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審計培訓總結范文第1篇

隨著我國經濟的不斷發展，我國企業的經濟活動也是越來越廣泛，國際間的競爭不斷加劇，審計內容以及工作量的不斷擴大，而這對于審計工作的都帶來了一定的挑戰，而這對于審計人員的專業的素質的要求也在不斷的提高。而審計工作復雜性和審計人員的素質不相匹配，換一句話說，審計人員的素質適應不了審計工作的復雜性，而這便難以形成客觀的審計結果，審計風險的產生也是無法避免的。

二、防范審計風險的措施

審計工作的有效開展對于企業的生產經營活動具有一定個監督作用，對于企業的生產經營活動也能夠起到一定規范作用。而審計工作中的風險，卻是對于審計作用有效發揮的極大的阻礙。面對審計工作中的風險因素，我們也采取有效的針對性的措施，將審計中的風險降到最低，保證審計工作的有效性以及準確性，以便于審計工作能夠更好的為企業的發展服務。我們在實踐的過程中不斷總結經驗，降低審計風險，提高審計質量，為企業管理建立高效模式，提高企業的經濟效益。

1.進行從業人員的培訓工作，提升審計人員的專業素質。經濟的快速發展，帶來的便是各行各業的改革的深化，而對于審計工作來說，人們對于審計工作的期望值是越來越高，希望進行的審計工作能夠更加有效以及準確。而這隨著而來的便是對于審計的工作人員的要求在不斷的提高，所以說，對于從業人員的的素質要求以及培訓工作的開展，是提升審計人員的專業素質是社會的需求。首先對于審計人員的培訓應該從思想上幫助他們建立一種風險意識，只有從思想上建立了，才有可能更好的指導實際中的工作，在實際的工作中始終保持一種高危意識，仔細全面的開展審計工作，確保審計工作的有效性以及準確性。其次，便是對于相關專業素質的培訓，而這其中也包括了職業道德、專業能力以及職責范圍等等，幫助審計人員進行一個全方位的培訓，不斷提高審計人員的專業素質。在經濟的不斷發展的過程中，我們審計內容也在不斷的變化，而這也要求審計人員對于期工作內容能夠有一個積極的了解，全方位的素質培訓能夠有效的幫助審計人員勝任由于時代變化而產生的工作內容。最后我們還應該進行相應法律的學習工作。審計人員便是在這些法律的基礎上進行一些審計工作，而這些工作的開展便是利用這些法律對于收集到的一些信息做出一定的判斷，而判斷的準確性，一方面是取決于審計人員的專業能力，即一種經驗上的準備，而另一方面便是相關信息的更新的速度，而落后的法律知識對于審計結構會產生致命的影響。所以說，審計人員不僅僅需要相關的知識以及經驗準備，同時還需要會計、法律企業管理等等全方面的知識作為輔助。

2.收集全面的信息，確保審計工作開展的準確性。不同的行業所進行的審計的內容是不同的，而這也意味著所進行的信息收集是不同的，而企業內部管理方式的不同，也代表了進行信息收集的方式是不一樣的。所以說，在進行有效的審計的時候，要了解全面的信息資源以及確定信息的有效性，以便于能夠根據一個企業的特殊性來進行相應審計工作的高效開展，針對可能出現的審計風險進行有效的規避，審計工作的開展做到有備無患，在充分收集信息的基礎上，對于收集到的信息做好分析總結工作，提高審計工作的準確性，從而提高審計工作的質量以及科學性。

3.建立相應的審計管理制度，建立相應的激勵機制。對于審計部門來說，我們不僅僅為審計工作的開展創造一個良好的外部環境，與此同時審計部門還要為創造一個有利的內部環境，以促進審計工作的有效開展。所以，審計部門自身建立一個高效的管理制度，同時建立相應的激勵機制，保證內部審計人員進行審計工作的責任意識。在進行審計的過程中嚴格按照審計程序進行，對于審計工作開展時的審計報告、結論、建議等等都要進行一定的控制，減少人為造成的審計的誤差，從而保證審計工作的準確性。與此同時，還應該建立相應的激勵機制，讓審計人員明確自己的責任意識，避免為了完成工作而敷衍了事的情況的出現，讓每一位審計人員在工作中都能夠明確自己工作的重要性，激勵機制的出現能夠在一定程度上調動審計人員的工作熱情，有效的避免人為因素造成的審計風險。

4.建立規范的審計程序，保證審計結果的科學性。每一個行業都有自己相應的工作程序，或者是工作標準。當然了，審計工作也不例外。在長期的審計工作中都形成了一定的工作技巧，對于審計風險的降低具有一定的作用，而我們需要的便是面對這些經驗進行有效的總結，建立規范的審計程序，確定出每一次審計工作的重點，并且針對審計工作中的重點進行有效的程序規劃，同時明確每一位審計人員的工作內容以及采用的方式，同時建立相應的問責機制，確保出現問題的時候能夠有效的追源，能夠將審計錯誤帶來的損失降到最低，保證審計工作人員盡心盡職的工作。有效的經驗的總結，能夠為下一次審計工作的有效開展提供經驗以及一定的審計程序，而這是實踐給與我們的重要的知識，是理論所給與不了的，我們有效的總結能夠不斷提高審計工作的科學性，對于審計風險的規避奠定了一定的制度基礎。

