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工程公司財務(wù)制度范文第1篇

一、財務(wù)管理制度

第一條 為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費用支出，特制定本制度。

第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實際情況，將財務(wù)報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關(guān)費用、稅費支出、工程相關(guān)支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。

第三條 本制度適用公司全體員工。

第四條 借款管理規(guī)定

(一) 出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。

(二) 其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三) 各項借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。

(四) 借款銷賬規(guī)定：(1) 借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳;(2)借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。

(五) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。

第一條 借款流程

(一) 借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、支票或現(xiàn)金。

(二) 審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字財務(wù)經(jīng)理復(fù)核總經(jīng)理審批。

(三) 財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

第二條 日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、資料費等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超出預(yù)算。

第三條 費用報銷的一般規(guī)定

(一) 報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

(二) 填寫報銷單應(yīng)注意:根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù);嚴格按單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù);金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費用內(nèi)容或事由。

(三) 按規(guī)定的審批程序報批。

(三) 報銷5000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。

第四條 費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費用報銷單 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準后的申請單或出入庫單部門經(jīng)理審核簽字財務(wù)部門復(fù)核總經(jīng)理審批到出納處報銷。

第五條 差旅費報銷制度及流程。

(一) 費用標準:

職 務(wù)

交通工具

住宿標準

伙食標準

外埠市內(nèi)交通費用

一般員工

火車硬臥

120元/天

30元/天

30元/天

部門負責人

火車硬臥

150元/天

40元/天

40元/天

總經(jīng)理助理

飛機

200元/天

50元/天

50元/天

總經(jīng)理及以上

飛機

實報實銷

實報實銷

實報實銷

(二)費用標準的補充說明：

1. 住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，不予補償;超出住宿標準部分由員工自行承擔。

2. 實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返京時間為準，12：00以后出發(fā)(或12：00以前到達)以半天計，12：00以前出發(fā)(或12：00以后到達)以一天計。

3. 伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據(jù)實際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實報銷形式，特殊情況無相關(guān)票據(jù)時可按標準領(lǐng)取補貼。

4. 宴請客戶需由總經(jīng)理批準后方可報銷招待費，同時按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣減出差人當天的伙食補貼。

5. 出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費用。

二、報銷流程

1. 出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計差旅費用項目等，出差申請單由總經(jīng)理批準。

2. 借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。

3. 購票: 出差人員持審批過的出差申請復(fù)印件，到行政部訂票(原則上機票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經(jīng)審批人簽字后報財務(wù)備案)。

4. 返回報銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門經(jīng)理審核簽字，財務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批;原則上前款未清者不予辦理新的借支。

第六條 電話費報銷制度及流程

(一) 費用標準

1.

移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報銷標準，具體標準見行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。

2.固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。

(二)報銷流程

1、 公司人力資源部每月初(10日前)將本月員工手機費執(zhí)行標準(含特批執(zhí)行標準)交財務(wù)部。

2、 財務(wù)部通知員工于每月中旬(20日前)按話費標準將發(fā)票交財務(wù)部集中辦理報銷手續(xù)。

3、 財務(wù)部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續(xù)。

4、 員工到財務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款(每月25日前)。

5、 固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費異常變動情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報總經(jīng)理批示處理辦法。

第十一條 交通費報銷制度及流程

(一) 費用標準：(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;(2)市內(nèi)因公公交車費應(yīng)保存相應(yīng)車票報銷。

(二) 報銷流程

1. 員工整理交通車票(含因公公交車票)，在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認，按規(guī)定填好《交通費報銷單》。

2. 審批:按日常費用審批程序?qū)徟?/p>

3. 員工持審批后的報銷單到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。

第十二條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程

(一)管理規(guī)定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負責。

(二)報銷流程

1.購置申請: 公司行政部每季度根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算，實際購置時填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報批。

2.報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)(包括結(jié)賬小票)交財務(wù)部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。

3.費用歸集：財務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關(guān)費用。庫存用品作為公共費用，待實際領(lǐng)用時分攤。

