性，才能有效控制人為調表而造成的會計信息失真現象，化解風險。

2.強化會計監督職能。在會計監督中要強調獨立、嚴格、及時、有效，尤其是重視會計業務的事前和事中監督，因為事后發現問題往往無濟于事。會計業務事前和事中監督，可以力求把風險消除在日常工作處理中，從而減少損失。同時，還要重視會計分析，建立預警機制。報表反映的是過去的經營狀況，但了解過去不是報表使用者的最終目的，報表的真正使用價值是通過對報表的分析發現問題、解決問題、預測前景，幫助領導層了解過去、規范未來，才能在充分了解存在問題的基礎上，面對未來的變化做好有針對性的反應，提高規范決策能力，發揮會計職能作用。