5.選擇審計方法的正確性，降低審計的風險。不同的方法對于審計的風險是有著不同的影響的，而這對于審計結果也會產生不同的影響的，而審計結果便會影響到一個企業的長遠發展。所以說，審計人員要善于根據企業行業的特殊性，以及企業管理模式的特點進行科學、準確方式的確定，保證審計結果的有效性。對于可能對于審計工作產生一定影響的因素要格外重視，適當的加大樣本的容量，或者是有目的的擴大審計范圍，盡量的避免這些因素對于審計結果的影響。同時開展靈活多變的審計方式，為審計工作的順利進行提供基礎，從而減低審計的風險。

三、結語

審計培訓總結范文第2篇

【關鍵詞】審計機關 業務質量控制 信息化 實現模式

一、當前實施審計信息化建設及應用情況

目前，各級審計機關扎實開展審計信息化建設，組織全員學習和應用AO系統，各項目的開展均使用計算機審計，從業務和財務兩個不同層面，按照“編制模型，全面分析，發現線索，驗證結果”的工作思路，積極探索計算機審計的方法。如通過聯網數據的采集轉換和在線核查等手段，審計人員節省了到外單位采集數據、核對賬目的時間，確保了項目審計質量，提高了工作效率，取得了較好的審計效果。

二、目前審計質量工作存在的主要突出問題

相對傳統手工審計而言，計算機審計在技術上更先進，但始終還需要依賴于審計人員做出判斷。開展計算機審計工作的關鍵是正確的審計思路與運用計算機技術對相關電子數據加以有效分析的有機結合。當前，縣級審計機關在信息化模式下審計核心業務——審計質量控制方面主要存在以下突出問題和風險：

（一）審計人員方面

部分審計人員的風險意識淡薄，對計算機審計風險隱蔽性強、可控性差、破壞性大等特點認識不足。在軟件的操作過程中，違反操作規程或圖省事，對疑點沒有進行必要的復查，形成對被審計對象不能做出客觀、公正評價，埋下審計風險隱患，導致最終無法實現由實施信息化帶來的高審計質量。除此之外，審計人員掌握審計軟件的熟練程度和應用深度也是影響計算機審計質量水平的關鍵因素。

近年來，雖然上級審計機關不斷加大對基層一線審計干部計算機應用培訓力度，縣級審計機關的計算機審計技術運用有著顯著提升，鑒于縣級審計機關人員配備現狀、年齡結構等因素影響，但是要全面開展高層次的數據挖掘和信息系統審計條件還尚不成熟，由此帶來的審計風險，對縣級審計機關來說，是“先天性”的，在較長的一段時期內是難以避免的。

（二）審計線索存儲方面

在傳統手工審計環境下審計線索都是以紙質形式存儲的，其中所包含的信息是可見的。而在計算機審計環境下，相關信息存儲在計算機里，它們是看不見、摸不著的，必須通過人機對話，運用審計經驗、思路，加之技術操作，才能得出所需信息和結論。信息存儲的隱蔽性導致信息取得的復雜性，必然會加大審計人員的審計風險。

（三）審計項目管理方面

主要是指對計算機審計軟件的使用和管理制度不完善、不健全而影響審計質量。要充分發揮計算機審計的效率，必須建立健全一系列管理制度，否則不但不能很好地發揮計算機審計帶來的快速確定審計重點，發現重大審計線索功能，加快提升審計質量，反而還會帶來新的審計風險。

三、通過信息化手段實現提升審計質量的有效途徑

（一）審計調查的提升

要全面了解被審計單位信息系統的情況，通過數據采集、整理和分析，把握總體，鎖定重點。數據收集要和審計業務、審計目標緊密聯系。審計組應根據審計調查情況，對計算機審計實施方案進行補充和完善，并把它作為審計全過程的指南。為保證所采集數據的準確與完整，應及時收集并整理電子數據，并要求被審計單位對所提供電子數據的真實、完整性作出書面承諾。還應注意收集被審計單位基本情況資料。

（二）數據采集、整理、分析的提升

在數據采集過程中要注意以下幾個方面的問題：一是實行審計數據采集結果報告制度，嚴格按照計算機審計實施方案明確的要求和步驟采集數據；二是獲取數據時必須由被審計單位財務人員實施采集或對相關數據進行備份，審計人員現場監督指導。三是檢查電子數據是否有與之相配套的紙質賬冊、報表和相關資料。四是審計人員進行數據清理、轉換工作應及時記錄，對數據刪除、更改要做到先備份后操作，并做好相關的記錄以便核對。五是對采集的各項電子數據進行分析，利用審計人員已有的審計經驗，找準審計切入點。

