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酒店財務計劃范文第1篇

    當然最重要的是要注意公司的財務問題了，財務問題在任何地方都是整個公司的心臟，是最重要的，不能出現任何馬虎。一旦有馬虎了，那這個公司面對的只能是倒閉了，財務問題的重要性不用贅言了。

    我當財務經理已經有些年了，酒店沒有出現過任何財務問題的狀況，所以我的工作一直是比較好做的，在公司的人氣也很高。因為只要公司的的財務不出現問題，能及時的將員工的工資發下去，這比說一萬句好話都重要。我一直信守這個原則，一直這樣做，我很相信這就是對的。

    下面又到了我的一年的財務計劃了，財務計劃對酒店一年的發展狀況尤為重要，每年我都能做好，今年當然不能例外了。

    財務計劃是財務預測所確定的經營目標的系統化和具體化，又是控制財務收支活動、分析經營成果的依據。財務計劃工作的本身就是運用科學的技術手段和數學方法，對目標進行綜合平衡，制定主要計劃指標，擬訂增產節約措施，協調各項計劃指標。它是落實酒店奮斗目標和保證措施的必要環節。

酒店編制的財務計劃主要包括：籌資計劃、固定資產增減和折舊汁劃、流動資產及其周轉計劃、成本費用計劃、利潤及利潤分配計劃、對外投資計劃等。每項計劃均由許多財務指標構成，財務計劃指標是計劃期各項財務活動的奮斗目標，為了實現這些目標，財務計劃還必須列出保證計劃完成的主要經營管理措施。

編制財務計劃要做好以下工作。

(一)分析主客觀原因，全面安排計劃指標

審視當年的經營情況，分析整個經營條件和目前的競爭形勢等與所確定的經營目標有關的各種因素，按照酒店總體經濟效益的原則，制定出主要的計劃指標。

(二)協調人力、物力、財力，落實增產節約措施

要合理安排人力、物力、財力，使之與經營目標的要求相適應;在財力平衡方面，要組織資金運用同資金來源的平衡、財務支出同財務收入的平衡等。還要努力挖掘酒店內部潛力，從提高經濟效益出發，對酒店各部門經營活動提出要求，制定出各部門的增產節約措施，制定和修訂各項定額，以保證計劃指標的落實。

(三)編制計劃表格，協調各項計劃指標

以經營目標為核心，以平均先進定額為基礎，計算酒店計劃期內資金占用、成本、費用利潤等各項計劃指標，編制出財務計劃表，并檢查、核對各項有關計劃指標是否密切銜接協調平衡。

    這就是我這一年的工作計劃，對公司財務的計劃都做了很好的計劃，相信公司一年的財務問題不會出現任何問題的。在金融危機的大前提下，酒店的生意也受到了很大的困擾，這就需要每一個公司的員工都能夠做到認真負責，積極努力的為公司的生存做出自己應有的力量。

酒店財務計劃范文第2篇

時間過的好快，似乎在一個不經意間給人許多考驗，許多寶貴的經驗，我已從事財務工作兩個多月的時間了。以下是針對我所在酒店的基本介紹和2019年酒店財務工作計劃的具體情況：

酒店簡介：

××大酒店是一家文化型酒店，在經營上打造一流文化型酒店。

在餐飲形式上講究：

地方特色或民族性風味特色，所以在餐飲產品品種數量上，相應比較多。這樣就決定了酒店在食品原料上的成本投入，相應的增多。所以在餐飲成本控管方面，必須注意到食品原料市場供應情況及廚房在加工情況。以便于更好的對產品價格跟蹤管理，隨時對產品的毛利進行控制。做出毛利預警機制，以保證酒店的利益。

剛到財務，一切都從零開始。作為成本控管，本崗位的工作責任就是：發現問題，然后用具體的數字或文字說明問題。解決關于成本方面的問題，不定時地對酒店的菜品價格進行核算。是否銷售價格過低，或成本過高等問題。以便于及時發現問題，如有發現及時記錄下來。并且用書面形式表達出來，以作書面性匯報。好及時的反應情況，保證酒店利益不受損失，將酒店的2019年財務工作計劃如下：

1、了解廚房所使用原材料的漲發率及凈料率，同時了解原材料在廚房的使用情況。做好購進原料的質量驗收與督促工作，保證食品原料的質量。

2、不定時的，對廚房食品原料使用情況進行調查。并抽查干貨原材料的凈料率或漲發率，做到算得出，管得住。以防由于廚房人員技術不同而造成食品原的出品率過低，影響酒店的利益。