第十三條 招待費、培訓(xùn)費、資料費及其他報銷制度及流程

(一)費用標準

1. 招待費：為了規(guī)范招待費的支出，大額招待費應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。

2. 培訓(xùn)費:為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時報送人力資源。人力資源根據(jù)實際需要編制培訓(xùn)計劃報總經(jīng)理審批。

3. 資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。

4.其他費用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付。

( 二)報銷流程：

1. 招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。

2.培訓(xùn)費由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。

3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱箐N單及申請表到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。

4.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。

第四部分 工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程

第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十五條 工薪福利支付流程

(一) 工資支付流程：(1)每月20日由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標準(含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息)轉(zhuǎn)交財務(wù)部;(2)總經(jīng)理提供職工月度獎金分配表;(3)財務(wù)部根據(jù)獎金表及支付標準編制標準格式的工資表;(4)按工薪審批程序?qū)徟?(5)每月25日由財務(wù)部通過銀行形式支付工資;(6)每月末之前員工到財務(wù)部領(lǐng)工資條并與工資卡內(nèi)資金進行核實。

(二)臨時工資支付流程同工資支付流程。

(三)社會保險及住房公積金支付流程：(1)由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標準交財務(wù)部進行相關(guān)的財務(wù)處理;(2)住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉(zhuǎn)帳支票支付;社會保險金由財務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專人簽字確認，若有差異應(yīng)查明原因并按實際情況進行調(diào)整。

(四)其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)復(fù)核報總經(jīng)理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。

第五部分 專項支出財務(wù)報銷制度及流程

第十六條 專項支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。

第十七條 軟件及固定資產(chǎn)購置報銷財務(wù)制度及流程。

(一) 填寫購置申請：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫《資產(chǎn)購置申請單》并報批。

(二) 報銷標準：相關(guān)的合同協(xié)議及批準生效的購置申請。

(三) 結(jié)賬報銷：(1)資產(chǎn)驗收(軟件應(yīng)安裝調(diào)試)無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單(經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單);(2)按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?(3)財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單以支票形式付款;(4)若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

第十八條 其他專項支出報銷制度及流程

(一) 費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用(含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、

辦公室裝修及其他專項費用)支出。

(二) 費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交請示報告(含項目可行性分析、費用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測表等)，經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報董事長及其授權(quán)人審批。

(三) 財務(wù)報銷流程

1.審批后的報告文件到財務(wù)部備案，以便財務(wù)備款。

2.簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，(合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應(yīng)注明付款方式等)。

3.付款流程：(1)由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單(填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定);(2)按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字 財務(wù)復(fù)核 總經(jīng)理審批;(3)財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單金額付款;(4)若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

第六部分 報銷時間的具體規(guī)定

第十九條 為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費用報銷，財務(wù)部將報銷時間具體安排如下：

1.財務(wù)報銷：公司財務(wù)部每周四為財務(wù)報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務(wù)部集中時間月末結(jié)賬，該報銷日停止財務(wù)報銷。

2.借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時間限制，可隨時辦理。

第七部分 附則

工程公司財務(wù)制度范文第2篇

【工程公司財務(wù)副經(jīng)理競聘演講稿范文】

尊敬的各位評委、各位同事：

大家好!

非常感謝公司給我這次競聘工程公司財務(wù)副經(jīng)理這一職務(wù)的機會。

我名叫__，大專學(xué)歷，會計師職稱。_年畢業(yè)于_建材工業(yè)?？茖W(xué)校工業(yè)會計專業(yè)，畢業(yè)后分配到__市建筑工程公司從事財務(wù)工作。在__市建筑工程公司工作的這段時間里，我到過基層，也到過機關(guān);做過最基層的核算員，也做過部門負責人。_年加盟__集團，在___公司財務(wù)處工作，任主管會計。在我這十多年的工作中，我一直都是從事建安公司的財務(wù)工作，因此，對建安公司的財務(wù)工作比較熟悉，而且這十多年的工作經(jīng)歷，使我積累了較豐富的工作經(jīng)驗，也使我具備了一定的財務(wù)管理能力，財務(wù)協(xié)調(diào)、組織能力和財務(wù)綜合分析能力，熱愛并勝任本職工作。