（三）安全與保密的提升

隨著網絡的普及，在審計工作中審計人員應注意各項電子數據的安全與保密，不允許在互聯網上傳輸各項電子數據。確須通過網絡傳輸的，只能在審計內網上操作，數據使用后應盡快清除，同時應妥善保管各類備份電子數據和分析后形成的電子數據。

（四）做好經驗總結促提升

計算機審計項目實施結束后，審計人員要及時總結利用計算機開展審計的得與失，有意識地積累操作經驗以促進提升下一次的運用。一是總結利用計算機審計操作中的問題，在審計終結階段，審計人員要認真總結利用。二是充分利用AO的“專家經驗”“審計方法”等功能，分門別類收集AO應用中的計算機審計思路和方法。

四、增強創新意識，改進工作方法

（一）著力培養審計人員綜合素質，更新知識結構，提高技術水平和職業判斷能力

首先要提高培訓的針對性、實效性，突出以應用導向，要有重點有計劃地組織審計人員參加上級審計機關關于審計信息化方面的培訓，根據不同層次和需求，適時不定期組織計算機應用能力和審計經驗交流培訓，培養復合型的審計人才，做到缺什么、學什么，學什么、用什么。培養骨干，以點帶面，確保培訓的系統性和連續性。整合審計資源，精心組織實施，倡導團隊意識。

（二）采取現代技術改進審計方法，提高審計效率

充分運用計算機審計，積極搭建聯網審計平臺，改變單一的事后審計監督方式，變事后審計為事中審計，變就地審計為就地審計與遠程審計相結合，促進并逐步形成事前預警、事中監管、事后審計有機結合的監督機制。全面運用AO系統實施輔助審計，從實際出發，走自主開發和外部引進相結合的路子。

（三）強化審計機關和審計人員的風險意識，降低計算機審計風險

在建立自律性的制度的基礎上，大力加強對審計人員的專業教育和職業道德教育，規范審計程序和審計證據的取得，完善自身的質量控制制度，注重計算機審計的事前與事中審計，在加強專業學習的同時，應加強職業道德修養，強化風險意識。

（四）規范計算機審計程序，加強計算機審計法制化建設

審計培訓總結范文第3篇

公司內部管理如何做到“降耗增效”是很多公司年會的主題之一，如某大型國企年會總結：“總體可控費用下降5%，剔除不可比因素，實際下降了3.51%，還有1.5%的差距”。

立足工程審計崗位，降低費用最根本、有效的就是降低審計成本。

在形式上，審計成本分為兩種：一種是實際成本，另一種是潛在成本。

一、實際成本

實際成本支出主要包括本部門費用以及外聘中介機構的費用。本部門費用包括審計人員的工資及辦公、差旅費用等，要求我們的審計人員堅持節約成本的觀念，在實際工作中各環節注重節約成本，充分發揮主觀能動性，從加強溝通，提前計劃，提高工作效率等方面來繼續降低成本。外聘中介機構的費用根據《造價咨詢中介機構服務計費及支付管理辦法》，結合審計公司的實際收費情況，筆者認為主要取決于參與審計工作的人數的多少、審計工作時間的長短以及審計工作成果的質量等，工程項目人員提前明確所需要咨詢的工作量，積極配合審計人員的現場勘查，積極溝通學習，提高審計效率、縮短審計的工作時間，審計的實際成本也就越小。

降低實際成本的具體措施如：

（1）對接工程部，簽訂工程造價咨詢任務計劃書。提前對接，盡早計劃，明確項目工程量及工程難度，明確造價咨詢項目的具體任務，提高工程師勘察現場、完成造價咨詢任務的效率。做到“任務提前在心中，完成情況落實到表中”，這樣同時也為造價咨詢中介機構的考核提供依據。

（2）對接工程部，推廣清單計價模式。國家推行清單計價模式已經很多年，集團審計部也已在集團內部各直屬單位大力推廣，但是百貨事業部目前的計價方式還是以定額為主。清單計價模式實行市場報價，加入了市場競爭的因素，也使得價格組成更明確、更容易看懂，更具有可控性。不過實施過程中需要中介機構、建設單位逐步來做大量的工作，逐漸建立企業自己的清單價格體系，雖然這是個專業性強、瑣碎繁雜的工作，但是只要有人去做，工作會一項項落實開來，我們造價的可控比例也會不斷提高，工程標準也會逐漸細化，明確，竣工結算的難度會大大降低，效率會提高，甚至，待企業清單價格體系日益完善后，一定限額的小項目就可以在成熟的價格體系下簽訂包干合同，真正降低審計風險和審計成本。