3、做好日常酒店菜品價格巡查工作，發現菜品價格問題及時做出書面匯報，并計算出毛利率!以保證餐飲產品的毛利率不低于50%

在 ××酒店財務，工作的這段時間里。剛開始工作比較上進，并且能快速的發現問題并反應問題，同時做出書面性的工作匯報。并且也解決了一些實際問題。但是到最近半個月來，由于年終盤點，年貨問題，而沒分清主次，同時沒有做好時間安排。造成成本控管工作不及時，反應不到位。書面性匯報也沒有做，同時做了好多無用功，造成大量工作時間的浪費。

在保密工作當中，由于自己的剛剛踏入財務，對工作數據的保密意識不強，所以后我將三思而后行。在工作認真考慮后再去做，把工作時間安排好，以免做太多的無用功。在工作當中應做到，工作效率的最大化以防止效率過低!工作問題主要存在：沒有分清工作重點，沒有理順工作環節。而造成以上問題的發生，為防止以上問題從復發生，做出下一步工作計劃如下：

迎新年，2019年工作計劃如下：

1、安排好工作時間，做好日常工作。根據每天的工作情制定工作計劃，以防為找事情做而找事的事情發生。

2、一周一書面匯報，做到不漏報不瞞報。并且對匯報內容就行詳細數據分析，以便于更好的為下一步工作打好基礎。同時留底以便于備忘，為以后的工作開展作好準備。

酒店財務計劃范文第3篇

酒店財務的工作計劃

一、抓好員工培訓工作，努力使每位員工在業務上、在職業道德上有更大、更新的提高，主要方法是：

1、認真組織本部門員工積極參加酒店各階段的主題培訓，積極參與其他部門的培訓和學習。

2、組織好每周一下午后臺財務人員的集中學習和每月至少一次的收銀員集中學習，學業務，學政策，使財務人員工作計劃落實具體，并在學習中總結成績，找差距。

3、開展技能比武，今年我們將開展珠算比賽、收銀結帳速度比賽、點鈔比賽、普通話比賽等一系列技能比武。

二、做好日常財務基礎工作，確保酒店經營工作正常運轉，我們的主要工作任務是：

1、搞好資金的收集和運用，確保資金安全完整。重點抓外結、抓清欠，加速資金回籠，*確保外結資金回籠率為95%以上。

2、嚴格遵守會計制度，嚴格按《會計法》進行核算，嚴格做好收銀稽核工作。按月及時編制好各類報表，搞好月度分析。

4、主動做好各部門間的協調工作，做到遇事有商量，有事不推諉。

5、積極搞好與財政、稅務、銀行等職能部門的關系，力爭他們對酒店的支持。

三、加強財務管理，力爭在成本費用管理上有新的突破，主要措施有：

1、在酒店財務工作計劃中更嚴明一條：嚴肅財經紀律，堅持一支筆審批制度，加強成本費用控制，不斷完善各項管理制度，做到大支出有計劃，小開支有控制。

2、在盡量滿足經營需求的情況下，降低整個酒店的存貨量。目前，酒店存貨達XX萬元之高，其中有近二十多萬元是酒店開業以來的積壓工程配件和供貨商贈送的酒水，針對這一現狀，我們從四個方面著手。第一，我們認真進行物品清理、分類，在半年內與工程部、采購部一起，采取充分利用或退貨或變價處理的方式，共同處理好倉庫的積壓。第二，我們根據酒店的經營需要，測算庫存物資的最低庫存限額，讓我們的倉管人員有規可循。第三，我們的倉管人員在日常工作中一定做到勤清理、勤申報，嚴格控制，確保酒店存貨最低限額存量。第四，我們嚴格遵守和完善貨物出入庫手續和倉儲保管制度。每月月末對暢銷商品和滯銷商品有書面說明，認真分析，提出合理建議。總之為減少資金占用，為減少利息支出，為保障前臺經營的需要做新我們的倉管工作。

3、我們及時掌握整個酒店的成本費用情況，對各部門原料及物料等耗用情況定期進行分析。今年著重做好餐飲部的毛利率、客房部的物耗、工程部的工程配件耗用的重點分析和專項分析，并將分析情況及時反饋到各部門及價格委員會，為酒店價格委員會提供真實的成本分析和價格信息，從而及時調整進貨價格，減少成本費用支出，為酒店整個物耗成本下降X%及時提供準確、真實的財務依據和分析資料。

酒店財務工作計劃怎么寫

xx大酒店是一家文化型酒店，在經營上打造一流文化型酒店。在餐飲形式上講究：地方特色或民族性風味特色，所以在餐飲產品品種數量上，相應比較多。這樣就決定了酒店在食品原料上的成本投入，相應的增多。所以在餐飲成本控管方面，必須注意到食品原料市場供應情況及廚房在加工情況。以便于更好的對產品價格跟蹤管理，隨時對產品的毛利進行控制。做出毛利預警機制，以保證酒店的利益。剛到財務，一切都從零開始。作為成本控管，本崗位的工作責任就是：發現問題，然后用具體的數字或文字說明問題。解決關于成本方面的問題，不定時地對酒店的菜品價格進行核算。是否銷售價格過低，或成本過高等問題。以便于及時發現問題，如有發現及時記錄下來。并且用書面形式表達出來，以作書面性匯報。好及時的反應情況，保證酒店利益不受損失，將酒店的xx年財務工作計劃如下：