___公司是具有國家二級資質(zhì)的施工企業(yè)，年產(chǎn)值上億元，目前的在建面積有30多萬平方米，工程項目存在點多面廣，難管理等特點，而且資金需求也比較大，因此，作為一名財務(wù)副經(jīng)理就應(yīng)該協(xié)同部門負責人做好全面的財務(wù)工作，做好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。假如這次競聘成功，我將從以下幾個方面來開展工作：

1、協(xié)助部門領(lǐng)導(dǎo)制定企業(yè)財務(wù)會計制度。根據(jù)集團公司的財務(wù)制度，結(jié)合本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點，制定適合本企業(yè)的各項財務(wù)制度，并督促執(zhí)行，不斷改進和完善本企業(yè)的財務(wù)會計工作。

2、協(xié)助部門領(lǐng)導(dǎo)組織、籌集資金。結(jié)合本單位的經(jīng)營預(yù)測和經(jīng)營決策以及生產(chǎn)、經(jīng)營、采購等計劃，編制資金的籌集計劃和使用計劃。根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展和節(jié)約資金的要求，以保證資金的正常運轉(zhuǎn)，提高資金的使用效果。

3、協(xié)助部門領(lǐng)導(dǎo)組織分析企業(yè)的經(jīng)營活動。按月、按季、按年分析計劃的完成情況，找出存在的問題，提出改善經(jīng)營管理的建議和措施，進一步挖掘企業(yè)增收節(jié)支的能力，充分運用可靠、真實的會計資料分析經(jīng)濟效果。

4、熟悉法規(guī)、依法辦事，客觀公正。會計工作不只是單純地記帳、算帳和報帳，而是時時涉及執(zhí)法守紀方面的問題。因此在處理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)時應(yīng)知法、依法，實事求是，客觀公正，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。樹立正確的會計職業(yè)道德，敢于抵制歪風邪氣，同違法亂紀行為作斗爭。

5、認真研究稅法，合理避稅。根據(jù)國家稅法等規(guī)定，對于應(yīng)上繳的稅金及費用進行嚴格審查，督促按期解繳，但對于能合理避免的稅，我們要研究國家的稅收政策合理避掉。同時配合領(lǐng)導(dǎo)做好工商、稅務(wù)、銀行、審計等部門的協(xié)調(diào)工作。

6、織編制財務(wù)會計報表，進行會計核算。以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照國家統(tǒng)一的會計科目，制作會計憑證，進行記帳。做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和財務(wù)收支情況，提供真實、可靠的會計信息，及時報送主管領(lǐng)導(dǎo)和上級有關(guān)部門。

7、整理會計檔案，保證會計檔案的妥善保管和整理、歸檔管理工作。嚴守本企業(yè)的財務(wù)機密。

8、及時進行勞務(wù)及材料的市場價格調(diào)查并參與勞務(wù)、材料的合同商談，為提供質(zhì)優(yōu)、價廉的勞務(wù)和材料提供依據(jù)。

9、按時完成工資的核算、審核、報批、發(fā)放的工作。

10、協(xié)助提高會計電算化的水平、以促使本企業(yè)會計管理工作更上一個新的臺階。

11、協(xié)助部門領(lǐng)導(dǎo)加強會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和政治思想學(xué)習(xí)，提高會計人員的職業(yè)道德修養(yǎng)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，以適應(yīng)現(xiàn)代管理的需要。

12、每月及時提供工程成本表和勞務(wù)合同執(zhí)行情況表給項目經(jīng)理并進行信息反饋，從而使項目部及時了解本項目的成本情況和勞務(wù)的支付情況，為項目加強成本管理提供依據(jù)。

如果我能競聘上這一崗位，我將盡職配合部門領(lǐng)導(dǎo)合理安排、協(xié)調(diào)財務(wù)管理工作，團結(jié)互助，敢于擔負責任，搞好工作。如果競聘不上，我仍將滿懷熱情的做好本職工作，完成領(lǐng)導(dǎo)安排的各項工作任務(wù)。

謝謝大家!