（3）對接工程部，完善竣工資料的報送。竣工資料不完善，報送的不及時，直接提高了審計工作的難度，也就提高了審計成本。竣工資料的內容及要求，審計管理規定的相關制度已經明確規定，但是極少有建設項目是按照制度要求的時限報送竣工審計資料的。每到年底集中送審時，竣工資料的報送情況總是差強人意。對于此項具體工作，可以采取項目現場抽查的方式，督促落實。現場的設計圖紙、變更簽證等資料未及時落實、確認的對接相關部門予以督促落實，盡量減少突擊送審、臨時倉促準備竣工資料給審計工作帶來的困難。

二、潛在成本

潛在成本與審計風險密切相關。筆者認為審計風險主要來自于工程造價咨詢審計中“高估冒算”的隱蔽性，審計人員自身素質不夠、審計實施質量不高等。審計風險越大，審計潛在成本越大，審計風險越小，審計潛在成本越小。這需要審計人員和項目管理人員共同努力，不斷學習，提高自身素質的同時，積極完善、落實各項管理制度，堵塞管理漏洞，降低審計風險，也就降低的審計工作的潛在成本。

降低潛在的審計風險成本，具體措施如：

（1）加強各種內部、外部的培訓學習，真正提高審計人員自身素質。

（2）開展項目總結工作，一個審計項目結束后，可以聯系中介

公司負責審核的工程師和工程項目建設、管理人員一起，共同探討施工、審計中存在的問題，項目人員提高對審計工作的深入了解，我們審計人員也提高對現場管理、施工組織的更新認識，目的是協同研究處理方法，完善造價核定工作。

審計培訓總結范文第4篇

一、問題的提出

在公共受托責任演變到第三個階段時，學術界將政府審計提升到參與國家治理的高度，李金華審計長認為：政府審計是國家治理的免疫系統，國家治理大系統視角下政府審計承擔的職能必須依靠職業化的隊伍去實現。因此，對審計人員職業化水平的要求同樣體現在很多方面，主要有：知識結構上，對財務、審計知識的全面掌握，法律、經濟知識的基本了解；在能力結構上，專業能力、溝通能力、組織能力、創新能力成為擔負相關政府審計職務的必要條件；在思維層次上，不僅是按照既定程序對審計項目的簡單慣性思維方式，而且要善于挖掘審計信息，從中發現體制性、傾向性等深層次問題的關鍵線索，并進行預測，提出行之有效的建議。

二、陜西省政府審計現有能力建設活動情況

（一）知識背景

根據統計數據的反映，雖然行政單位調入或者接納軍轉干部在政府審計人員準入占有一定比例上，但是都屬于政策性、命令性的非可控因素，所以此處在分析其知識背景時不予討論。我們需要討論的是經過大學教育后，通過公務員考試進入審計機關的人員職業能力。據調查，全國開設審計學專業的學校共有46家，對比開設會計學專業的486家，所占比例不到十分之一，陜西省的話，僅僅西安郵電學院1所，另外，在開設會計專業的院校中，除了南京審計學院、立信審計學院等以審計為背景的院校外，其他綜合類或理工類大學的審計課程只占到所有學分的1.87%―4.38%，大約3-7個學分，在此基礎上，實踐課大約只有20%的學時，這種以審計學課程作為會計專業補充的觀念，導致在職前教育上注重審計理論的講授與考核，實踐教學環節薄弱，無法滿足勝任現代審計工作的需要，正因為兩種專業能量之間的巨大差別，才致使政府審計從業人員專業背景單一，綜合業務素質堪憂。

（二）培訓實況

針對在職人員， 陜西省審計廳擁有專門的培訓中心，此種培訓中心，作為在職教育領域的新興力量，區別于社會或外界中以營利為目的存在的培訓機構，而是占用事業單位編制，歸政府部門或各部委管轄。從機構屬性和發展程度上論，培訓中心既有其優勢所在，也會暴漏出一些問題：不足之處是需要單位的培訓條件支持，包括培訓需求分析、培訓過程監管和培訓效果評估，否則容易流于形式。另外，陜西省審計廳的在職培訓分為兩類：第一類服務于職稱或資格鑒定考試，第二類是專業能力之外的關鍵能力，這種培訓雖然有擴展職員執業能力的用意，但是據調查，這類包括金融審計、投資審計、IT審計在內的新型審計知識，培訓往往以專家講座的形式展開，除此之外，培訓監管過程不力，并不存在任何有效的培訓考核或評價。

（三）工作監督

調查中發現，大量政府審計人員的職業能力是在工作過程中形成的，工作經歷是職業能力培養的隱型途徑，工作過程的監管（審計業務流程指導書、審計質量控制辦法、審計結果公告制度等）對審計職業能力培養的促進作用，因此在調查過程中，筆者特意關注了我省政府審計機關工作監督制度設計和實施情況：我國在指導審計行為中，并沒有硬性的量化指標，審計質量的控制重形式、輕實質，審計準則以程序、形式規范為主，忽視內在質量和損益。

三、現有能力建設活動局限性分析與方案選擇

系統性的缺失是職業能力建設體系難以發揮作用的根本原因，具體表現在：

（1）為了提高政府工效率，建設現代政府、服務型政府，我國曾做過許多管理制度上的改革性嘗試。但是這種程度的審計職業能力建設僅僅是作為其他政府制度改革的副產品，客觀上促進和引導了職業能力的提升。