1、了解廚房所使用原材料的漲發率及凈料率，同時了解原材料在廚房的使用情況。做好購進原料的質量驗收與督促工作，保證食品原料的質量。

2、不定時的，對廚房食品原料使用情況進行調查。并抽查干貨原材料的凈料率或漲發率，做到算得出，管得住。以防由于廚房人員技術不同而造成食品原的出品率過低，影響酒店的利益。

3、做好日常酒店菜品價格巡查工作，發現菜品價格問題及時做出書面匯報，并計算出毛利率!以保證餐飲產品的毛利率不低于50%

在××酒店財務，工作的這段時間里。剛開始工作比較上進，并且能快速的發現問題并反應問題，同時做出書面性的工作匯報。并且也解決了一些實際問題。但是到最近半個月來，由于年終盤點，年貨問題，而沒分清主次，同時沒有做好時間安排。造成成本控管工作不及時，反應不到位。書面性匯報也沒有做，同時做了好多無用功，造成大量工作時間的浪費。在保密工作當中，由于自己的剛剛踏入財務，對工作數據的保密意識不強，所以后我將三思而后行。在工作認真考慮后再去做，把工作時間安排好，以免做太多的無用功。在工作當中應做到，工作效率的化以防止效率過低!工作問題主要存在：沒有分清工作重點，沒有理順工作環節。而造成以上問題的發生，為防止以上問題從復發生，做出下一步工作計劃如下：

迎新年，xx年工作計劃如下：

1、安排好工作時間，做好日常工作。根據每天的工作情制定工作計劃，以防為找事情做而找事的事情發生。

2、一周一書面匯報，做到不漏報不瞞報。并且對匯報內容就行詳細數據分析，以便于更好的為下一步工作打好基礎。同時留底以便于備忘，為以后的工作開展作好準備。

3、對廚房原料有針對性地盤點，特別是海鮮干貨制品，做到一周一盤點，并且生成表格。對于一般原料注意其使用情況，發現問題及時上報。并且做出相應的答復，以保證原料的正常使用。對每天的工作做出小結，并留待好第二天工作的銜接。

4、針對原料的購進與售出，存在若干品種可以論件計算，也就是整進整出。在整進整出的原料品種方面，準備制訂出每日售賣盤存表。以便于更準確地了解廚房的成本及其損耗。

酒店財務工作計劃

一、從指導思想出發

面對嚴峻的20xx年經濟形式下，整個財務部員工正確樹立堅定的信念在工作更加要發揮好“企業信息系統”的作用，為酒店內部經營管理者及酒店外部會計信息使用者提供及時、真實、可靠的會計信息。并且要提高服務質量，降低經營成本;秉承“企業價值化”的理財觀念，不斷加強酒店的財務管理工作.切實做好財務預測，財務決策，財務預算，財務控制和財務分析五項工作，提高酒店的整體的經濟效益。

二、加強部門業務及思想上的培訓

進一步明確財務部內部各項工作分工，明確各崗位工作職責，明確各項工作具體步驟及流程，精確地把管理落實在個人行為，以期提高財務部工作效率以及工作質量;細化各項成本控制工作，加強酒店成本控制力度;解決日常工作中遇到的實際問題，營運期間安全工作的布置和落實，并從以下幾方面進行開展：

酒店財務計劃范文第4篇

1981年中國會計學會正式提出了會計電算化一詞。會計電算化實現了計算機代替人腦進行記賬和報賬的功能，完成了對會計信息進行處理和判斷的過程。目前，會計電算化作為一門集多種學科為一體的邊緣科學，不僅能提高會計核算效率，還能提高管理水平。隨著高校規模的不斷擴大，財務工作量不斷增加，會計電算化改變了過去傳統的手工記賬模式，避免會計處理過程中因為某個環節出現錯誤，導致的會計信息失真。更方便各部門之間實現資源共享，方便領導者隨時隨地的監督與檢查工作執行情況，提高工作效率，加強高校內部控制。因此，會計電算化已成為高校財務管理中不可缺少的一部分。