【附】競聘的一般流程：

1)人力資源部(工作組)公布待競聘崗位的名稱、資格、職責等崗位說明和報名條件;

2)欲參加競聘的員工到本部門或人力資源部領(lǐng)取申聘表格，填寫完畢，在規(guī)定時間前遞交到人力資源部;

3)人力資源部(工作組)初審;

4)競聘專家組復(fù)審;

5)人力資源部公布入圍名單，競聘方式，進行競聘前輔導(dǎo)和競聘者需要做的相關(guān)準備;

工程公司財務(wù)制度范文第3篇

你們好！

非常感謝給我競聘工程公司財務(wù)副經(jīng)理崗位的機會。 __建安公司是具有國家二級資質(zhì)的施工企業(yè)，年產(chǎn)值上億元，目前的在建面積有3xxxx萬平方米，工程項目存在點多面廣，難管理等特點，而且資金需求也比較大，因此，作為一名財務(wù)副經(jīng)理就應(yīng)該協(xié)同部門負責人做好全面的財務(wù)工作，做好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。假如這次競聘成功，我將從以下幾個方面來開展工作：

1、協(xié)助部門領(lǐng)導(dǎo)制定企業(yè)財務(wù)會計制度。根據(jù)集團公司的財務(wù)制度，結(jié)合本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點，制定適合本企業(yè)的各項財務(wù)制度，并督促執(zhí)行，不斷改進和完善本企業(yè)的財務(wù)會計工作。

2、協(xié)助部門領(lǐng)導(dǎo)組織、籌集資金。結(jié)合本單位的經(jīng)營預(yù)測和經(jīng)營決策以及生產(chǎn)、經(jīng)營、采購等計劃，編制資金的籌集計劃和使用計劃。根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展和節(jié)約資金的要求，以保證資金的正常運轉(zhuǎn)，提高資金的使用效果。

3、協(xié)助部門領(lǐng)導(dǎo)組織分析企業(yè)的經(jīng)營活動。按月、按季、按年分析計劃的完成情況，找出存在的問題，提出改善經(jīng)營管理的建議和措施，進一步挖掘企業(yè)增收節(jié)支的能力，充分運用可靠、真實的會計資料分析經(jīng)濟效果。

4、熟悉法規(guī)、依法辦事，客觀公正。會計工作不只是單純地記帳、算帳和報帳，而是時時涉及執(zhí)法守紀方面的問題。因此在處理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)時應(yīng)知法、依法，實事求是，客觀公正，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。樹立正確的會計職業(yè)道德，敢于抵制歪風邪氣，同違法亂紀行為作斗爭。

5、認真研究稅法，合理避稅。根據(jù)國家稅法等規(guī)定，對于應(yīng)上繳的稅金及費用進行嚴格審查，督促按期解繳，但對于能合理避免的稅，我們要研究國家的稅收政策合理避掉。同時配合領(lǐng)導(dǎo)做好工商、稅務(wù)、銀行、審計等部門的協(xié)調(diào)工作。

6、織編制財務(wù)會計報表，進行會計核算。以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照國家統(tǒng)一的會計科目，制作會計憑證，進行記帳。做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和財務(wù)收支情況，提供真實、可靠的會計信息，及時報送主管領(lǐng)導(dǎo)和上級有關(guān)部門。

7、整理會計檔案，保證會計檔案的妥善保管和整理、歸檔管理工作。嚴守本企業(yè)的財務(wù)機密。

8、及時進行勞務(wù)及材料的市場價格調(diào)查并參與勞務(wù)、材料的合同商談，為提供質(zhì)優(yōu)、價廉的勞務(wù)和材料提供依據(jù)。

