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摘要：改革開放以來，我國民營企業迅速發展。在其發展中，財務風險高的問題日益突出，并已威脅到企業的生存。為此必須從宏觀管理以及民營企業自身著手尋找有效的措施降低企業財務風險，以利于民營企業的長遠發展。

關鍵詞：民營企業；財務風險；原因；防范

一、民營企業財務風險的成因分析

（一）從宏觀環境來看

1、缺乏有效的法律保護。盡管1999年和2004年的憲法修正案，以國家最高法律的形式明確了非公有制經濟在我國的法律地位、權利和作用。但是由于尚未頒布《私營企業法》，民營企業合法財產和其他的合法權益無法得到有效保護，特別是在現實生活中，出現了許多問題和矛盾，在現有的法律框架內，公有制產權和非公有制產權的實際地位不完全相等，保護個人財產的法律規定不夠明確，非公有制企業財產權的保護水平比較低，市場主體法律框架基本形成以后，缺乏完善的民法規則支持，特別是缺乏對物權、債權的完整規定。

2、不公平的國民待遇。由于目前我國正處于經濟轉型時期，長久以來國人看重企業“出身”的觀念還未完全轉變，喜歡把企業分等級來對待，在政治和理論上解決了民營經濟的地位問題，但由于政策和觀念上的慣性，至今還有不少人歧視民營經濟，這就使得民營企業在很多方面享受不到本應享受的“國民待遇”，甚至在很多方面還不如外資企業。

3、金融市場不完善。民營企業的發展離不開資金的支持，金融機構貸款是民營企業融資的主要渠道，而目前我國國有商業銀行仍處于轉軌過程中，為民營企業服務的地方金融體系尚不完備，民營企業的融資投資環境不佳，融資渠道、融資規模和投資領域都受到限制。

4、信用環境比較差。目前我國民營企業的財務信用缺失最為嚴重，已成為民營企業發展的瓶頸，主要表現在民營企業缺少科學的信用管理制度。很多民營企業隨意編造經營業績，制造良好的企業數據，上市圈錢、欺騙民眾、失信賴賬、逃避懸空銀行債務的現象比比皆是，以短期信用套取銀行巨額貸款的現象時有發生，故意違約、不交貨、不付款、三角債層出不窮，這些又進一步惡化了信用環境。

（二）從民營企業自身來看

1、籌資風險沒有得到應有的重視。籌資風險是指由負債籌資引起、且僅由主權資本承擔的附加風險。企業承擔風險程度由于負債方式、期限及資金使用方式等不同其面臨的償債壓力也有所不同。因此，籌資決策除規劃資金需要數量，并以合適的方式籌措到所需資金以外，還必須正確權衡不同籌資方式下的風險程度，并提出回避和防范風險的措施，一些企業在進行生產時候沒有足夠的認識到籌資風險的危害。

2、企業財務管理制度不健全。由于缺乏有效的外部監督和管理機制，我國民營企業財務制度普遍不健全，報表不統一，有的民營企業甚至不編制財務報表，財務上存在嚴重不實問題，對外提供虛假的財務報告，隱瞞企業的財務狀況，財會人員的職責不分明，經常聽命于經理、老板的個人意志做賬。賬簿的設置、記賬、核算、調賬、銷賬等會計行為隨意性較大，會計信息失真等等，這些狀況加劇了信用環境的惡化，破壞了市場經濟運行基礎，動搖了投資人的信心，也使得銀行不敢貸款給民營企業，這些都直接制約了民營企業的發展，特別是民營企業的融資和貸款。

3、人才機制不靈活，財務管理人員業務素質低下。大多數民營企業家都非常重視人力資源，但現實條件下大多數民營企業卻面臨著嚴重的人才危機和信任危機，其根本原因在于企業家落后的“資本雇傭勞動力”觀念。他們認為員工和企業的關系只是勞動力的雇傭關系，缺乏人才關懷，企業員工沒有歸宿感，缺乏安全感、進取心和獻身精神。很多民營企業家認為只要有高薪，市場上多的是優秀人才，而沒有從思想意識上真正重視過人才及其人格尊嚴，更沒有考慮過這些優秀人才的職業生涯問題。民營企業大多是家族式企業，任人唯親的用人方式根深蒂固，使優秀人才難以真正融入民營企業。民營企業還普遍存在財務管理混亂、信息披露不規范、會計工作不完善等現象。由于民營企業任人唯親的觀念嚴重，認為企業的財務狀況只有“自己人”做才可靠，而這些“自己人”的財務知識欠缺，對財務風險的客觀認識意識不強，這也是造成企業財務風險的另一大原因。

二、民營企業財務風險的防范對策

（一）宏觀方面來說

1、法律上，要積極完善法律規章制度，加強對民營企業的保護。不僅要從法律上為民營企業提供合法的地位，建立公平的財產保護制度，還要完善司法環境，加強執法力度，堅決打擊侵犯民營企業財產的行為，逐步完善促進民營經濟發展和保障其合法權益的地方性法規，使民營企業真正享受國民待遇，排除市場準入歧視，進一步放開產業限制率；改革企業注冊方式，簡化前置審批和登記手續，降低市場準入門檻，堅決取消各種不合理收費，凡必不可少的收費項目都要制度化、規范化和公開化。同時通過法律法規來規范民營企業的經營行為，對民營企業的生產經營活動進行引導和約束，使其有序化、法制化，達到讓民營企業有法可依，違法必究。