2會計電算化在高校財務管理中出現的問題

（1）高校會計軟件落后，無法實現資源共享。雖然現在網絡十分發達，越來越多的企業應用財務軟件進行會計核算。比如一些規模較大的企業應用ERP、用友、金蝶等財務軟件。但相比較企業而言，適用于高校的財務軟件開發還不夠成熟，還不能夠與高校各項經濟業務開展無縫隙對接。許多高校往往選擇不同軟件，這些軟件僅能完成各自領域的部分功能，而會計的主要職能不僅集中在報銷、記賬、報表上面，還要滿足管理職能、分析職能、決策職能。這就導致了各個軟件無法共享，數據無法對接，妨礙了最終的財務統計，不利于管理層全面的掌握經濟業務，來進行宏觀分析。（2）高校會計人員素質不高，缺乏專業性知識人才。過去財務工作只停留在手工記賬階段，對財務人員要求也僅僅停留在掌握相關會計知識、會計制度、國家法律法規即可勝任。而自從引入會計電算化，對財務人員提出更高要求，要學習相關的計算機軟硬件知識，熟練操作計算機。有些年紀較大的老師不太會操作計算機，操作起來不夠熟練，至于系統分析、設計、維護等復雜的工作更不可及，在操作中一旦出錯，很可能導致財務數據丟失，甚至造成系統崩潰。由于缺乏及時備份，很難恢復原有數據。所以，學校缺乏專業性知識人才不利于會計電算化的正常運行發展。（3）高校的財務管理會計制度比較落后，難以結合會計電算化配套使用。目前，很多高校的會計制度仍然沿用手工記賬時候的會計制度，采用電算化后卻沒有相應的改變。另外，加上學校內部過分重視會計電算化在財務管理中的作用，使得會計電算化功能僅僅停留在日常的輸入、輸出功能，而忽視了會計電算化的管理功能、預決算功能，完全忽視對學校整體管理的控制。因此，長此以往高校財務工作也因此受到嚴重阻礙。

3會計電算化在高校財務管理中解決措施

（1）選擇適合高校需求的軟件公司，增加會計軟件系統功能，實現資源共享。對于不適應學校發展需求的財務軟件要及時進行淘汰和更新。所以要選擇適合本校管理需要的會計軟件，同時與軟件開發商達成合作協議，進行長期維護。把自己要實現的功能及時反饋給軟件開發商，并協商進行相應模塊的軟件開發，升級軟件系統，在核算基礎上增加管理、分析、決策功能，建立與其它管理部門的信息溝通與分享。學校財務部門還要與網絡中心進行聯系，建立高效、及時的網絡體系，安裝正版的殺毒軟件和防火墻，防止黑客的非法侵入，保證財務信息安全，為學校的財務工作提供有效的信息保障。（2）提高會計人員素質，培養專業會計電算化復合型人才。只有加強對會計人員培訓，才能保障會計電算化在高校財務管理中發揮其應有的作用。首先，加強對會計人員法律意識的培養。熟悉法律法規的相關規定，樹立正確的責任感，堅持自己的職業操守。其次，組織會計人員進行會計電算化培訓。除了要保證會計人員掌握財務專業知識外，還應該加強計算機操作能力的培訓，學習計算機基本的操作技能，如制作excel表格，完成相關數據嵌套和鏈接等。定期組織軟件開發公司對會計人員進行會計軟件各個模塊功能的講解，并把管理、分析、決策等功能很好的帶入到財務管理中，達到舉一反三的作用。最后，加強數據安全教育，強化網絡安全技能，及時對賬務進行備份，定期對電腦進行殺毒。全方面地提高會計人員綜合素質，從根本上提高學校財務管理的工作效率，使會計電算化工作朝著健康有序地發展。（3）完善高校財務管理會計制度。規范會計電算化是完善會計制度的前提。只有對現有的會計制度進行修改，然后制定與當前會計電算化相配套的會計制度，才能使會計電算化在高校管理中得到更好的發展。首先，根據會計電算化自身的特點，制定并完善會計電算化崗位責任制。明確崗位職責和工作內容，實行不相容崗位相互分離。其次，建立計算機軟硬件操作管理制度和計算機病毒防范規定。強化會計電算化的管理功能的實現，加強對學校整體管理的控制，實現會計電算化由核算型向管理型過渡。最后，制定會計電算化檔案管理制度。會計電算化檔案管理是財務會計中非常重要的工作，要求由專人負責制，并建立相應的管理制度，方便隨時查找和調閱。