（2）在擴展培訓內容和形式的同時，卻沒有改善審計培訓的系統管理和效果考核，這種割裂了審計職業能力建設子系統之間聯系的做法，導致審計培訓對職業能力提升的作用顯微，對國家審計職業能力建設難以形成合力作用。

（3）在行政能力建設借助公務員制度趨于完善的同時，將審計職業能力建設等同于政府審計培訓，因此增加培訓內容、豐富培訓形式成為職業能力建設的主要手段。

因此政府審計職業能力的建設是指集中多元化建設。政府審計職業能力建設是一項系統工程，從上述的建設情況的局限性分析來看，我省總體上缺乏缺乏完整的體系架構對其進行規劃和控制，因此本文從系統化的角度全面考慮，在尋求政府審計職業能力建設與各個子系統之間銜接點的同時，設計一套行之有效的職業能力建設體系來對其進行科學管理，通盤解決現有問題。

四、陜西省政府審計職業能力建設體系設計

（一）以公眾需求為導向的雙向遞增式職業能力認證體系

政府審計起源于公共受托責任，公共受托責任的演變引起的政府審計職能提升轉化為對審計隊伍的職業化水平需求，復合型人才和知識結構成為現代政府審計勝任免疫系統角色的必要條件，因此職業能力認證體系服務于復合人才和知識結構的形成是以公眾對政府審計轉型的需求為導向建立的。

1、職業能力認證等級上，避免模仿一般行業的職稱評定體系

關于審計業務類（三級職業能力）的認證包括助理審計師、審計師和高級審計師，這三個等級的差別在于專業能力的級別上，審計綜合管理類和高級審計管理及咨詢類職業資格將審計人員的綜合能力、管理能力、跨專業職業能力納入評價體系中，核心專業也不局限于財經范圍。

2、職業能力認證條件上，開辟非財經類專業的審計人才資格通道

本文設計出國家審計職業能力需求等級，其中梯形的最右邊是非財經專業晉級通道。也就是說，沒有財經背景的專業人才在國家審計崗位上同樣可以憑借自身專業知識進行任職資格的升級，只要達到原領域的相應級別，就可以申請國家審計行業的相同資格等級認證，影響其薪酬和晉升。

（二）建立以業務能力為核心的多維度職業能力評價體系

1、側重業務能力的雙重評價模式

雙重評價指針對行政能力和業務能力的共同評價模式，在評價總得分中給予兩者不同的權重來完成職業能力評價的整個過程。基于政府審計職業化注重業務屬性的特點，本文認為應該加大業務能力性指標在評價體系中的占比。扭轉政府審計以行政能力主導的公務員式管理，注重和強調業務能力是政府審計職業化管理的重要目的。

2、業務能力評價的一級要素權重分析

政府審計人員行政能力評價可以借助公務員管理機制進行，在此前提下，業務能力評價成為我們需要分析的重要方向。政府審計師的職業能力是指政府審計師必須從事政府審計職業的專門技術和能力，并在專業技能范圍內承攬、接受并進行政府審計工作業務，由此而衍生出職業能力研究中的兩個方法：功能要素法和結果分析法，本文針對業務能力的評價也是依據該結論的兩個方面展開：一是政府審計職業投入資源的度量，包括專業背景、技術職稱、工作經驗 培訓成果；二是在真實職業環境中政府審計人員承擔相應角色的工作狀態的度量，包括工作數量、質量、難度以及最終效果。

考慮到業務能力的分解層級和構成要素較多，本文采用層次分析法對其進行權重劃分，首先是構成業務能力的一級要素：投入性要素和產出性要素。本文采用層次分析法根據84份問卷結果進行先加權再構建判斷矩陣，得到了業務能力評價得分的計算公式：業務能力得分=39.15%投入性要素+60.85%產出性要素。由此看來，業務能力評價更注重產出性元素，這也與政府審計的增值性作用相符。

在業務能力評價中確定了投入性要素和產出性要素的比重后，還需對此進行再次細分，本文將根據前文闡述的觀點將投入性元素分為：審計知識、審計技能、審計素養，產出型元素分為工作數量、工作質量、科研成果。其中，審計知識、審計技能、審計素養分別為B11、B12、B13，根據17份問卷結果，我們進行加權后構建判斷矩陣，如表4-1：

表4-1業務能力評價的投入性要素判斷矩陣

[B1 B11 B12 B13 W W01 B11 1 0.24 0.42 0.4666 0.1251 B12 4.17 1 3.13 2.3532 0.6308 B13 2.36 0.32 1 0.9107 0.2441 ]

