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教育儲蓄是國家為了促進教育事業健康發展，鼓勵城鄉居民為其子女接受非義務教育積蓄資金，而開設的一種特殊儲蓄存款方式。目前我國教育支出已成為居民的第二大消費，所以教育儲蓄深受城鄉居民歡迎。但由于教育儲蓄存在管理上的缺陷，導致部分儲蓄存款利息所得稅稅源流失，需要及時加以解決。

一、目前教育儲蓄管理上存在的缺陷

1．管理辦法不完善。目前施行的《教育儲蓄管理辦法》存在缺陷，一是沒有界定清楚正在接受非義務教育的學生享受教育儲蓄優惠的時段，即學生是在一所非義務教育學校學習期間享受這樣的優惠，還是終身只享受一次優惠。二是未對“正在接受非義務教育的學生身份證明”作詳細規定，使金融機構的柜臺人員對有效、無效“證明”的認定難以把握。由于該“證明”是確定能否享受教育儲蓄優惠的關鍵文件，所以極易使個別人“鉆”政策空子，從中偷逃儲蓄存款利息所得稅。三是對儲戶辦理教育儲蓄開戶，除要求其提供實名制所需證明外，無其他任何限制，再加上各金融機構（不含郵政儲蓄機構）均可開辦教育儲蓄，致使部分儲戶可隨意到各金融網點開戶。

2．部分金融機構辦理存取手續把關不嚴。一是對儲戶亂開戶的行為不制止，部分儲戶被教育儲蓄利率優惠、利息免稅優惠所吸引，擅自到各金融機構濫行開戶，有的人在一家金融機構同時開立幾個教育儲蓄賬戶，但經辦網點為了儲源，也樂此不疲，默認客戶的行為。二是實名制規定執行不力，少數金融機構為了不使儲源流失，遷就儲戶非分要求，采取各種手段放松甚至不執行教育儲蓄實名制。三是少數金融機構對“正在接受非義務教育的學生身份證明”的效用認定比較馬虎，使教育儲蓄存款的支取把關流于形式，個別網點的經辦人員礙于情面，只要儲戶能提供“證明”，也不管其是否真實有效，均給予辦理。

二、完善教育儲蓄管理，防止稅源流失

1．統一實施細則，明確具體規定。因為教育儲蓄業務是一項政策性強、牽涉面廣、受益者特殊的金融營銷業務，所以人民銀行應進一步完善管理辦法，統一制定教育儲蓄的實施細則，明確有關具體規定。如儲戶享受教育儲蓄優惠的具體必備條件、受益者在接受非義務教育期間享受優惠待遇的次數、儲戶每次存款的最高限額等。

2．完善學生身份證明的管理，把好教育儲蓄的準入關。一要抓好學生身份證明的印發工作。各地稅務部門應將“正在接受非義務教育的學生身份證明”視同于發票一樣加強管理，由人民銀行統一印制、稅務機關監制“正在接受非義務教育的學生身份證明”，以保證“證明”能提供教育儲蓄業務所需的各有關要素，然后有計劃地分發到各有關學校，確保“證明”印發工作的規范化。二要做好開具學生身份證明的工作。各非義務教育學校應建立健全學生身份證明備案備

查制度，嚴格按規定辦事，不徇私情，不出具虛假“證明”。三要加強對“證明”使用情況的檢查。各地稅務部門，人民銀行各基層支行，各市、縣教育主管部門應加強對此項工作的檢查，從“證明”的印制到“證明”的發放、開具每個環節中都應嚴查細究，使檢查工作得以經常化、制度化、規范化。

3．規范教育儲蓄業務操作程序。一是嚴格教育儲蓄業務的開戶手續。儲戶辦理開戶時，不但要求其提供受益人、人的戶口簿或身份證件，同時也應核實受益學生的有關證件，把好準入關。然后再以學生的姓名開立賬戶，嚴格執行實名制規定。二是把好教育儲蓄存款的支取關。各金融機構在儲戶支取存款時，應認真核對“正在接受非義務教育的學生身份證明”，清算本息。三是稅務機關應經常抽查各金融機構開辦教育儲蓄的情況，認真核對教育儲蓄的賬戶、證件，核實賬與證、證與證是否相符，發現問題及時糾正。