4會計電算化在高校財務管理中的應用

（1）會計電算化在高校收費核算中的應用。建立好高校收費核算工作，不僅能及時了解學生學費的收繳情況，而且還能提高工作效率。學生收費主要由收費系統、收費管理系統和網上查詢系統三個系統來實現。收費系統主要包括初始信息、應收費用和實收費用三個方面，通過這些信息可以十分便捷的管理收費。收費管理系統能考查在校生的學費、宿費的繳納情況，畢業生學費的欠繳情況，成教生學費的收取情況，通過這些分析可以隨時隨地的對學生的變化情況進行收費調整。網上查詢系統滿足了不同人群對學校收費情況的了解。學生和家長可以在任何地方查詢學生繳費情況；學校管理者也可以通過自動查詢功能了解學校的財務情況。（2）會計電算化在工資管理中的應用。過去工資管理采用手工記賬的方式，查詢起來比較困難、費時費力、容易出錯。建立電算化的工資管理系統，有效的把人事部門與財務部門相結合。由人事部門提供員工的基本信息，如入職時間、學歷、職稱等，建立人員基本信息檔案，財務部門進行相應的工資核算。這樣便于員工查詢工資情況和變動調整情況，還能參照實際的工資信息來分析整體的工資狀態，為工資計算提供依據。（3）會計電算化在高校部門管理中的應用。高校內部是由各個部門構成的，各個部門的資金管理都能通過會計電算化進行實現。學校要建立針對部門的科目，也就是建立部門項目賬模型，這樣能夠實現各個部門的自動成賬模型的建立。在高校管理中應用電算化能夠快速查詢掌握高校各個部門的實際情況及資金支出的流向和用途。從而使相關工作人員準確地了解財務狀況，各部門資金是否與每年財政的預算申請資金相符合，是否存在結余，以便更好地開展高校會計管理工作，合理控制高校資金支出。

作者:韓菲 單位:沈陽醫學院

參考文獻

［1］羅云輝．會計電算化在學校財務管理中的應用［J］．引文版：社會科學，2015，（10）：38－38．

［2］宋蕓．網絡財務在高職院校中的應用［J］．中外企業家，2014，（3X）：61－62，

酒店財務計劃范文第5篇

【關鍵詞】集約化；縣級供電企業；財務管理模式

一、電網企業實施集約化財務管理模式的背景及要求

電網企業集團化是電力體制改革的產物。通過下設分公司及控股方式逐步形成了各級產權明晰，權責明確，政企分開，管理科學的現代電力企業制度和企業法人治理結構。隨著電力體制的深入改革。為加強企業管理及降低管理成本，電網企業逐步形成集權式為主的集團企業管理模式。這種模式一是為了提高企業管理效率及各地區電網企業管理水平：二是為了降低經營風險，做到上層決策，下層執行。

與集團化企業管理模式相適應的是集權式的財務管理模式，母公司行使各項重大的財務決策權，對子公司采取嚴格控制和統一的管理。電網企業作為企業管理權限高度集中的集團式企業，往往采用集約化的財務管理集權模式，它是一種以現代信息技術為手段，以“強管理、創效益”為核心理念。以手段網絡化、業務流程化、機構扁平化、財權集中化、監控實時化、預算模型化、核算標準化、服務個性化為特征。以提高工作效率和經濟效益為目標的集中、精細、高效的財務管理方法。它能夠實現財權集中化管理，提高財務管理效率，為決策提供更快、更準確的財務信息。

電網企業財務集約化管理是電網企業構建企業集團化財務管理體制背景下，集中財務管理權限的一種集權式財務管理模式。這種集權式的財務管理模式，是通過網絡技術搭建財務信息管理系統，整合業務流程，壓縮財務核算主體，便于上級單位更快更準地掌握企業全面的財務信息，實現上級單位對企業的實時監控，并根據一定標準。對企業經營狀況進行評價，從而對企業經營情況進行控制和調節的一種管理模式。這種模式關鍵是圍繞“資本集中管理、會計集中核算、預算集約調控、資金集中管理、風險在線監控”五項關鍵領域來構建。資本集中管理是要求把縣級供電企業轉變為直接控制的分公司。會計集中核算是實現會計核算“一本賬”管理，預算集約調控是通過建立預算模型和依靠網絡技術來實現總部對各基層部門的調控，資金集中管理是系統內各級次的資金由總部統一調度、管理和運用，風險在線監控實現對公司系統重點財務指標和重大問題的及時監測和全面監控。

二、縣級供電企業財務管理現狀

目前電網企業尚未完全實現集約化財務管理模式，主要是因為縣級供電企業在資本結構以及地方性電網企業財務管理環境的復雜化。由于歷史原因的影響，縣級供電企業通過接收地方性國有資本而形成，接收后采取子公司的資本形式。由于子公司管理體制的限制，母公司不能對縣級供電企業采用直接管理的模式，而采用了一種由分權式向集權式的過渡模式。

由分權式向集權式的過渡模式的特點是母公司通過對縣級供電企業進行改造。促使縣級供電企業的財務管理水平和財務管理方式逐步與分公司一致，然后再轉化為分公司。目前電網企業對縣級供電企業的財務管理主要由市地級供電局對縣級供電企業進行指導管理，形成了省電網公司―地市級供電局(分公司)―縣級供電企業的三級管理模式，對縣級供電企業的管理主要依靠預算控制來對企業進行間接控制，通過預算來控制和調節縣級供電企業的資金運行，以此來行使對縣級企業的監督、組織及調節職能，縣級供電企業的財務預測、財務計劃及財務控制、財務決策等宏觀的財務管理環節由電網企業總部通過審批制來進行宏觀控制，縣級供電企業在具體經營的財務管理環節上具有高度的獨立性。在宏觀的財務管理框架內自行決定企業的經營決策。縣級供電企業的財務管理獨立性，主要有以下幾點：