并根據公式 做一致性檢驗，其中最大特征根=3.0362，一致性指標CI=0.0181，平均隨機一致性指標RI=0.52，CR=0.0348

最后，結合總排序計算二級要素相對于業務能力的權重（表4-2），并進行合并一致性檢驗：

表4-2 業務能力評價要素層次排序

[業務能力一級要素 B1 B2 各二級要素相對于業務能力A的權重 0.3915 0.6085 二級要素 B11 0.1251 0.0490 B12 0.6308 0.2470 B13 0.2441 0.0956 B21 0.1262 0.0768 B22 0.5574 0.3392 B23 0.3164 0.1925 ]

計算結果0244

政府審計職業能力評價體系是建立在這些因素的權重劃分上完成的，接下來的工作是在此基礎上細化和設計相應的指標和標準，即可以包括定性指標，也可以包括定量指標，只有全面客觀地說明審計人員在工作中的實際表現，才能為審計人員的工資核發，職業上升等提供依據，創造競爭機制下的人才發展平臺，引導和激勵審計人員職業能力的主動性建設。

（三）建立以人才對接為基礎的三位一體執業能力培養體系

在前文中我們提到政府審計職業能力的培養主要有三種方式：職前教育、在職培訓、工作經歷，其中職業教育和在職培訓屬于顯性培養，工作經歷屬于隱性培養。所謂的三位一體就是要建立高校教育、職業培訓、工作監督之間關于政府審計職業能力建設方面的緊密關系，促使學習型人才與職場式人才的對接，共同服務于審計職業化管理目標。

1、職前教育上，注重系統學習內容的多樣性和實踐性

審計知識結構和職業能力的形成具有系統性，審計人員只有經過系統性、啟發性、開發性的學習才能夠比較完整地掌握一門技能或技術，經調查，對審計職業能力的形成具有奠基性作用的仍是大學教育 。另外，講授法在我國比較普遍 。研討法和案例分析法最初經常出現在西方課堂上；案例教學是以比較經典的審計案例為切入口，經過分析總結，形成對審計知識結構的補充性建議。經過幾十年的發展和引進，這幾種方法已經成為我國大學審計課堂上比較實用和新型的教育方式。

2、在職培訓上，開展培訓需求分析和效果考核制度

新建設體系要求在選取相關指標的基礎上進行培訓需求分析。審計綜合管理與咨詢層應側重于管理理念的灌輸和宏觀格局的構建，多采用密集小班的方式討論學習；審計管理和監督層應側重政策理解能力、新技術應用能力和人際關系協調能力，可交叉采用演講、討論等多種培養方式。一線審計業務層應注重審計專業知識的學習和研究，尤其是理論架構的建立，為審計科研提供最新實務信息。對效果的考核制度設計是保證培訓質量的重要手段。對培訓效果的考核應該關注五個方面的問題：一是指標體系制定是否合理？二是考核制度是否涵蓋培訓過程的始終？三是評價主體是否代表了具有一定審計專業水準的評委隊伍？四是評價意見是否規范標準方便總結反饋？五是如何落實和改進培訓成效？

3、工作監督上，建立政府審計全面質量監控體系

科學的工作監督制度對職業能力提升具有重大影響與作用，質量監控體系作為工作監督制度的重要部分，是需要我們進行流程再造和持續改進的關鍵點。國內外文獻中關于質量管理的資料很多，本文歸納后根據PCDA循環認為可以將質量監控進行四個層次的劃分：政府審計質量策劃、政府審計質量控制、政府審計質量評價、政府審計質量改進。

審計培訓總結范文第5篇

【關鍵詞】 人民銀行； 信息技術； 審計

信息技術在銀行業的廣泛應用，極大地推動了銀行業的發展。到2000年底，人民銀行系統基本實現了電子化，初步形成了中央銀行現代化技術服務體系。信息技術在大大提高工作效率和質量的同時，也產生了一系列風險問題。如何做好信息技術審計，促進人民銀行計算機信息系統合規、安全、可靠、有效運行，便成為人民銀行內審部門的一項重要課題。

一、人民銀行信息技術審計發展情況

人民銀行內審司自1998年成立以來，針對信息技術廣泛應用的實際情況，積極探索開展信息技術審計。經過十多年的實踐發展，人民銀行信息技術審計在機構和人員配置、審計工作開展、規章制度建立及內審信息化建設方面都有了長足發展。

（一）機構和人員配置方面

2000年8月，人民銀行系統在貴陽召開了首屆信息技術審計工作座談會。2001年，內審司專門設立了信息技術審計處。此后，人民銀行各分支機構內審部門相繼設置了信息技術審計科（室）或信息技術審計崗，明確了科室（崗位）職責、優化了人員配置，確定了信息技術審計的定位和方式方法，使信息技術審計逐步規范化、日常化。