9、按時完成工資的核算、審核、報批、發(fā)放的工作。

10、協(xié)助提高會計電算化的水平、以促使本企業(yè)會計管理工作更上一個新的臺階。

11、協(xié)助部門領(lǐng)導(dǎo)加強會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和政治思想學(xué)習(xí)，提高會計人員的職業(yè)道德修養(yǎng)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，以適應(yīng)現(xiàn)代管理的需要。

12、每月及時提供工程成本表和勞務(wù)合同執(zhí)行情況表給項目經(jīng)理并進行信息反饋，從而使項目部及時了解本項目的成本情況和勞務(wù)的支付情況，為項目加強成本管理提供依據(jù)。

工程公司財務(wù)制度范文第4篇

Abstract: Code of valuation with bill quantity of construction works(GB50500-2008) has been carried out since 12 1st, 2008. The code defines some items in bidding including bidding controlled-price. So the bidding matters will be controlled successfully in some sense. And then, the key matters of bidding are how to solve cutting-off of bidding price. Construction company will lie in falling situation so long as any construction company do not know how to define quantified index about cutting-off in bidding price. In order to support some company to solve this kind of problem, the author will talk about overhead costs.

關(guān)鍵詞： 建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范（GB50500-2008）；公司管理費；現(xiàn)場管理費

Key words: code of valuation with bill quantity of construction works（GB50500-2008）；home office overhead costs；job overhead costs

中圖分類號：F272 文獻標識碼：A文章編號：1006-4311（2011）02-0095-02

0引言

管理費是工程成本的重要組成部分，是承包商為組織和管理施工生產(chǎn)及維持企業(yè)正常運營所發(fā)生的各種費用。在2008版清單計價條件下，投標人根據(jù)招標人提供的招標控制價投標報價時，讓利已經(jīng)成為游戲規(guī)則。在很大程度上，讓利者一般會在間接費上做文章，首當其沖會考慮在管理費上讓利。如果投標人對自己施工過的項目的管理費用沒有具體的量化指標，在施工竟標中將處于劣勢。本文站在投標人立場，討論施工企業(yè)管理費率的合理確定問題。

1管理費的概念

管理費分為公司管理費和現(xiàn)場管理費。公司管理費即總部管理費，是施工企業(yè)用來維持公司營業(yè)和總部為全部合同提供服務(wù)發(fā)生的費用?，F(xiàn)場管理費是施工現(xiàn)場項目經(jīng)理部組織和管理施工所支出的費用。

清單計價條件下實行的是企業(yè)自主報價、市場形成價格的報價原則，同樣管理費也應(yīng)符合企業(yè)自身實際情況，而不是簡單的套用定額費率或隨意估計。在我國，工程報價時不區(qū)分公司管理費和現(xiàn)場管理費，而是作為一項管理費計算。但由于這兩項費用的性質(zhì)和估算方法不一樣，因此，在工程估價時應(yīng)分別估算，然后在合并為管理費。清單計價中的管理費是以費率的形式按工程直接費攤?cè)敕植糠猪椆こ毯痛胧╉椖抠M用中的，是綜合單價的組成部分。

管理費的內(nèi)容很多，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自己的習(xí)慣、財務(wù)制度等要求及費用的性質(zhì)，對本公司的管理費進行全面、系統(tǒng)的劃分，確定公司和現(xiàn)場管理費的項目組成。

一般地，企業(yè)管理費和現(xiàn)場管理費各項費用分別占企業(yè)管理費總額和現(xiàn)場管理費總額的大致比例可參考表1和表2。

2公司（企業(yè)）管理費的確定

影響公司管理費的主要因素有：預(yù)期營業(yè)額、市場條件、利率變化、辦公設(shè)施要求、人員數(shù)量與職工工資等。公司管理費可參照公司當年的企業(yè)管理費預(yù)算確定；也可參照公司財務(wù)記錄，根據(jù)近年來公司管理費的支出情況，運用某些預(yù)測工具，對本年度管理費支出做出預(yù)測，必要時還應(yīng)考慮通貨膨脹等因素。公司管理費預(yù)測的方法主要有兩類：一類是回歸預(yù)測法（圖解預(yù)測），一類是經(jīng)驗估計法。本文討論回歸預(yù)測法。