一是省電網企業對縣級供電企業的經營業務通過預算及審批制度進行宏觀控制和調節，縣級供電企業的經營情況必須控制在審批的預算范圍內，諸如籌資、投資、資產管理等重大財務決策必須由母公司進行審批，但仍由縣級供電企業執行決策。

二是縣級供電企業在經營中具有相對分公司的資金獨立管理權，擁有一定的資金運營權限。由于縣級供電企業屬于子公司，屬于自負盈虧的獨立核算單位，所以企業資金目前無須由電網母公司進行統一調配，企業資金的收支由企業在預算范圍內擁有獨立的調配能力，縣級供電企業具有較大的資金組織和調節職能。

三是縣級供電企業在組織上獨立于電網企業系統，在財務管理上處于獨立的法人地位，造成縣級供電企業在電網企業中存在高度獨立性。首先是縣級供電企業在電網企業中屬于獨立的會計核算單位，不能并入企業的集中核算系統；其次是縣級供電企業作為獨立的法人，與地方政府在財政、稅務等管理上存在獨立的經濟關系，不利于母公司進行直接管理；最后是母公司不能對縣級供電企業實施直接的企業管理，不利于企業政策的貫徹實施。

三、縣級供電企業集約化財務管理橫式的構建

縣級供電企業集約化財務管理模式的構建，主要是電網企業母公司與縣級供電企業之間財務管理權限的分割，電網企業母公司對縣級供電企業的財務管理體制，以及為維持這種管理模式所需要建立的運行條件。財務管理模式是財務管理體制的實現形式，是明確各財務層級財務權限、責任和利益的制度，其核心問題是如何配置分配母公司與子公司之間財務管理權限。特別是資金管理權。

(一)電網企業母公司和縣級供電企業子公司的財權分割

電網企業不能直接管理和經營縣級供電企業，但電網企業可以通過控股權來間接行使管理權，可以將縣級供電企業的重大財權集中到電網企業母公司(以下簡稱母公司)。并通過審批權及人事安排將電網企業的財務管理范圍延伸到子公司，按照財務經營風險嚴格限制縣級供電企業的財務管理權限。

財務管理權限主要包括融資決策權、投資決策權、資產處置權、資本運營權、資金管理權、成本費用管理權、收益分配權。處于財務經營風險考量，一般涉及企業高度經營風險的決策權限，往往由母公司獨享，縣級供電企業只有執行的權限。一般而言。考慮到縣級供電企業防金融風險能力差及國有企業的性質問題，融資決策權、投資決策權、資本運營權、收益分配權都由母公司獨享，母公司通過審批制度行使以上權力，各項權力由母公司統一行使、統一調配。縣級供電企業只有執行母公司決策的權力。對于資產處置權及成本費用權。一般由縣級供電企業在預算及制度范圍內行使日常管理權，母公司通過制度及預算對縣級供電企業的資產處置及成本費用行使監督權和管理權，并進行實

時監控，進行考核，以調整和約束縣級供電企業的經營行為。降低財務風險。

對于資金管理權，是權限分配中最重要的環節，因為資金是財務管理的中心環節。一般而言，縣級供電企業擁有資金的日常管理和運營權。母公司對縣級供電企業的資金具有監管及調劑權。在資金集約化管理要求下，母公司應將集團內的資金按照收支兩條線的管理原則實行集中統一管理。縣級供電企業的銀行賬戶管理、對外大額資金支付應由母公司審批。縣級供電企業之間及與分公司之間的資金調劑事項應由母公司統一辦理及審批。母公司應對縣級供電企業的賬戶資金收入及支出進行即時監控。縣級供電企業負責本企業資金的日常管理、制定資金內部管理辦法、編制資金收支計劃、組織資金收支平衡、進行資金收支業務核算等工作。

(二)縣級供電企業集約式財務管理體制的構建

由于母公司對縣級供電企業采用間接管理的方式。所以在會計管理上來說宜采用財務會計與管理會計相分離的財務管理體制。財務會計的職責主要是如實提供企業一定時期內的財務狀況、經營成果和資金活動情況的一整套信息，它的基本職能是真實地記錄、反映和監督企業的經濟活動；管理會計主要是通過一系列專門方法，利用財務會計提供的信息資料及其他方面的信息資料進行整理、計算、對比和分析，使企業各級管理人員能夠據以對日常發生的一切經濟活動進行規劃與控制，幫助企業經營者做出各種專門決策的一整套信息處理系統。縣級供電企業應負責財務會計和基本的管理會計工作，但應該將重點放在財務會計上面，而母公司對縣級供電企業應建立會計管理體制，根據決策權限采用設立財務管理中心的辦法，對各縣級供電企業實行集中管理，從宏觀上對縣級供電企業實行財務管理權。