（二）審計工作開展情況

從2001年開始，人民銀行各級分支機構先后對人民銀行會計核算、統計監測、國庫業務、貨幣發行、信貸登記、大額支付等信息系統以及外匯局有關計算機網絡和業務系統進行了審計。2004年以來，人民銀行加大了對信息技術基礎設施審計的力度，開展了機房、局域網、數據庫管理等專項審計，還開展了科技服務外包、信息系統應急預案管理等審計。2009年，人民銀行總行統一組織53家機構開展了信息技術應用和系統運行管理專項審計；2010年，人民銀行全系統共對72家分支機構進行了信息技術應用與系統運行管理專項審計，此項審計的開展使人民銀行信息技術審計由單項審計走向全面審計，整體水平上了新臺階。

（三）規章制度建立方面

在信息技術審計全面開展以前，人民銀行總行通過借鑒和探索，2001年出臺了《中國人民銀行計算機信息系統內審監督檢查工作暫行規定》，2003年又制定了《中國人民銀行關于加強計算機信息系統內部審計工作的指導意見》和《中國人民銀行計算機信息系統內部審計規程（試行）》等規章制度，對信息技術審計的對象、內容、程序與方法等做出了統一規定。

（四）信息化建設方面

人民銀行十分注重內審信息化建設。2007年，總行內審司在分支行原有成果的基礎上，組織開發完成了《內審依據電子手冊》，為內審人員學習和工作提供了方便。2009年，總行內審司完成了“人民銀行內審業務綜合管理系統”的試運行和推廣工作，應用范圍已覆蓋所有地市中支以上的單位，大大提高了審計工作的規范化和標準化。同年，總行內審司購買了ACL審計軟件，在有關審計中應用ACL對國庫業務進行了審計，促進了計算機輔助審計手段在人民銀行信息技術審計中的應用。

二、基層央行信息技術審計中存在的問題

從近幾年的實踐看，人民銀行信息技術審計工作正逐步走向規范化，在加強人民銀行內部控制建設，防范風險等方面發揮了積極作用，但是由于信息技術審計在人民銀行還處于探索完善階段，在實際工作中還存在一定問題。

（一）思想認識不到位制約信息技術審計的發展

部分審計人員對信息技術審計的重要性認識不足，認為由上級行組織開發的信息系統絕對是安全可靠的，即使系統本身存在缺陷，也不屬于基層央行處理范圍。審計觀念滯后，一定程度上阻礙了基層央行信息技術審計的應用與發展。同時，基層央行雖然成立了計算機安全管理工作領導小組，但個別領導對系統存在的風險認識不足，對信息技術審計也沒有給予足夠的重視與支持，不利于信息技術審計的發展。

（二）系統推廣與審計工作脫節，信息技術審計介入滯后

信息技術審計需要審計人員對系統功能、層次架構和技術細節等方面有很深的了解，是一項專業性很強的工作。目前，人民銀行系統的大部分信息系統都是由總行科技司統一規劃、研發，然后在全國范圍內推廣，而信息系統從設計開發、安裝調試到推廣建設以及內控約束機制的設計和運行維護管理等工作基本上都是由科技部門和業務部門聯合實施的，整個過程缺乏內審部門的介入和參與。業務人員在提出應用系統的需求時，只是根據自己的工作需要提出要求；科技人員在開發系統時，也只是簡單地滿足業務人員提出的需要，并沒有考慮審計人員的需求，在編寫程序時沒有給審計人員預留接口，導致信息技術事前、事中審計不易開展，大大降低了信息技術審計的審計效率和效果。

（三）信息技術審計工作的內容、手段和方式有待完善

一是基層央行信息技術審計仍以合規性審計為主，側重于內控制度的建立執行情況、基礎設施管理情況、系統管理使用等方面，審計層次較低。二是由于部門間協調不足、技術力量薄弱等原因，審計方法以面談法、觀察法、問卷調查法、查閱文檔資料等審計方法為主，而計算機系統內部運行安全性審計常用的計算機輔助審計技術方法，如審計軟件法、數據檢測法、嵌入審計模塊法等在基層央行審計實踐中卻很少用到，信息技術審計的實際效果大打折扣。三是內審部門未實現與其他部門聯網，無法從系統處理過程中發現風險苗頭，以此來確定審計對象和目標，從而浪費了自身和被審計部門的時間。

（四）信息技術審計的規范化、標準化滯后

信息技術的應用推廣使得舊有的某些審計規章制度已不能完全指導和規范信息技術審計實踐，而內審部門也缺少對有關信息技術審計實踐經驗的總結，不能系統有效地將有關概念、工作流程和技術方法歸納起來，形成詳實可行的審計工作指引。同時，部分業務電子化進程加快，而相關管理規定未能及時出臺或完善，使得內審部門在實際工作中沒有明確的審計標準，審計依據也比較缺乏。

（五）復合型人才短缺，培訓模式單一

信息技術審計工作專業性強、涉及面廣，它要求審計人員不僅有較強的計算機知識，而且要熟悉人民銀行的各項業務。目前，基層央行的大多數審計人員尚未完成實施信息技術審計必需的知識和技術轉型，隊伍建設總體上無法滿足信息技術審計工作發展的需要。近年來，人民銀行系統雖然加大了對審計人員信息技術審計培訓的力度，但是培訓模式相對單一，培訓名額較少，且受訓人員的自身素質及接受水平對本單位開展再培訓也有一定的影響。同時，各業務部門開展業務系統推廣使用、升級等培訓時也是以本專業人員為主，內審人員無法參與其中，很難獲得相關最新知識，影響了審計效果。