2.1 回歸預(yù)測法

2.1.1 建立回歸模型將某建筑企業(yè)某項目經(jīng)理近年來的產(chǎn)值與上繳公司管理費的數(shù)據(jù)圖示化，構(gòu)建其成本估算關(guān)系（CER方程），見圖1。

從構(gòu)建的圖表關(guān)系看，該項目經(jīng)理近年來的產(chǎn)值與公司管理費之間基本為線性關(guān)系。

本案例采用一元線性回歸預(yù)測法預(yù)測該承包人2006年度的公司管理費。設(shè)該承包人的管理費為y，產(chǎn)值為x，則回歸方程為：

y=ax+b

2.1.2 參數(shù)計算（表3）

==48.5

==1643.75

求回歸系數(shù)：

b===0.031125

a=-b=48.5-0.031125×1643.75=-2.662

2.1.3 相關(guān)檢驗（表4）

R==0.995

已知n-2=6，取α=0.05，查得相關(guān)系數(shù)臨界值R0.05=0.707，R＞R0.05

故在α=0.05的顯著性檢驗水平上，檢驗通過，說明該承包人產(chǎn)值與公司管理費線性關(guān)系合理。同理，還可通過t檢驗和F檢驗來檢驗其可信性，且每種檢驗效力等同。

2.1.4 管理費預(yù)測根據(jù)回歸方程預(yù)測2006年在預(yù)計產(chǎn)值為2000萬元時，該承包人公司管理費為：

y=-2.662+0.031125×2000=59.588（萬元）

區(qū)間預(yù)測：

S0=•

=0.4301×1.0612=0.4564

在α=0.05的顯著性檢驗水平上，2006年該承包人公司管理費的置信區(qū)間為59.588±t（0.025,6）S0=59.588±1.1168，即置信區(qū)間為（58.47,60.70）。

2.1.5 公司管理費率的確定

公司管理費率=該工程公司管理費/該工程工程直接費×100%

=預(yù)測2006年公司管理費/2006年該承包人工程直接費

估計值×100%=595880/（13306162.23+3873457.71）×100%

=3.47%

3現(xiàn)場管理費的確定

現(xiàn)場管理費的確定方法基本同公司管理費，具體說有以下幾種：

根據(jù)近幾年同類工程現(xiàn)場管理費統(tǒng)計值來預(yù)測：

現(xiàn)場管理費率=×100%

根據(jù)工程施工規(guī)劃直接來估算

現(xiàn)場管理費率=×100%

第二種方法計算結(jié)果較為準確，應(yīng)盡量采用。只是計算工作量較大，計算時謹防漏項。

3.1 估算現(xiàn)場管理費開支（表5）對于任何一個項目經(jīng)理來說，自己管理的項目現(xiàn)場的花消應(yīng)是了如指掌的。以下是該項目經(jīng)理對某類施工項目（城區(qū)內(nèi)）現(xiàn)場開支的總結(jié)，如表5。

3.2 現(xiàn)場管理費費率的確定

現(xiàn)場管理費費率=現(xiàn)場管理費合計值/工程直接費總和×100%

=399541/（13306162.23+3873457.71）×100%

=2.33%

4管理費費率的確定

管理費費率=公司管理費率+現(xiàn)場管理費率

=3.47%+2.33%=5.8%

5小結(jié)

綜上所述，施工企業(yè)管理費的合理確定不僅需要相應(yīng)數(shù)學(xué)模型的正確選擇，而且與施工企業(yè)的管理水平、技術(shù)裝備現(xiàn)狀、工程實踐經(jīng)驗以及企業(yè)文化息息相關(guān)。因此，企業(yè)在投標報價時的讓利決策是個系統(tǒng)活動，在這個系統(tǒng)活動中應(yīng)根據(jù)實際工程需要及公司的戰(zhàn)略定位，適時調(diào)整讓利目標，方能立于不敗之地。

參考文獻：