電網企業母公司的財務管理中心應實行管理會計體制，不實施財務會計體制，也就是不負責縣級供電企業的具體財務核算。母公司一般通過設立管理中心，搜集、整理和分析縣級供電企業的財務經營信息，為母公司管理縣級供電企業提供決策信息。母公司應根據權限設置，設立投資、融資、資金結算、預算控制、財務會計、財務監控等管理中心。投資管理中心應該承擔起母公司對縣級供電企業的投資管理決策權，處理縣級供電企業各種對外股權投資；融資管理中心應高度集中縣級供電企業的對外融資管理權，根據審批權限行使縣級供電企業的對外融資決策權；資金結算中心就是如何把縣級供電企業的資金集中起來，盤活各縣級供電企業的資金收入。通過母公司與子公司、子公司之間的資金調劑提高縣級供電企業的資金使用效率，做好各項融資資金的調動，保證縣級供電企業重點項目資金的需要；財務預算控制中心是母公司對縣級供電企業實施有效財務控制，通過抓住效益指標與現金流量預算對縣級供電企業起到剛性約束的作用；財務會計管理中心具體負責縣級供電企業財務會計管理體系的運行。以提高縣級供電企業財務與會計工作的規范和高效；財務管理監控中心應對縣級供電企業經營財務狀況實施實時監控，負責管理和監控縣級供電企業資本運行過程及資本經營活動。

縣級供電企業實行財務會計體制，根據日常經營業務。真實地記錄、反映和監督企業的經濟活動。縣級供電企業應負責如下工作：負責日常經營活動；負責日常經營活動的核算工作；根據預算安排負責本企業稅費申報繳交工作；負責向母公司財務管理中心提供財務信息；執行母公司企業體制改革事項等。

四、縣級供電企業集約式財務管理模式的運行條件

縣級供電企業集約式財務管理模式能夠有效運行，必須從財務組織機構、財務機制、財務制度等方面進行改革和創新，制定并實施相關的保證措施。從集約化財務管理方法的條件來看，集約式財務管理模式必須具有建立在網絡技術上的完善的財務管理系統。精簡的財務核算級次，標準化的業務流程及核算標準。各項運行條件包括：

(一)建立完善的財務管理信息系統

必須在現代信息技術的基礎上，建立一系列信息管理系統。一是建立互相貫通的辦公系統。保證信息在企業內部能順利傳遞；二是建立財務會計核算系統，核算日常經營業務；三是建立業務流程管理系統，滿足縣級供電企業業務審批、執行、反饋等業務流程化功能；四是建立與各縣級供電企業財務核算系統和業務流程管理系統相貫通的財務信息處理系統，為縣級供電企業及母公司提供決策信息；五是在財務信息處理系統的基礎上建立實時監控系統，滿足母公司執行對縣級供電企業的監督調控職能。

(二)建立扁平化的財務集中控制管理級次

為保證母公司財務管理中心的順利運行和良性運作，必須建立管理與核算分離、集中控制的扁平化財務管理級次。一是要將母公司和縣級供電企業的管理和核算職能進行分離，母公司主要負責財務管理職能，縣級供電企業主要負責核算職能；二是母公司應對縣級供電企業進行集中化管理，建立母公司―縣級供電企業的財務管理級次；三是為確保企業總體財務目標的實現，降低財務信息的不對稱程度，規范和約束縣級供電企業的財務行為，有效地解決矛盾，應對縣級供電企業財務人員實施集中統一管理。

(三)建立完整的財務管理流程及與之配套的制度及標準體系

企業業務流程化實際上是對企業經營行為的制度化和標準化。經營業務制度化是指企業流程需要與之配套的制度體系來固化，通過制度體系規范企業的經營行為，保證企業內部經營行為的一致性；而標準化一是對企業經營行為的規范化，二是企業經營行為轉化為正確的財務信息，這個過程主要是財務核算辦法的標準化。規范的企業經營行為才能轉化為準確的財務信息。標準的財務核算辦法才能有利于進行統計和監控。母公司建立完整的財務管理流程及與之配套的制度及標準體系是要根據電網集團及子公司的實際情況和經營特點，制定統一的、操作性強的財務會計制度，規范子公司重要財務決策的審批程序和賬務處理程序。實現對子公司的集權管理。