三、進一步完善基層央行信息技術審計的建議

（一）提高風險意識，加強對信息技術審計重要性認識

內審人員要提高風險意識，轉變觀念，正確認識信息技術審計。一是要樹立服務意識，提高審計成果利用率。針對審計中發現的風險隱患，與被審部門共同分析問題成因，為相關部門加強管理提供建議。二是要樹立全程跟蹤、整體審計的觀念。審計人員要參與到信息系統的設計和開發中，將信息技術審計和風險評估相結合，適時調整審計重點，真正做到信息系統的事前、事中和事后審計相結合，逐步向風險導向型審計轉變。同時，基層央行領導對信息技術審計應給予更多的關心與重視，加大人力、技術、資金等各類資源的投入，樹立起信息技術審計的權威性，保證此項工作的順利開展。

（二）建立部門間溝通協調機制，強化事前、事中審計

由于計算機信息系統建設投資大、建設周期長、投入運行后改變成本高，所以內審部門應該提前介入，對新系統的立項、開發、測試和驗收等階段進行全過程監督審計，強化事前、事中審計，從而完善審計內容，有效節約審計資源、提高審計效率。通過事前介入，內審人員可以及時提出審計業務的功能需求，要求科技人員編寫程序時給審計人員預留接口，特別是要求系統最大限度地留下業務人員操作和業務處理流程的痕跡，為審計人員留下充分的審計線索。同時，基層央行要建立部門溝通協調機制，科技部門和系統應用部門在進行系統開發、購買、重大修改等重要事項時要通知內審部門參加，并及時將制定的操作規程等發送給內審部門；審計人員要積極參加科技和系統應用部門的會議，了解系統的最新情況，并就審計時發現的問題，及時向科技和系統應用部門進行通報和反饋，更好地發揮信息技術審計的作用。

（三）拓展審計內容，完善審計方式、方法

信息技術審計應以風險為基礎，將信息系統的開發、購買、驗收等方面作為信息技術的部分審計內容，置于內審的有效監督之下，從而有利于及早發現系統的缺陷和漏洞。在審計手段和方法上，要強化計算機輔助審計技術，由總行牽頭，研究開發一套審計軟件，在全國推廣應用。這項工作是一項系統復雜的工程，需要各部門的通力協作。在開發審計軟件的同時，需要完善和改進央行各項業務系統程序，在各業務系統程序和管理信息系統上留有審計接口，建立起與被審計部門業務接口直接切入、數據信息共享的全方位立體信息系統。同時，基層央行應積極推行參與式審計，充分發揮被審計部門信息技術人員的作用，大力提高信息技術審計的質量水平。

（四）實現信息技術審計標準化，規范審計流程

隨著信息技術審計工作的不斷深化，根據審計工作的發展需要和各項業務系統的升級變化，結合國際先進經驗，及時修訂完善審計規章制度、補充更新審計依據便成為我們工作的一個重點環節。同時，有必要結合多年的信息技術審計實踐經驗，系統地將有關概念、內容、工作程序和技術方法等進行歸納總結，形成詳實可行的信息技術工作指南，給審計工作提供指導，規范審計工作。

（五）創新培訓模式，加強基層央行內審隊伍建設

一是充實內審部門的科技力量。基層央行在為內審部門配備人員時，要考慮專業結構，合理增加計算機專業人員。通過審計專業培訓，使其成為既精通計算機和網絡技術又懂審計的復合型人才。二是加強培訓力度，創新培訓模式。首先，加大對現有審計人員的培訓力度，強調培訓的針對性和實效性，使審計人員充分了解信息系統安全常識及操作規程，更好地與傳統審計知識相融合，確保培訓取得實效；其次，注重部門再培訓工作，確保培訓工作的系統性和連續性。基層央行在派員參加總、分行信息系統培訓時，要注重選派人員的個人素質，在自身充分掌握培訓知識的基礎上，能夠在部門開展再培訓工作，將培訓內容完整準確地教授給其他審計人員；再次，充分利用信息技術網絡培訓平臺，擴大培訓覆蓋面，降低培訓成本，提高培訓效率；最后，通過溝通協調機制的建立，使內審人員有機會參加所有業務部門組織的業務系統推廣升級培訓班。同時，內審部門舉辦培訓時，也可以邀請相關業務部門人員參加，使得他們既能從信息技術、業務流程控制的角度考慮問題，又能從內部審計的角度出發，從而采取有力措施全面促進信息系統安全管理工作。

【參考文獻】

［1］ 李民生，熊平興.對我國人民銀行信息技術審計的探討［J］.華南金融電腦，2007（1）：24-25.

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