2、政策上，國家應平衡政策差距，為民營企業的發展創造一個公平的環境。首先要放寬市場準入條件，對國有企業、外資企業、民營企業一視同仁，凡是外資企業可以進入的行業，民營企業也可以進入；其次要變革財稅政策，規范各種費用的收取，民營企業籌資比較困難，因此，必須出臺一系列政策和措施，杜絕亂收費、亂攤派的現象，減輕民營企業的稅負。

3、完善金融市場，改善金融機構服務體系。首先商業銀行要解放思想，更新觀念，要用發展的觀點來對待民營企業。民營企業從無到有，從小到大，從不規范到逐步規范，從受歧視到得到重視，都充分證明了民營企業是最具活力和發展前景的市場經濟組成部分。商業銀行想在市場經濟中搶占先機，必須擴大客戶群，有針對性地與民營企業建立穩定的銀企關系。其次商業銀行要切實做到對各種所有制的經濟實體平等對待，在統一的市場環境下，遵循市場經濟規則平等競爭，消除對民營企業的偏見和歧視，為民營的發展創造良好的環境和氛圍。最后要建立地方金融機構服務體系，加強對民營企業的支持。

4、改善信用環境。國家有關方面要制定相應的措施，建立信用體系，完善信用制度，建立企業信用保管檔案，提高失信成本，使守信者受益無窮，失信者無利可圖，甚至付出慘重代價。加強民營企業誠實守信的道德教育，同時政府要加強信用方面的立法和執法建設，發揮其在信用管理方面的宏觀指導、調控、監督的作用和職能，從嚴執法，加大打擊力度，將各種失信問題解決在萌芽狀態，使失信違法者沒有藏身之地，創建一個講信用的大環境。同時也要加快企業信用中介機構的發展，減少或消除企業交易信息的不對稱，提高交易主體的信用程度。

（二）對于民營企業來說

1、樹立正確的風險觀念，理性融資，保持合理的資本結構。許多民營企業忽視長遠安排，沒有清晰的發展規劃，多以利潤最大化為目標，以會計利潤（即絕對數額）的多少判斷經營業績，風險意識薄弱，未能將長短期目標的有機銜接；由親屬擔任的會計和管理人員平時只是進行經營活動事后的會計核算即簿記工作，疏于會計資料分析及其運用，主動的事前資金管理少，缺乏預算管理，資金調控余地小，風險防范意識差，不注意企業融資與再融資能力的培育與維益資金成本低，考慮不同來源資金所占比重的加權平均資金成本低，則會給企業帶來較大盈利空間。民營企業在追求企業價值最大化的過程中，以合理方式、適度數額籌措資金滿足相應需求、并保持合理的負債比率是規避融資活動中的財務風險的基本原則。

2、及時認識財務風險。財務風險存在于財務管理工作的各個環節，任何環節的工作失誤都會給企業帶來財務風險，財務管理人員必須將風險防范貫穿于財務管理工作的始終。通過認真分析財務管理的宏觀環境及其變化，提高企業對財務管理環境的適應能力和應變能力。同時，企業應設置高效的財務管理機構，加強隊伍建設，引進高素質的財務管理人員，并對其進行持續的專業培訓，使企業財務管理系統能有效運行，以適應不斷變化的財務管理環境，從而防范因財務管理系統不適應環境變化而產生的財務風險。

3、建立健全民營企業內部稽核制度。民營企業要依法建立賬目，并嚴格地按照國家統一的會計制度規定進行會計核算，不設賬外賬，保證會計資料的真實完整；嚴格執行國家財務管理制度，按時如數償還銀行貸款，在金融機構保持聯合好的信用；加強應收應付賬款的管理，按時如數支付客戶貨款，提高在客戶中的信用。民營企業也要依法納稅，及時足額地繳納稅款，更要進行稅務籌劃。

4、成立專門的財務風險管理班子，切實樹立財務管理是企業管理核心的理念。企業管理的核心是財務管理，財務管理的核心是資金管理。為防范財務風險，企業必須理順內部的各種財務關系。要明確各部門在企業財務管理中的地位、作用及職責，并賦予相應的權力，真正做到權責分明，各負其責。企業經營者應轉變觀念，要把強化財務管理作為推行現代企業制度的重要內容，貫徹落實到企業內部各個職能部門，共同為企業財務管理做出貢獻。

5、提高財務人員的素質。首先要改善財務用人機制，財會人員的任用應任人唯賢，而不是任人唯親。民營企業的老板要將財務職位放開，敢于引進專業人員，廣納賢才。同時應有目的地組織財務會計人員學習社會道德知識，培養其高尚的道德情操，引導其正確認識會計這一職業，樹立正確的價值觀和人生觀，糾正其“國企財務須對政府和社會負責私企財務只需對老板負責”的錯誤思想。此外，還要加強對企業財會人員的培訓。從業人員不僅要熟知國際會計準則及各國相關政策法規，還要熟悉相關專業知識。充分利用其機制的靈活性，加強對財務管理人員的培訓，提高財務人員專業技能，鼓勵財務人員自己參加繼續教育。另外，需加強對財務人員的激勵與考核。

6、加強日常資金管理保證資金合理匹配。首先要使資金的來源和動用得到有效配合，其次準確預測資金收回和支付的時間，最后合理地進行資金分配，流動資金和固定資金的占用應做到合理組合。加強財產控制，民營企業向來重視貨幣資金的管理而忽視實物資產的管理，企業應建立健全財產物資管理的內部控制制度，在物資采購、領用、銷售及樣品管理上建立規范的操作程序，堵住漏洞，維護安全，對財產的管理與記錄必須分開，以形成有力的內部牽制。

參考文獻：

1、魯愛雪等.企業財務風險監測預警系統構建[J].現代管理科學,2003(9).

2、謝艷云.財務預警系統初探[J].黑龍江財會,2003(4).

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