(四)建立正確處理母子公司財務關系的協調機制

在集約化的財務集權管理模式下，子公司的財務決策權被大大削弱，無法調動子公司的積極性、靈活性和創造性；其次，母公司遠離基層經營現場，因信息掌握不完整而造成決策低效率甚至失誤。所以，電網企業實行集約化的集權財務管理模式，需要建立正確的協調機制正確處理母公司與縣級供電企業的財務關系。這種機制主要包括合理授權、縮短財權級次、內部激勵、財權與事權分離。合理授權是按照財務決策權、執行權與監督權三權分立的原則，對縣級供電企業管理層進行合理授權：縮短財權級次是縮短財務財務管理鏈條，避免財權被多層次分割。原則采用母公司一縣級供電企業的授權層次。禁止縣級供電企業存在下屬的企業管理實體；內部激勵是運用合

理的激勵方式，以激發縣級供電企業的內在動力。調動經營和管理的積極性；財務與事權分離是實行生產經營分權與財務集權相分離的管理體制，母公司及縣級供電企業財務部門主動與生產經營管理部門進行工作協調和信息交流，及時為生產經營提供財務保障。促進生產經營的發展。

五、縣級供電企業進一步實現集約化財務管理存在的問題及建議

縣級供電企業進一步實現集約化財務管理，主要是資本進一步集中，也就是由子公司向分公司轉制的過程，并在轉制基礎上進一步實現財務集約化管理。縣級供電企業實現分公司轉制，對母公司和縣級供電企業存在極大的好處。一是母公司可以直接對縣級供電企業進行管理，加強管理，有利于總公司經營目標的實現，同時也能降低經營風險；二是有利于縣級供電企業的發展，總公司可以通過資金直接投入等方式解決縣級供電企業資金缺口的問題，同時在總公司的管理下。可以提高管理水平，逐步與總公司管理同步。但縣級供電企業目前一般存在債務風險、資金風險、投資風險等問題，制約了縣級供電企業實現進一步財務集約化管理。主要存在以下幾個關鍵問題。

(一)縣級供電企業的債務所帶來的母公司經營風險的問題

大部分縣級供電企業由于政策、資金等原因，在經營過程中承擔了高額債務，有些縣級供電企業甚至已是資不抵債。如果母公司將縣級供電企業轉制為分公司，那么縣級供電企業的債務將直接轉化為母公司的債務，這將大大增加母公司的經營風險。

(二)縣級供電企業電網設施陳舊，電力技術低下所帶來的母公司經營風險問題

縣級供電企業在接收之前，屬于地方性國有企業。由于資金投入不足，往往存在電網設施陳舊，電力技術低下等問題，雖進行了改造，但仍存在巨大的資金缺口。如果母公司將縣級供電企業轉制為分公司，那么母公司將需要直接投入資金進行縣級供電企業的電網技術改造，這將給電網母公司帶來極大的資金壓力，也給母公司帶來資金風險。

(三)由于縣級供電企業接收前屬于地方性國有企業，地方政府的經濟政策仍對縣級供電企業具有巨大影響。不利于母公司對縣級供電企業進行直接管理

縣級供電企業實行分公司制度，必然要求取消這些地方經濟政策的影響，但將不利與地方經濟的發展，對方的財政收入產生巨大影響，這些必然會給母公司對縣級供電企業的管理帶來巨大的阻力，不利于母公司對縣級供電企業的直接管理。

(四)縣級供電企業的對外投資。增加了母公司的資本管理風險

縣級供電企業接收之前，還存在大量的對外投資，特別是對發電企業及電力工程企業的投資。這些被投資企業往往存在規模小，管理不規范等問題。造成了縣級供電企業資本結構的復雜化，母公司將消耗一部分資源來管理這些低效的對外投資，將阻礙縣級供電企業的轉制改革。

針對以上問題，縣級供電企業實現進一步的集約化管理，應該在轉制之前化解各類財務風險，進一步調動縣級供電企業的管理積極性。提高縣級供電企業的財務管理水平，為進一步實現集約化管理打下基礎，主要包括以下幾項：

一是盡快剝離對外低效投資，降低投資管理的風險。在縣級供電企業轉制為分公司的過程中，應盡快剝離縣級供電企業的對外投資，特別是低效的對外投資，應該以拍賣、轉讓等方法處理縣級供電企業的對外投資，減少母公司的投資管理風險。

二是理順地方政府的經濟政策，為縣級供電企業轉制提供良好的財務環境。在縣級供電企業轉化為分公司前應盡快理順地方政府的經濟政策，通過評估轉制后對當地政府財稅收入及經濟發展的影響，積極與地方政府進行溝通，共同制定相關的政策，盡力減少轉制對地方政府經濟收入的影響，爭取獲得地方政府對轉制工作的支持。

三是合理解決縣級供電企業的債務問題，降低縣級供電企業的債務風險。縣級供電企業的債務一部分來自接收前的歷史債務，另外一部分來自接收后由于資金短缺向當地銀行機構的貸款以及對發電企業的欠費。合理解決縣級供電企業債務問題，應該對債務進行劃分，根據債務的不同性質進行處理。

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